Порядок выполнения работы

1. Ознакомиться с лабораторной работой;

2. Выполнить задания:

Составить финансовый план торгового предприятия, используя исходные данные, указанные в приведенных ниже таблицах.

Форма финансового плана и необходимых для его составления документов также приводится в таблицах. Должны быть использованы все таблицы, приведенные в составе готового плана и составлена пояснительная записка в соответствии с приведенным условным примером.

Таблица 1

Финансовый план (в действующих ценах)

Показатели	Сумма, тыс. руб. (в скобках – за прошлый год)
Доходы
От текущей деятельности
Выручка (без НДС)	Реализация из таблицы 2 (на 5% меньше)
Прочие поступления	42 (30)
Прирост устойчивых пассивов	24 (-)
От инвестиционной деятельности
Выручка от прочей реализации (без НДС)	25 (16)
Доходы от внереализационных операций	11 (9)
Средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве торгового объекта	55 (45)
От финансовой деятельности
Увеличение задолженности	50 (38)
Итого доходов
Расходы
По текущей деятельности
Затраты на реализацию продукции (без амортизации)	Итог из таблицы 3
Платежи в бюджет всего, в том числе налог на прибыль	115% от налога на прибыль из таблицы 2
Прирост собственных оборотных средств	10 (7)
По инвестиционной деятельности
Инвестиции в основные фонды	55 (31)
Расходы по прочей реализации	15 (14)
Прочие расходы	12 (24)
По финансовой деятельности
Погашение долгосрочных ссуд и уплата процентов	25 (12)
Отчисления в резервный фонд	10 (10)
Прочие расходы	11 (12)
Итого расходов
Превышение доходов над расходами
Превышение расходов над доходами
Сальдо по текущей деятельности

Таблица 2

Расчет объема прибыли (в действующих ценах)

Показатели	Сумма, млн. руб
1. Приобретение товаров и услуг в течение года	А (на 12% меньше)
2. Реализация продукции в течение года	В (на 4% меньше)
3. Проценты к уплате	4,5 (3,4)
4. Прочие операционные доходы	6 (2)
5. Прочие операционные расходы	4 (3)
6. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (-1 +2+3+4-5)
7. Прочие внереализационные доходы	9 (7)
8. Прочие внереализационные расходы	3 (2)
9. Прибыль, убыток планируемого периода
10. Налог на прибыль
11. Нераспределенная прибыль (убыток)

Варианты исходных данных (млн. руб.)

Показатель	1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
А	155 160 130 140 150 180 190 100 110 150 160 170 190 120 130 160 150 165 155
В	172 174 152 169 171 195 209 141 152 179 190 185 210 139 150 203 190 180 181
С	19 18 17 16 17 19 14 15 14 16 17 16 19 15 14 18 15 17 15 17 19 16

Таблица 3

Смета затрат (в действующих ценах)

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Затраты на реализацию продукции	103% от А
Оплата труда	С
Единый социальный налог
Амортизация основных фондов	Итог из таблицы 4
Прочие расходы в том числе	14
уплата процентов за краткосрочный кредит	9
арендные платежи и другие расходы	5
Итого затрат

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

№ п/п и показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Стоимость амортизируемых основных фондов	1680
2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	114
3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов	39
4. Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования	109
5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов – всего (1+2-3-4)
6. Средняя норма амортизации	11,5
7. Сумма амортизационных отчислений - всего

Пояснительная записка к финансовому плану (условный пример)

1. Основной приток денежных средств происходит в результате получения прибыли в ходе текущей деятельности:

- выручка от реализации – 61%;

-от прочей реализации – 14%;

- от внереализационных операций – 26%.

Таким образом, предприятие нормально функционирует в торговой сфере и успешно участвует в других формах деятельности.

2. Основные расходы – расходы по текущей и инвестиционной деятельности:

- затраты на реализацию – 64%;

- затраты на инвестиционные цели – 20%;

- платежи в бюджет – 16%.

3. Инвестиции осуществляются для расширения деятельности предприятия, показатели их эффективности признаны соответствующими нормативными.

4. Рентабельность предприятия составила 23%, что по сравнению с предыдущим годом составило рост в 1,5%. Для данного вида деятельности рентабельность можно считать нормальной, что, в основном, связано с успешной реализацией, отсутствием значительной задолженности и расширением предприятия.

5. Распределение чистой прибыли осуществляется следующим образом: на инвестиции, включая погашение долгосрочных ссуд – 39%, на премирование – 18%, на создание резервного фонда – 5%.

6. Заемные средства используются предприятием для целей инвестирования и текущего финансирования. Размер долгосрочных займов составил 3,4 млн. руб., краткосрочных 12,7 млн. руб.

7. Амортизация начисляется линейным способом и составляет за год 1,2 млн. руб.

8. Источники финансирования деятельности предприятия представлены преимущественно собственными (прибыль и устойчивые пассивы, амортизация) в размере 78 млн. руб. и заемными 16,1 млн. руб., привлеченными инвестором 50 млн. руб. Доля собственных средств составила 62%. По сравнению с предыдущим годом она уменьшилась на 5,9 %, что связано с инвестиционными затратами и займами.

9. Финансовая устойчивость предприятия может быть признана нормальной. Это связано с высокими показателями рентабельности, ростом реализации, значительной долей собственных средств в финансировании и другими указанными причинами. Вместе с тем имеются отдельные негативные тенденции (снижение доли собственных средств в финансировании, относительных показателей роста выручки, рентабельности и других), что требует разработки мер по повышению финансовой устойчивости за счет расширения ассортимента, оказания дополнительных услуг, роста эффективности использования фондов, снижения потерь и внереализационных расходов, сокращения излишнего персонала и осуществления других мероприятий.

3. Ответить на вопросы для самопроверки:

1. Каковы основные виды финансового планирования?

2. Почему текущий (годовой) финансовый план является самым важным?

3. Существует ли единая обязательная для всех форма финансового плана?

4. Чем отличаются текущая, инвестиционная и финансовая деятельность, выделяемые в финансовом плане?

5. Каковы основные характеристики оперативного финансового планирования?

Лабораторная работа № 9

БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ

Цель работы:

1.Знакомство с организацией и особенностями банковского кредитования в РФ.