Задания для контрольной работы

В соответствии с учебным планом специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине «Налоги и налогообложение» студенты выполняют контрольную работу. Контрольная работа состоит из девяти вариантов. Номер варианта определяет преподаватель.

Вариант 1

1. Металлургический комбинат ЗАО “Сигма” осуществляет следующие виды водопользования (объекты налогообложения водным налогом) на одной из рек бассейна реки Северной Двины:

• забор воды из водных объектов;

• использование водных объектов для лесосплава в плотах;

• использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.

На каждый вид водопользования имеется лицензия. А, именно :на забор воды, на лесосплав, на использование водного объекта для целей гидроэнергетики.

Территориальный орган Росводоресурсов установил комбинату годовой лимит по забору воды для производственных нужд – 600 тыс. куб. м. Определите: сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет.

2. Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. осуществляет пошив курток и реализует их ООО “Чайка” для последующей перепродажи. Затраты на приобретение материалов для пошива 100 курток у Иванова И.И. составляют 354000 тыс. руб., в т.ч. НДС – 54 000 руб., собственные затраты составляют 40000 руб. Иванов И.И. реализует куртки по цене 472000 руб.(за 100 штук), в т.ч. НДС. Собственные затраты ООО “Чайка” (на аренду торгового места) составляют 50000 руб. ООО “Чайка” реализует куртки по цене 7080 руб. за штуку, в т.ч. НДС. Определите: прибыль Иванова И.И. и ООО “Чайка” при общей системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения.

3. ЗАО “Локон” оказывает парикмахерские услуги населению (данный вид деятельности относится к бытовым услугам). По штатному расписанию у ЗАО “Локон” насчитывается 15 сотрудников. Сумма фактически уплаченных страховых взносов за 1 квартал на обязательное пенсионное страхование работников составила 15000 руб. Определите: сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал.

4. Иванов А.А. содержит мойку автомашин, которой работает 6 человек. Сумма фактически уплаченных страховых взносов за 1 квартал на обязательное пенсионное страхование оставляет 11000 руб. Сумма фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование за 1 квартал составила 450 руб. Определите: сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал.

5. ООО «Фортуна» занимается игорным бизнесом. Оно владеет в Сыктывкаре 14 игровыми автоматами и 9 игровыми столами с двумя игровыми полями. 5 декабря текущего года. организация сняла с учета два игровых автомата, а 16 декабря установила новый игровой стол с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще один игровой автомат. Определите: налог на игорный бизнес, подлежащий уплате в бюджет.

Вариант 2

1. Работник организации 12 мая текущего года на основании заемного договора от 11 марта текущего года получил в организации по месту работы ссуду в размере 100 тыс.руб. на 6 месяцев из расчета 5% годовых. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 11 сентября текущего года ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи ссуды установлена в размере 25 % годовых.

11 сентября текущего года работник вернул заем в размере 100 тыс.руб. и уплатил проценты по договору займа из расчета 5 % годовых за время пользования займом.

Определите: 1) сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за использование заемных средств;

2) сумму налога на доходы, подлежащую уплате с этой материальной выгоды.

2. Иванов работает в издательстве по трудовому договору. В текущем году. он получал ежемесячно заработную плату по 6000 руб. Этот налогоплательщик является налоговым резидентом РФ. В 1987 г. участвовал в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, является инвалидом 2 гр. Имеет сына в возрасте 15 лет. Определить сумму НДФЛ за налоговый период.

3. Предприятие оприходовало материалы н сумму 708 тыс.руб. (с НДС). Частично оплачены материалы на 472 ыс.руб. (с НДС). Получена выручка от реализации продукции на 826 тыс.руб (с НДС). Получена предоплата от заказчиков на 40 тыс.руб. (с НДС). Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет

4. .Ежемесячная заработная плата работника организации составляет 14 тыс.руб. За налоговый период в соответствии с утвержденной системой премирования ему выдана премия в сумме 12000 руб. Определить ЕСН за налоговый период

5. За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 1180 тыс.руб. (с НДС)

Материальные расходы составили 600 тыс.руб.

Расходы на оплату труда 120 тыс.руб.

Амортизация основных средств за месяц 3000 руб.

Командировочные расходы 20 тыс. руб., в том числе превышающие норму 4 тыс.руб.

Остаточная стоимость стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал 300000 руб.

Организация является плательщиком ЕСН, налога на имущество, НДС, налога на прибыль

Определить налог на прибыль за 1 квартал