- •Завдання На курсову роботу студента
- •Календарний план
- •Розділ і. Завдання та інформаційна база аудиту короткострокових кредитів банків
- •Конкретні завдання аудиту короткострокових кредитів банків
- •Джерела інформації для аудиту короткострокових кредитів банків
- •Перелік інформації, що належить до отримання при перевірці короткострокових кредитів банків
- •2.2. Стан внутрішнього контролю за формуванням та обліком по оплаті праці
- •Методика аудиту
- •3.1. Методика аудиту витрат на оплату праці
- •3.2. Програма аудиту резервного капіталу
- •Програма аудиту резервного капіталу
- •Розділ іv. Аудиторські процедури відносно достовірності показників звітності
- •4.1. Перевірка показників фінансової звітності Борзнянського мувг
- •Робочий документ аудитора з перевірки
- •Відомість перевірки узгодженості показників Балансу (форма №1) та Звіту про рух необоротних активів (форма №5)
- •Відомість перевірки узгодженості показників Балансу (форма №1) та Звіту про рух матеріалів та продуктів харчування (форма №6)
- •Відомість перевірки узгодженості показниківБалансу (форма №1) та Звіту про результати фінансової діяльності (форма №9)
- •4.2. Перевірка показників даних аналітичного і синтетичного обліку Борзнянського мувг
- •Робочий документ з перевірки первинних докуметів
- •Робочий документ з перевірки Табеля обліку робочого часу за листопад місяць 2009р. (Додаток 11)
- •Робочий документ з перевірки розрахунку допомоги по тимчасовій втраті працездатності (лікарняний лист) (Додаток 16)
- •Відомість результатів зустрічної перевірки
- •Висновки
- •Список використаної літератури
- •Додатки
Робочий документ з перевірки первинних докуметів
|
Напрямок перевірки |
Документ |
Зміст операції |
Сума |
Зміст порушення |
||
|
назва |
дата |
номер |
||||
|
Достовірність |
Акт прийняття робіт |
02.11.09 |
|
Облицювання міжповерхо-вих сходів керамічною плиткою в адмінбудинку |
244,26 |
Порушення відсутні, надано всі необхідні підтверджуючі документи |
|
Правильність арифметичних обрахунків |
Табель обліку використання робочого часу |
Листопад 2009 |
|
Облік використання робочого часу пров. інженера ОП Кішман В.А. |
21 |
Порушення відсутні. Вірно порахована к-ть відпрацьо-ваних днів |
|
Реальність події |
Посвідчення про відрядження |
10.11.09 |
450 |
Видатки на відрядження |
30,00 |
Порушення відсутні, надано всі необхідні підтверджуючі документи |
|
Правильність арифметичних обрахунків |
Посвідчення про відрядження |
10.11.09 |
450 |
Видатки на відрядження |
30,00
|
Порушення відсутні. Вірно обраховані суми коштів на відрядження
|
|
Правильності оформлення |
Наряд |
25.1109 |
|
Облік нарахування заробітної плати оглядача гідротечнічних споруд Горіний П.В. |
204,75 |
Відсутність номера наряда
|
Складено ревізором 01.11.2010 Тимошенко
На основі проведеної перевірки, не виявлено порушень при складанні документів за аспектами достовірності, реальності, правильності подання даних.
Таблиця 4.7
Клієнт Борзнянське МУВГ КРУ
Період перевірки 01.01.09-31.12.09 Ревізор (асистент) Тимошенко Н.В.
Номер (шифр документа) 1112 БМ
Робочий документ з перевірки Табеля обліку робочого часу за листопад місяць 2009р. (Додаток 11)
|
Показник перевірки |
Значення за даними установи, що перевіряється, год |
Порядок перевірки |
Дані аудитора (результат перевірки) |
Відхилення |
|
Кількість відпрацьованих годин бухгалтера І кат. Чернеги О.І. |
168 |
21день×8год. |
168 |
- |
|
Кількість відпрацьованих годин інженера з ПК Гайдукевич К.С. |
120 |
15день×8год. |
120 |
- |
|
Кількість відпрацьованих годин завгаражем Бочаров В.П. |
96 |
12день×8год. |
96 |
- |
Складено ревізором 01.11.2010 Тимошенко
На основі проведеної перевірки, не виявлено порушень при складанні документів за аспектами достовірності, реальності, правильності подання даних.
Таблиця 4.8
Клієнт Борзнянське МУВГ КРУ
Період перевірки 01.01.09-31.12.09 Ревізор (асистент) Тимошенко Н.В.
Номер (шифр документа) 1112 БМ