- •Аналіз фінансового стану підприємства
- •Баланс підприємства (тис. Грн)
- •Звіт про фінансові результати підприємства (тис. Грн)
- •Аналіз платоспроможності підприємства
- •Коефіціент поточної ліквідності (покриття):
- •1.2 Коефіціент швидкої ліквідності:
- •1.3 Коефіціент абсолютної ліквідності:
- •Аналіз ліквідності балансу
- •Аналіз ліквідності балансу за звітний період
- •Аналіз рентабельності
- •Аналіз фінансової незалежності
- •Аналіз фінансової стійкості Агрегований баланс
- •Визначення типу фінансової стійкості
- •Тести з прогнозування банкрутства
- •Двох-факторна Модель Альтмана:
- •П`ятифакторна модель Альтмана:
- •Адаптована модель Альтмана:
- •Модель Ліса:
- •6.5 Модель Сайфуліна та Кадишева:
- •6,6 Модель іркутської державної академії:
- •6.7 Модель Таффлера:
- •6.8 Модель Спрінгейта:
- •6.9 МодельДепаляна:
- •6.10 Модель Чессера:
- •6.11 Коефіціент Бівера:
- •Загальний висновок
-
Аналіз фінансової незалежності
-
Коефіціент автономії (незалежності) або коефіціент концентрації власного капіталу (Кавт.):
-
Кавт.=,
де ВК – власний капітал;
∑П – сума пасивів (1+2+3 пасиву);
0,5 – критичне значення.
К0авт. = =0,70; К1авт. = =0,85.
Висновок: за звітний період значення Кавт. Змінилось накраще: зменшився ризик фінансових труднощів у майбутньому.
-
Коефіціент фінансової залежності (Кф.з.):
Кф.з.==
К0ф.з. = =1,49; К1ф.з. = =1,18. Висновок: за звітний період зміцніла фінансов незалежність підприємства: на 1 грн власного капіталу припадає сукупного на 31 коп. менше.
-
Коефіціент співвідношення залучених і власних коштів:
Кз/в=
К0з/в = =0,49; К1з/в = =0,18.
-
Коефіціент мобільності (Кмоб.):
Кмоб.=
К0моб. = =0,35; К1моб.= =0,48.
Власні оборотні кошти підприємства:
ВОК1=ВК-НА=805,1-914=-108,9.
ВОК2=ВК-НА=1409,1-1210=199,1.
Власні та прирівняні до них оборотні кошти:
ВОК=ВК+ДЗ-НА,
де ДЗ – довгострокові зобов`язання.
ВОК1=805,1+347-914=238,1.
ВОК2=1409,1+150-1210=349,1.
-
Коефіціент маневровості власного капіталу (Км):
Км=
К0м = =0,30; К1м= =0,25.
Висновок: незначною мірою погіршились зміни підприємства: у підприємства зменшилась можливість маневрування мобільними коштами.
-
Коефіціент забезпечення власними оборотними коштами запасів(Кзап):
Кзап=
К0зап = =1,41; К1зап= =1,10
Висновок: за звітний період зменшилось забезпечення запасів власними оборотними коштами на 0,31.
-
Аналіз фінансової стійкості Агрегований баланс
(тис. грн.)
Таблиця 2
Актив |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Пасив |
На початок періоду |
На кінець періоду |
1.Необоротні активи (НА) |
914 |
1210 |
1.Власний капітал (ВК) |
825,1 |
1525,1 |
2.Запаси (З) |
168,9 |
317 |
2.Довготрокові зобов`язання (Кд) |
347 |
150 |
3.Грошові кошти, розрахунки і інші активи (ГК) |
149,3 |
268,1 |
3.Короткострокові зобов`язання, у тому числі: короткострокові кредити і позики (Кк) |
60,1 |
120 |
Баланс |
1232,2 |
1795,1 |
Баланс |
1232,2 |
1795,1 |
Визначення типу фінансової стійкості
Таблиця 3
№ рядка |
показники |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Власний капітал |
825.1 |
1525,1 |
2. |
Необоротні активи |
914 |
1210 |
3. |
Власні оборотні кошти |
-88.9 |
315,1 |
4. |
Довгострокові зобов`язання |
347 |
150 |
5. |
Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів |
258.1 |
465,1 |
6. |
Короткострокові кредити та позики |
60.1 |
120 |
7. |
Загальний розмір основних джерел покриття запасів |
318.2 |
585,1 |
8. |
Запаси |
168.9 |
317 |
9. |
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів |
-257.8 |
-1,9 |
10. |
Надлишок (+) або нестача (-) власних коштів і довгострокових кредитів і позик |
89.2 |
148,1 |
11. |
Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасів |
149.3 |
268,1 |
12. |
Тип фінансової стійкості |
Нестійкий |
Нормальний |
13. |
Запас стійкості фінансового стану ( в днях): |
128,24 |
100,64 |
14. |
Надлишок (+) або нестача (-) коштів на 1грн запасі, коп.. |
0,88 |
0,85 |
Згідно з даними таблиці 3 за звітний період якісно змінився тип фінансової стійкості: підприємство перейшло з нестійкого фінансового стану до нормального. Це сталося насамперед, завдяки збільшенню власного капіталу та одночасному збільшенню запасів.