- •1.2 Сутність ліквідності підприємства, її показники та методика їх Розрахунку……………………………………………………………………….7
- •Розділ 1. Теоретичні аспекти аналізу фінансового стану підприємства
- •1.1. Інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства
- •1.2 Сутність ліквідності підприємства, її показники та методика їх розрахунку
- •Платоспроможність, її показники та методика їх розрахунку
- •2.1 Дослідження показників ліквідності (платоспроможності ) підприємства ват Скала – Подільський «Плодорозсадник
- •Горизонтальний аналіз балансу підприємства (агрегований баланс)
- •Аналіз ліквідності (платоспроможності) підприємства
- •Групування активів підприємства
- •Групування пасивів підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу
- •Аналіз показників ліквідності та платоспроможності підприємства
- •Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Розділ 3. Шляхи підвищення ліквідності та платоспроможності підприємства
- •Висновки
- •Список використаної літератури
Аналіз показників ліквідності та платоспроможності підприємства
|
Назва показ-ника |
Умовне позна-чення |
Алгоритм розрахунку |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхи-лення (+, -) (5 - 4) |
Характеристика показника |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||
|
1.Коефі-цієнт поточної ліквід-ності |
Кпл |
Оборотні активи+ +Витрати майбутніх періодів Поточні зобов’язання+Доходи майбутніх періодів
Ф.1р.260+р.270 Ф.1р.620+р.630 |
0,69 |
0,73 |
0,04 |
Характеризує достатність обо-ротних активів для задоволення поточних зобов’язань. Значення має бути >1. |
||||
|
2.Коефі-цієнт швидкої ліквід-ності |
Кшл |
Поточні активи+ +Запаси+Витрати майбутніх періодів Поточні зобов’язання+Доходи майбутніх періодів
Ф.1р.260-(р.100+…+140)+р.270 Ф.1р.620+р.630 |
0,19 |
0,14 |
-0,05 |
Характеризує мож-ливість погашення підприємством поточних зобо-в’язань поточ-ними активами за вирахуванням запасів. Значення показника рівне 1 або 0,8-0,9. |
||||
|
3.Коефі-цієнт абсолю-тної лікві-дності |
Кал |
Грошові кошти та їх еквіваленти Поточні зобов’язання+ +Доходи майбутніх періодів
Ф.1р.230+р.240 Ф.1р.620+р.630 |
0,02 |
0,007 |
-0,013 |
Показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашено миттєво. Доста-тнім вважається значення вище за 0,3-0,5. |
||||
|
4.Коефі-цієнт загальної ліквідності |
Кзл |
Оборотні активи Поточні зобов’язання+ +Доходи майбутніх періодів
Ф.1р.260 Ф.1р.620+р.630 |
0,69 |
0,73 |
0,4 |
Дозволяє встано-вити, у скільки ра-зів поточні активи покривають корот-кострокові зобо-в’язання. Нормати-вне значення 2-3 (1,5-2). |
||||
|
5.Манев-реність робочого капіталу |
Кмрк |
Грошові кошти+ +Поточні фінансові інвестиції Робочий капітал
Ф.1р.230+…+р.250 Ф.1р.260+270-р.620-630 |
-0,072 |
-0,026 |
0,046 |
Показує частку абсолютно лікві-дних активів у робочому капіта-лі, що забезпечує свободу фінанси-вого маневру. |
||||
|
5.Коефі-цієнт захище-ного періоду |
Кзп |
Оборотні активи+ +Витрати майбутніх періодів Середньоденні операційні витрати
Ф.1р.260+р.270 (Ф.2р.040+070+080+090)/360 днів |
94,7 |
120,88 |
26,18 |
Показує скільки днів підприємство зможе існувати при форсмажорних обставинах.
|
||||
|
6.Коефі-цієнт забезпе-ченості реаліза-ції робочим капіта-лом |
Кзрк |
Робочий капітал Чистий дохід
Ф.1р.260+270-р.620-630 Ф.2р.035 |
-0,11 |
-0,15 |
0,04 |
Характеризує співвідношення короткострокової платоспроможно-сті та річного операційного гро-шового потоку. |
||||
|
7.Коефі-цієнт довго-стро-кового фінан-сового забезпе-чення першого ступеню |
Д1 |
Власний капітал Необоротні активи
Ф.1р.380+р.430 Ф.1р.080 |
0,39 |
0,44 |
0,05 |
Характеризує по-криття не оборот-них активів Влас-ним капіталом. Рекомендоване значення >0,5-0,7. |
||||
|
8.Коефі-цієнт довго-строко-вого фінан-сового за без-печення другого ступеню |
Д2 |
Власний капітал+ +Довгострокові зобов’язання Необоротні активи
Ф.1р.380+430+480+630 Ф.1р.080 |
0,88 |
0,85 |
-0,03 |
Характеризує покриття необо-ротних активів капіталізованими джерелами. Реко-мендоване зна-чення >1. |
||||
|
9.Робо-чий капітал
(Власні оборотні кошти;
Чисті оборотні активи) |
РК
ВОК
ЧОА |
(Оборотні активи+ +Витрати майбутніх періодів)- -(Поточні зобов’язання+ +Доходи майбутніх періодів)
Ф.1р.260+270-р.620-630 |
-250 |
-266 |
16 |
Характеризує величину оборо-тних коштів, що залишається у підприємства після розрахунків за короткостро-ковими зобов’язаннями. |
||||
|
10.Ефек-тивна заборго-ваність |
Ез |
(Поточні зобов’язання+ +Доходи майбутніх періодів)- -(Грошові кошти+ +Дебіторська заборгованість)
Ф.1р.620+630- -(р.150+…+240) |
563 |
779 |
216 |
Характеризує час-тину поточних зо-бов’язань, що мо-жуть бути покриті за рахунок надхо-джень від поточної діяльності підприємства. |
||||
Як бачимо з вищенаведених даних ВАТ Скала-Подільський Плодорозсадник є достатня кількість оборотних активів для задоволення поточних зобов’язань, можливість погашення підприємством поточних зобов’язань поточними активами за вирахуванням запасів знаходиться в межах норми, про що свідчить коефіцієнт швидкої ліквідності,поточні зобов’язання майже не можливо погасити миттєво. Коєфіцієнт поточної ліквідності менший за 1, що характеризує недостатність оборотних активів для забезпечення поточних зобов’язань, за минулий рік він становив 0,63 а за звітний 0,73 що свідчить про позитивну тенденцію.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок року становив 0,02 а на кінець 0,007 показує,що незначна частина поточних зобов’язань може бути погашено миттєво. Рекомендоване значення вважається вище за 0,3-0,5 .Коефіцієнт швидкої ліквідності за минулий рік становив 0,19 а за звітний 0,14 що свідчить про не можливість погашення підприємством поточних зобов’язань поточними активами.
Коефіцієнт загальної ліквідності є свідченням достатності грошових коштів для негайного покриття забовязань, на початок року становив 0,69 та на кінець 0,73. Нормативне значення 2-3 (1,5-2). Значне відхилення від рекомендованих значень спостерігається також і щодо цього коефіцієнту.
.Маневреність робочого капіталу дуже низька, що показує незначну частку абсолютно ліквідних активів у робочому капіталі, що забезпечує свободу фінансивого маневру. .Маневреність робочого капіталу на початок року становила -0,072 та на кінець -0,026.
.Коефіцієнт захищеного періоду на початок року становить 94,7 а на кінець 120,88
Коефіцієнт довгострокового фінансового забезпечення першого ступеню за минулий рік становив 0,39 а за звітний 0,44 що свідчить низьке покриття не оборотних активів власним капіталом. Як свідчить коефіцієнт довгострокового фінансового забезпечення першого ступеню, покриття не оборотних активів власним капіталом є досить хорошим, оскільки більше за рекомендоване значення цього коефіцієнта.
Коефіцієнт довгострокового фінансового забезпечення другого ступеню менший за 1, що говорить про не достатнє покриття необоротних активів капіталізованими джерелами.