Програма аудиту резервного капіталу

Загальні завдання аудиту

Конкретні завдання аудиту

Процедури аудиту

Обсяг переві-рки

Термін прове-

дення

Вико-

навець

Реальність існування

Перевірка наявності резервного капіталу шляхом розрахунку резервів, створених та поповнених за рахунок чистого прибутку відповідно до чинного законодавства та установчих документів.

- Перевірка чи резервний капітал дійсно сформований і відображений у пасиві балансу підприємства;

- Перевірка документального оформлення резервного капіталу;

- Перевірка поточних господарських операцій протягом року з метою підтвердження залишків по рахунку 43 на кінець року як результату;

- Перевірка відповідності здійснених операцій законодавчо-правовим нормам.

Повний

1.09.09

Тимо-

шенко

Права і обов’язки

Перевірити документи, які підтверджують право власності на резервний капітал; переконатися, що він належить підприємству, що підприємство зобов’язане формувати резервний капітал; перевірити законність використання резервного капіталу.

-Перевірити право власності на власний капітал, в тому числі резервний;

-Перевірити установчі документи підприємства, в яких зазначається початковий розмір резервного капіталу та розміри щорічних відрахувань.

Повний

8.09.09

Тимо-

шенко

Оцінка

Перевірити правильність розрахунку і відображення резервного капіталу на дату балансу, достовірність оцінки.

-Перевірити правильність відображення початкового резервного капіталу, оцінки наявного резервного капіталу та правильність щорічного нарахування відповідно до П(С) БО12; оцінка стану та руху коштів резервного капіталу.

Повний

10.09.09

Тимо-

шенко

Факт події

Відображення факту формування та поповнення резервного капіталу у відповідних первинних документах.

- Перевірка правильності віднесення операцій з резервного капіталу у виписках банку та довідках бухгалтерії, зіставлення дат здійснення операцій у первинних документах з датами записів у облікових регістрах;

- Перевірка за змістом первинних документів з резервного капіталу та наявності додатків по них.

Частко-вий

15.10.09

Тимо-

шенко

Повнота обліку

Перевірка повноти відображення резервного капіталу від первинних документів, регістрів, звітності, чи належним чином вони відображенні

-Перевірки повноти нарахування початкового резервного капіталу та щорічних донарахувань;

-Перевірка повноти відображеної в установчих документах та фінансовій звітності інформації про стан і рух коштів резервного капіталу;

-Перевірка дотримання передбаченого законодавством розміру щорічних відрахувань до резервного капіталу;

- Перевірити правильність ведення аналітичного обліку по рахунку 43, правильність складання бухгалтерських проводок по рахунку 43;

- Перевірка повноти заповнення усіх реквізитів документів;

- Звірити обороти і залишки по регістрах бухгалтерського обліку і в Головній книзі по рахунках 43.

Повний

20.10.09

Тимо-

шенко

Подання і розкриття

Перевірка належності резервного капіталу підприємству, правильності відображення у «Балансі», «Звіті про власний капітал» і його використання.

- Відповідність відображення і розкриття інформації у фінансовій звітності прийнятим нормам бухгалтерського обліку, зіставлення із залишками у регістрах бухгалтерського обліку й у Головній книзі балансового рахунку резервного капіталу 43 «Резервний капітал»

- Вивчення:

Ф. 1. «Баланс», пасив, розділ І «Власний капітал» (рядок 340); Ф. 4. «Звіт про власний капітал» (графа 7); Ф. 5. «Примітки до фінансової звітності».

Повний

30.10.09

Тимо-

шенко