- •Завдання На курсову роботу студента
- •Календарний план
- •Розділ і. Завдання та інформаційна база аудиту короткострокових кредитів банків
- •Конкретні завдання аудиту короткострокових кредитів банків
- •Джерела інформації для аудиту короткострокових кредитів банків
- •Перелік інформації, що належить до отримання при перевірці короткострокових кредитів банків
- •2.2. Стан внутрішнього контролю за формуванням та обліком по оплаті праці
- •Методика аудиту
- •3.1. Методика аудиту витрат на оплату праці
- •3.2. Програма аудиту резервного капіталу
- •Програма аудиту резервного капіталу
- •Розділ іv. Аудиторські процедури відносно достовірності показників звітності
- •4.1. Перевірка показників фінансової звітності Борзнянського мувг
- •Робочий документ аудитора з перевірки
- •Відомість перевірки узгодженості показників Балансу (форма №1) та Звіту про рух необоротних активів (форма №5)
- •Відомість перевірки узгодженості показників Балансу (форма №1) та Звіту про рух матеріалів та продуктів харчування (форма №6)
- •Відомість перевірки узгодженості показниківБалансу (форма №1) та Звіту про результати фінансової діяльності (форма №9)
- •4.2. Перевірка показників даних аналітичного і синтетичного обліку Борзнянського мувг
- •Робочий документ з перевірки первинних докуметів
- •Робочий документ з перевірки Табеля обліку робочого часу за листопад місяць 2009р. (Додаток 11)
- •Робочий документ з перевірки розрахунку допомоги по тимчасовій втраті працездатності (лікарняний лист) (Додаток 16)
- •Відомість результатів зустрічної перевірки
- •Висновки
- •Список використаної літератури
- •Додатки
Розділ іv. Аудиторські процедури відносно достовірності показників звітності
4.1. Перевірка показників фінансової звітності Борзнянського мувг
Для визначення достовірності показників, правильності ведення та узгодження показників за різними формами звітності здійснимо формальну, арифметичну та зустрічну перевірку відповідних форм Борзнянського МУВГ. А саме форми №1 «Баланс» (Додаток 18), форми №2Д «Звіт про надходження та витрачання коштів загального фонду» (Додаток 19), форми №5 «Звіт про рух необоротних активів» (Додаток 20), форми №6 «Звіт про рух матеріалів і продуктів харчування» (Додаток 21).
На основі формальної перевірки, а саме перевірки звітності на наявність усіх необхідних реквізитів, відповідності реквізитів до відповідної форми, наявність затвердження документів підписами відповідальних осіб та наявності закріплюючих печаток, можна зробити висновки, що кожна форма фінансової звітності складена належним чином без формальних порушень, що свідчить про легітимність усіх здійснюваних операцій, які закріплені за відповідальними особами.
Таблиця 4.1
Клієнт Борзнянське МУВГ КРУ
Період перевірки 01.01.09-31.12.09 Ревізор (асистент) Тимошенко Н.В.
Номер (шифр документа) 1112 БМ
Робочий документ аудитора з перевірки
Балансу ф.№1, Звіт про надходження та використання коштів загального фонду (форма №2Д), Звіту про рух необоротних активів (форма №5), Звіту про рух матеріалів і продуктів харчування (форма №6)
|
Показники перевірки |
Значення за даними установи, грн |
Порядок перевірки |
Дані аудитора |
Відхи-лення |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
Баланс (форма №1) |
||||||
|
Основні засоби (залишкова вартість): на поч. року на кін. року |
12 930 317,00 11 180 116,00 |
р.122-р.121 38 803 206,00-25 872 889,00 38 835 291,00-27 655 175,00 |
12 930 317,00 11 180 116,00 |
Немає Немає |
||
|
Баланс (Актив р.320) на поч. року
|
13 315 086,12 |
р.120+р.130+р.150+р.160+р.180+р.260 12 930 317,00+36 519,66+192 687,96+ 15 445,01+116,23+140 000,26 |
13 315 086,12 |
Немає
|
||
|
на кін. року |
11 360 703,43 |
р.120+р.130+р.150+р.160+р.260 11 180 116,00+36 516,11+108 734,66+ 17 290,97+18 045,69 |
11 360 703,43 |
Немає |
||
|
Баланс (Пасив р.480) на поч. року |
13 315 086,12 |
р.330+р.340+р.350+р.360 12 966 836,66+15445,01+10,50+332 793,95 |
13 315 086,12 |
Немає |
||
|
на кін. року |
11 360 703,43 |
р.330+р.340-р.350+р.360+р.420+ р.421+р.423+р.429 11 216 632,11+17 290,97-19,50+111 916,98+ 14 882,87+7680,47+5873,00+1 329,40 |
11 360 703,43 |
Немає |
||
|
Звіт про надходження та використання коштів загального фонду (форма №2Д) |
||||||
|
Всього видатків
|
2 028 498,00
|
|
2 028 498,00 |
Немає
|
||
|
Поточні видатки(1000)
|
2 028 498,00 |
р.1100 2 028 498,00 |
2 028 498,00 |
Немає |
||
|
Видатки на товари і послуги(1100)
|
2 028 498,00 |
р.1110+р.1120+р.1130+р.1140+р.1160 1 436 200,00+529 708,00+15 240,00+450,00+ 46900,00 |
2 028 498,00 |
Немає |
||
|
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки (1130) |
15 240,00 |
р.170+р.160+р.150+р.130+р.090 980,00+770,00+6500,00+6950,00+40,00 |
15 240,00 |
Немає |
||
|
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв (1160) |
46 900,00
|
р.230+р.240 24 500,00+22 400,00
|
46 900,00
|
Немає
|
||
|
Звіт про рух необоротних активів (форма №5) |
||||||
|
Основні засоби (р.100) на поч. року |
38 803 206,00 |
р.110+р.120+р.130+р.140 35 879 233,00+333 069,00+2 008 410,00+ 154 273,00 |
38 803 206,00 |
Немає |
||
|
на кін. року |
38 835 291,00 |
35 842 833,00+1 116 402,00+1 225 077,00+ 154 273,00 |
38 835 291,00 |
Немає |
||
|
Разом необоротних активів (500) на поч. року |
38 839 725,66 |
р.100+р.200 38 803 206,00+36 519,66 |
38 839 725,66 |
Немає |
||
|
на кін. року |
38 871 807,11 |
38 835 291,00+36 516,11 |
38 871 807,11 |
Немає |
||
|
Звіт про рух матеріалів і продуктів харчування (форма №6) |
||||||
|
Разом матеріалів і продуктів харчування (100) на поч. року |
192 687,96 |
р.040+р.050+р.070+р.080 102 624,42+65 384,61+8 380,84+16 298,09 |
192 687,96 |
Немає |
||
|
на кін. року |
108 734,66 |
81 463,78+12 183,86+10 322,00+4 765,02 |
108 734,66 |
Немає |
||
|
Витрачено на потреби установи за рік |
595 936,54 |
127 615,23+372 450,90+88 818,55+7 051,86 |
595 936,54 |
Немає |
||
Складено ревізором 01.11.2010 Тимошенко
На основі арифметичної перевірки усіх форм річної фінансової звітності Борзнянського МУВГ можна зробити такі висновки: вся подана інформація про діяльність управління арифметично вірно відображена, так як порушень при перевірці виявлено не було.
Здійснимо зустрічну перевірку показників фінансової звітності бюджетної установи, що перевіряється, для надання висновку про відповідність відображення даних при співставленні відповідних форм звітності. Результат доцільно сформувати у відомості перевірки узгодженості показників, таблиці 4.2, 4.3, 4.4.
Форма №1 «Баланс» (Додаток 18), форма №5 «Звіт про рух необоротних активів» (Додаток 20).
Таблиця 4.2
Клієнт Борзнянське МУВГ КРУ
Період перевірки 01.01.09-31.12.09 Ревізор (асистент) Тимошенко Н.В.
Номер (шифр документа) 1112 БМ