5.Налоговый паспорт региона, его назначение. Характеристика основных разделов нал. Паспорта региона

Налоговый паспорт - это программный комплекс, который позволяет моделировать показатели налоговой базы и поступлений налогов как на основе динамики предыдущих лет, так и изменения конкретных параметров налоговой базы. По этим данным можно прогнозировать поступления налогов и сборов на перспективу не только в условиях действующего налогового законодательства, но и с учетом его возможного изменения.

Налоговый паспорт в первую очередь ориентирован на нужды государственных органов. Ведь он позволяет адекватно оценивать ситуацию в экономико-налоговой сфере страны и принимать соответствующие решения, направленные на повышение собираемости налогов и сборов. Вместе с тем он может быть интересен и налогоплательщикам с точки зрения оценки финансового и инвестиционного потенциала региона.

Структурно он состоит из семи разделов, отражающих полный набор показателей, характеризующих налоговый потенциал и эффективность налогового администрирования в регионе. К примеру, он включает такие показатели, оказывающие ключевое влияние на формирование налоговой нагрузки в регионе, как:

· место и роль региона в общей системе хозяйства России;

· специализация региона по отраслям хозяйства, особенности размещения и функционирования основных отраслей хозяйства;

· численность населения региона, доля городского населения (коэффициент урбанизации);

· валовой региональный продукт в разрезе основных отраслей;

· объем выпуска промышленной продукции в физическом и денежном выражении в разрезе основных отраслей промышленности;

· финансово-экономическое состояние предприятий основных отраслей региона, количество прибыльных и убыточных предприятий;

· уровень и динамика заработной платы. Информация о задолженности по заработной плате позволяет определить выпадающие доходы бюджета по подоходному налогу;

· финансово-экономическое состояние крупнейших налогоплательщиков региона;

· объемы экспортных поставок в разрезе отраслей экономики региона (для прогноза сумм возмещения НДС предприятиям-экспортерам).

Система показателей, используемых в каждом разделе Налогового паспорта, построена с учетом их динамики, что дает возможность определять тенденции и значимость отдельных факторов, влияющих на налоговые характеристики региона, источники или способы определения каждого показателя (прямые данные статистической или налоговой отчетности или расчет). Целесообразность использования показателей, включенных в соответствующие разделы Паспорта, уже в достаточной мере апробирована.

Для наиболее полного учета масштабов предоставленных налоговых льгот в Паспорте отдельно представлена информация о наличии в регионах зон со специальным налоговым режимом (например, ЗАТО), в которых используется особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.

6.Методы налогового админ-ния

Нал.админ-ние (в уз.смысле) – контроль, осуществляемы нал. органами в той или иной сфере деятельности в порядке реализации фискальных задач гос-ва (т.е. контроль за своевременностью уплаты и перечислением налогоплательщиком того или иного налога).

Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом ФНС РФ и его территориальных органов, частично МФ РФ, Федеральной таможенной службой РФ, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых отношений.

Налоговое администрирование основывается на фундаментальных познаниях политических, экономических, юридических и других наук, обогащенных современной отечественной и мировой практикой. Совокупность методов, приёмов и средств информационного обеспечения используется органами власти и управления для придания налоговому механизму заданного законодательством направления и для координирования налоговых действий в изменяющихся экономических и политических условиях.

Налоговому администрированию присущи следующие методы: планирование, учёт, контроль, анализ и регулирование. Каждый из методов использует свои формы, способы и приёмы достижения поставленных перед нею задач, т.е. свой инструментарий.

1.Планирование - разработка контрольных заданий по сбору налогов, прогнозирование объема нал. поступлений, оценка налогового потенциала, утверждение бюджета по налогам и т.д.

2.Учет – регистрация и учет налогоплательщиков; прием и обработка отчетности; учет поступления налогов; учет начисленных сумм; отчетность в налоговых органах и др.

3.Контроль – за своевременным поступлением платежей; налоговые проверки; регистрация материалов проверки; контроль за реализацией материалов проверок и уплатой начисленных санкций и др.

4.Анализ – макроэкономический (анализ и оценка нал.потенциала, стратегический анализ); микроэкономический (анализ и оценка деятельности нал. органов, текущий анализ внутр.отчетности нал. органов и др.)

5.Регулирование – система нал.стимулирования, система нал.льгот, уменьшение нал.обязательств, система санкций и т.д.