- •1.Налоговое админ-ние – организационно-управленческая система реализации нал. Отношений
- •2.Идентификационный номер налогоплательщика и его использование в налоговой работе
- •3.Код причины постановки на учет и использование в налоговой работе
- •4.Система налоговых органов в рф
- •5.Налоговый паспорт региона, его назначение. Характеристика основных разделов нал. Паспорта региона
- •6.Методы налогового админ-ния
- •7.Планирование в системе нал. Админ-ния
- •8.Учет в в системе нал. Админ-ния
- •9.Контроль в системе нал. Админ-ния
- •10.Регулирование в системе нал. Админ-ния
- •11.Задачи, функции фнс рф как центрального аппарата в налоговых органах
- •12.Система нормативного регулирования налогообложения в рф
- •13.Понятие налоговых правонарушений, их состав, особенности
- •14.Принципы нал. Админ-ния
- •15.Основные различия между налоговыми и гражданскими правоотношениями
- •16.Структура фнс рф
- •17.Управления фнс по субъектам рф: структура, задачи, полномочия
- •18.Инспекции фнс по районам и городам: задачи, полномочия
- •19.Межрегиональные и межрайонные инспекции фнс рф: виды, задачи, полномочия
9.Контроль в системе нал. Админ-ния
Нал.админ-ние (в уз.смысле) – контроль, осуществляемы нал. органами в той или иной сфере деятельности в порядке реализации фискальных задач гос-ва (т.е. контроль за своевременностью уплаты и перечислением налогоплательщиком того или иного налога).
Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом ФНС РФ и его территориальных органов, частично МФ РФ, Федеральной таможенной службой РФ, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых отношений.
Контроль - один из методов нал. админ-ния, а также одна из его основных ф-ций.
Основная цель налогового контроля - противодействие уходу от налогов, обеспечение устойчивого поступления бюджетных доходов.
Можно выделить следующие основные формы налогового контроля: контроль за своевременным поступлением платежей; камеральные налоговые проверки; выездные налоговые проверки; реализация материалов налоговых проверок; контроль за реализацией материалов проверок и уплатой финансовых санкций и административных штрафов и др.
В соответствии со ст.82 НК РФ налоговые органы могут проводить контроль не только в форме налоговых проверок, указанных выше, но и в форме: получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов; проверки данных учёта и отчётности; осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода(прибыли) и др.
В качестве субъектов налогового контроля выступает Федеральная налоговая служба РФ и её территориальные органы, а также в случаях, предусмотренных налоговым кодексом РФ - таможенные органы и МВД.
Объектами налогового контроля являются налогоплательщики, а также реализация налоговых отношений между государством и плательщиками налогов и сборов.
10.Регулирование в системе нал. Админ-ния
Нал.админ-ние (в уз.смысле) – контроль, осуществляемы нал. органами в той или иной сфере деятельности в порядке реализации фискальных задач гос-ва (т.е. контроль за своевременностью уплаты и перечислением налогоплательщиком того или иного налога).
Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом ФНС РФ и его территориальных органов, частично МФ РФ, Федеральной таможенной службой РФ, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых отношений.
Регулирование - один из методов нал. админ-ния, а также одна из его основных ф-ций.
Целью налогового регулирования является достижение равновесия общественных, корпоративных и личных экономических интересов участников налоговых правоотношений. Налоговое регулирование преследует интересы государства в бюджетно-налоговой сфере деятельности, т.е. направленно на максимальное обеспечение общественных интересов. В качестве форм налогового регулирования можно назвать: систему налогового стимулирования; оптимизацию налоговых ставок; систему налоговых льгот и меры санкционного действия.
Система налогового стимулирования предполагает:
*изменение сроков уплаты налога и сбора, а также пени;
*предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога;
*предоставление налогового кредита или инвестиционного налогового кредита;
Следует отметить, что оптимизация налоговых ставок занимает особое место в налоговом регулировании. Целью оптимизации налоговых ставок является достижение относительного равновесия между налоговыми функциями - фискальной и регулирующей.
Оптимальное соотношение перечисленных методов и форм налогового стимулирования обеспечивает результативность налоговой политики государства.
Одним из наиболее действующих государственных стимулирующих инструментов является финансовая помощь, получаемая хозрасчётами предприятиями из средств государственного бюджета в денежной или материальных формах. Этот вид стимулирования может иметь форму:
*государственных субсидий ;
*государственных субвенций;
*государственных дотаций;
Получение субсидий, дотаций или субвенций стимулирует организацию к производству определённых видов продукции, выполнению определенных работ или оказанию определённых услуг, но при этом возникает необходимость уплачивать в бюджет все налоги и сборы, установленные законодательством.