Глоссарий

Акцепт – согласие на оплату или гарантирование оплаты денежных, товарных или расчётных документов

Аналитический учёт – бухгалтерский учёт хозяйственных операций, детализированный в денежном, а в необходимых случаях и в натуральном выражении

Валюта баланса – итог по активу и пассиву бухгалтерского баланса

Депонент – физическое или юридическое лицо, которому принадлежат денежные средства, временно хранящиеся у организации.*

Работник организации, который по различным причинам не мог своевременно (в течение трёх рабочих дней) получить причитающуюся заработную плату**

Дебет – термин, которым обозначается левая сторона бухгалтерского счёта.

Дебитор – должник, которым может быть юридическое или физическое лицо

Дисконт векселя – учётный процент, взимаемый банком при учёте векселей; представляет собой выраженную в процентах разницу между суммой векселя и суммой, уплачиваемой, банком при покупке векселя до наступления срока платежа. Дисконт, взимаемый при переучёте коммерческих векселей является учётной ставкой.

Журнал-ордер – учётный регистр, представляющий собой бланк, в котором указаны коды (шифры) и наименования корреспондирующих счетов по операциям, учитываемым в нём. В журнале-ордере накапливаются кредитовые обороты по нескольким счетам, коды которых указаны на титульном листе. Журналы-ордера открываются на месяц и являются накопительной итоговой бухгалтерской проводкой.

Инвентаризация – проверка фактического наличия числящегося на балансе организации имущества, проводимая путём подсчёта, взвешивания и т.п.

Калькуляция – один из элементов метода бухгалтерского учёта, под которым понимают исчисление себестоимостиединицы продукции, работ, услуг.

Контрарные счета – регулирующие счета. Предназначены для уточнения оценки основного счёта путём вычитания из его показателя величины регулятива.

Корректура – способ исправления ошибок в учётных записях путём зачёркивания ошибочной записи и внесения нужной.

Лимит кассы – сумма денежных средств, которая может находится в кассе предприятия и устанавливается по согласованию с банком.

Мемориальный ордер – вторичный документ, применяется при мемориально-ордерной форме учёта. На мемориальном ордере производится запись сумм по соответствующим балансовым счетам с соблюдением их корреспонденции.

Неликвиды – товарно-материальные ценности, излишние или не нужные предприятию, а также труднореализуемые готовые изделия.

Неотфактурованные поставки – материальные ценности, поступившие в организацию без счета-фактуры поставщика.

Нетто-оценка – оценка статей баланса, согласно которой бухгалтерский баланс должен включать числовые показатели за вычетом регулирующих величин.

Операционный цикл - период времени между приобретением материалов, используемых в производственном процессе, и их продажей в обмен на денежные средства или инструменты, легко обратимые в денежные средства (МСФО).

Оборотная ведомость – вспомогательная таблица, предназначенная для контроля за правильностью записей на счетах и составления баланса.

Пассив – часть баланса, в которой группируются источники образования средств предприятия.

Регулирующие счета – счета, служащие для уточнения оценки хозяйственных средств или их источников с целью повышения аналитической ценности получаемой информации.

Резервы – виды пассивов, характеризующих будущие расходы.

Реформация баланса – списание с баланса прибыли (дохода) прошлого года, которое производится после его утверждения.

Сальдо – остаток по счёту бухгалтерского учёта; разность между приходом и расходом

Сторно – способ исправления ошибок в регистрах бухгалтерского учёта путём составления бухгалтерской проводки с отрицательными числами. При подсчёте итогов в регистрах бухгалтерского учёта такие числа вычитаются. Сторнирование применяется в бухгалтерском учёте при обнаружении ошибок в корреспонденции счетов (неправильная запись повторяется отрицательными числами и таким образом как бы уничтожается) или при записи по счетам большей суммы, чем следовало отразить.

Субсчета – составная часть информационной системы счетов бухгалтерского учёта, на которых обобщается информация об укрупнённых объектах учёта.

Счёт-фактура – документ, выписываемый поставщиком при отпуске товаров, готовой продукции и других товарно-материальных ценностей (работ, услуг) покупателю.