Аналіз ліквідності (платоспроможності) підприємства

Основна ознака ліквідності – перевищення оборотних активів над короткостроковими пасивами, тим сприятливіший є фінансовий стан підприємства з позиції ліквідності. Для визначення ліквідності потрібно згрупувати активи та пасиви підприємства (табл. 1, 2).

Таблиця 1

Групування активів підприємства

Групи	Умовне позна-чення	Сума рядків балансу	На початок року	На кінець року	Відхиле-ння (+, -)	Характеристика
Високо-ліквідні	А1	р.220+…+р.240	18	7	-9	Грошові кошти і поточні фінансові інвестиції
Швидко-ліквідні	А2	р.150+…+р.210	233	163	-70	Отримані векселі, дебіто-рська заборгованість, яка буде погашена за умовами договорів
Повільно-ліквідні	А3	р.100+…+р.140+ +р.250+р.270	407	587	180	Запаси(виробничі запаси, готова продукція, незавер-шене виробництво); дебіто-рська за боргованість; вит-рати майбутніх періодів, інші оборотні активи
Важко-ліквідні	А4	р.080	2125	2668	543	Необоротні активи, які передбачено використо-вувати більше ніж 1 рік, а також прострочена дебі-торська заборгованість; запаси готової продукції, що не мають попиту, витрати майбутніх періодів, які підлягають списанню

Аналізуючи активи підприємства можна зробити висновок, що високоліквідні активи підприємства на початку року становили 18, а на кінець року 7, що свідчить про зменшення суми грошових коштів та їх еквівалентів, а також короткострокових фінансових вкладень, які можуть бути прирівняні до них. Швидко ліквідні активи на початку року становлять 233, а на кінець року163, що говорить про зменшення дебіторської заборгованості та інших активів. Повільно ліквідні активи на початку року становлять 407 , а на кінець року 587, що свідчить про збільшення виробничих запасів та готової продукції на 108 тис.грн. Переважають важко ліквідні активи яких які на початку року були 2125, а на кінець року збільшились до 2668тис.грн.

Таблиця 2

Групування пасивів підприємства

Групи	Умовне позначе-ння	Сума рядків балансу	На початок року	На кінець року	Відхи-лення (+, -)	Характеристика
Найбільш термінові	П1	р.530+…+р.610	614	994	380	Кредиторська за боргова-ність та поточні зобов’яза-ння за розрахунками
Коротко-строкові	П2	р.500+…+ +р.520+р.630	200			Короткострокові кредити та інші позикові кошти, що підлягають погашенню протягом 12 міс, доходи майбутніх періодів та векселі видані
Довго-строкові	П3	р.480	1036	781	-255	Довгострокові зобов’яза-ння;доходи майбутніх періодів понад 12 міс.
Постійні (стійкі)	П4	р.380+р.430	839	836	-3	Зобов’язання перед власниками з формування власного капіталу; забезпе-чення наступних витрат і платежів

Аналізуючи пасиви підприємствами бачимо, що тут переважають довгострокові кредити, тобто кредиторська заборгованість на реконструкцію та модернізацію , яка складає на початок року 1036 та 781 на кінець. Друге місце займають постійні активи, які становлять на початку року 839 і на кінець року 836. Найбільш термінові пасиви на початку періоду становили 614, а на кінець року збільшились до994, що свідчить про збільшення кредиторської заборгованості підприємства товарного та нетоварного характеру, збільшення платежів які будуть погашені протягом операційного циклу або за 12 місяців від дати складання балансу.

Таблиця 3