- •1.Налоговое админ-ние – организационно-управленческая система реализации нал. Отношений
- •2.Идентификационный номер налогоплательщика и его использование в налоговой работе
- •3.Код причины постановки на учет и использование в налоговой работе
- •4.Система налоговых органов в рф
- •5.Налоговый паспорт региона, его назначение. Характеристика основных разделов нал. Паспорта региона
- •6.Методы налогового админ-ния
- •7.Планирование в системе нал. Админ-ния
- •8.Учет в в системе нал. Админ-ния
- •9.Контроль в системе нал. Админ-ния
- •10.Регулирование в системе нал. Админ-ния
- •11.Задачи, функции фнс рф как центрального аппарата в налоговых органах
- •12.Система нормативного регулирования налогообложения в рф
- •13.Понятие налоговых правонарушений, их состав, особенности
- •14.Принципы нал. Админ-ния
- •15.Основные различия между налоговыми и гражданскими правоотношениями
- •16.Структура фнс рф
- •17.Управления фнс по субъектам рф: структура, задачи, полномочия
- •18.Инспекции фнс по районам и городам: задачи, полномочия
- •19.Межрегиональные и межрайонные инспекции фнс рф: виды, задачи, полномочия
7.Планирование в системе нал. Админ-ния
Нал.админ-ние (в уз.смысле) – контроль, осуществляемы нал. органами в той или иной сфере деятельности в порядке реализации фискальных задач гос-ва (т.е. контроль за своевременностью уплаты и перечислением налогоплательщиком того или иного налога).
Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом ФНС РФ и его территориальных органов, частично МФ РФ, Федеральной таможенной службой РФ, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых отношений.
Планирование является одним из методов нал. админ-ния (учет, контроль, анализ, регулирование), а также одной из его основных ф-ций..
Планирование – разработка контрольных заданий по сбору налогов, прогнозирование объема нал. поступлений, оценка налогового потенциала, утверждение бюджета по налогам и т.д.
Основная задача налогового планирования обеспечить - качественные и количественные параметры заданий по формированию доходной части бюджетов.
Налоговое планирование может быть текущим (тактическим) и на более отдалённую перспективу (стратегическим или налоговым прогнозированием). Целью налогового планирования является обеспечение потребностей бюджета (путем определения объема изъятия финансовых ресурсов по плательщикам налогов), а так же оптимизация налогового регулирования и налогового контроля.
Стратегическое планирование в системе налогового администрирования есть ни что иное, как прогнозирование, главной целью которого являются прогноз и оценка налогового потенциала и поступлений налогов и сборов в бюджеты всех уровней.
Текущее планирование (оперативное и краткосрочное) в системе налогового администрирования позволяет решать более конкретные задачи такие как:
*определение налоговых баз по видам налогов и сборов ;
*расчёт объемов доходов и определение уровней собираемости конкретных налогов и сборов;
*оценка состояния задолженности (недоимки) по налоговым платежам по видам налогов, субъектам - налогоплательщикам , отраслям , регионам и т.д.
Среднесрочное планирование ( до 5 лет) и долгосрочное ( до 10 лет и больше) правильнее относить к прогнозированию.
Исходной составляющей налогового планирования является определение налоговой базы для каждого вида налога на федеральном уровне и в региональном разрезе. Большое значение в планировании имеет достоверная оценка поступлений налогов до конца текущего периода (месяца, квартала, полугодия, года), которая проводится на основе сопоставимых фактических данных.
8.Учет в в системе нал. Админ-ния
Нал.админ-ние (в уз.смысле) – контроль, осуществляемы нал. органами в той или иной сфере деятельности в порядке реализации фискальных задач гос-ва (т.е. контроль за своевременностью уплаты и перечислением налогоплательщиком того или иного налога).
Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом ФНС РФ и его территориальных органов, частично МФ РФ, Федеральной таможенной службой РФ, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых отношений.
Учет - один из методов нал. админ-ния, а также одна из его основных ф-ций.
Задачи учета: регистрация и учет налогоплательщиков; прием и обработка отчетности; учет поступления налогов; учет начисленных сумм; отчетность в налоговых органах и др.
Учет обеспечивает налоговое администрирование учетно-аналитической и оперативной информацией, характеризующей состояние и динамику учета налогоплательщиков, полноту и своевременность поступающих налогов и сборов, финансовое положение налоговых органов и возможности потенциального роста налогооблагаемой базы каждого из налогов, уплачиваемых налогоплательщиками.
Учет формирует информацию не только для пользователей всех уровней налогового администрирования (внутренних пользователей), но также для правительственных органов и других властных структур, системных аналитиков, иностранных инвесторов и т.д. (внешних пользователей). На основе такой информации осуществляется принятие решений и оценка адекватности принятых управленческих решений в системе налогового администрирования.
Учёт является одной из основных функций налогового администрирования, его цель - информационное обеспечение всех уровней управления достоверной учетно-аналитической информацией.