Порядок выполнения работы

1. Ознакомиться с лабораторной работой

2. Выполнить задание:

1. Описать схемы безналичных расчетов:

Платежное поручение

1

Поставщик

Покупатель

5 2 3

Банк поставщика

Банк покупателя

4

Платежное требование

1

Поставщик

Покупатель

2

6 3 4

Банк поставщика

Банк покупателя

5

Аккредитив

1

Поставщик

Покупатель

6

9 7 5 2 3 10

4

Банк поставщика

Банк покупателя

8

Чек

3

Чекодержатель

Чекодатель

4

5 1 2

Банк

2. Заполнить платежное поручение, счет-фактуру по операции оплаты поставки шоколада с ОАО «Красный Октябрь» (г. Москва) для ООО «Владшок» (г. Владимир) на сумму 900 тыс. руб. Банк плательщика – АКБ «Владбизнесбанк», банк получателя средств – АКБ «Автобанк» (г. Москва). Оплата электронно, дата, номера счетов, ИНН и БИК заносятся самостоятельно.

3. Ответить на вопросы для самопроверки:

1. Чем отличаются расчетный и текущий счета?

2. Почему платежное поручение преобладает среди инструментов безналичных расчетов в РФ?

3. Какие недостатки имеются у формы расчетов платежными поручениями?

4. Чем отличается платежное требование от платежного поручения?

5. Почему во внутренних расчетах в РФ редко используются аккредитивная и чековая формы расчетов?

Лабораторная работа № 7

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

Цель работы:

1. Знакомство с организацией и особенностями финансового планирования.

2. Приобретение навыков работы в данной сфере.

Задачи работы:

1. Усвоить основные категории финансового планирования.

2. Уяснить основные особенности практики финансового планирования.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Экономическая политика фирмы включает в себя производственную, коммерческую, инвестиционную, финансовую и другую политику. Финансовая политика – это форма реализации экономической стратегии фирмы в сфере финансов. Отсюда следует, финансовая политика подчинена задачам экономической политики предприятия. Финансовая политика охватывает нахождение и распределение капитала, финансовую коммуникативность и аналитическо-контрольную сферу деятельности. Она должна отвечать определенным принципам и требованиям и быть научно обоснованной, рациональной , гибкой, адекватной экономической стратегии предприятия, его финансовому и рыночному положению. Только в этом случае она способствует реализации стоящих перед предприятием задач.

Финансовая политика есть единство финансовых стратегии и тактики. Финансовая стратегия – это целевая функция финансовой политики, направленная на привлечение и эффективное размещение финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта, определение форм, методов и направлений их последующего использования, а также совокупность долговременных целей финансового управления. Процесс выработки финансовой стратегии хозяйствующим субъектом включает в себя:

• Анализ предшествующей финансовой стратегии;

• Обоснование стратегических целей финансовой политики;

• Определение сроков действия финансовой стратегии;

• Конкретизация стратегических целей и периодов их выполнения.

Финансовая тактика – это, прежде всего оперативная финансовая работа на предприятии. Финансовая тактика в отличие от стратегии связана с реализацией более узких, локальных, текущих задач финансового управления. Финансовая тактика прежде всего опирается на оперативное и текущее планирование на предприятии.

Составными частями финансового планирования являются разработка, доведение до исполнителей, осуществление и корректировка совокупности финансовых планов предприятия. Его объект – финансовая деятельность предприятия. Финансовое планирование осуществляется в целях реализации финансовой политики предприятия и ее составных элементов. Одним из источников информации для составления финансовых планов выступает баланс ликвидности предприятия. Разработка финансовых планов осуществляется по следующим этапам:

• Конкретизация финансовой стратегии предприятия;

• Установление взаимосвязи финансовой стратегии с конкретными направлениями деятельности;

• Анализ финансового состояния предприятия;

• Определение предстоящих объемов производственно-коммерческой и инвестиционной деятельности;

• Разработка смет, целевых финансовых нормативов на планируемый период;

• Составление бюджетов;

• Выявление потребностей в финансовых ресурсах в целом и по их отдельным элементам;

• Конкретизация источников финансирования;

• Корректировка планов;

• Прогноз динамики финансовых рынков.

Финансовые планы обычно включают в себя:

1. прогнозы положения компании на рынке определенного товара (услуги);

2. прогнозы ее доходов и расходов, а также другие прогнозы;

3. политику управления оборотным капиталом;

4. ценовую политику;

5. инвестиционную политику;

6. политику в области доходов собственников предприятия;

7. учетную политику и пр.

Финансовое планирование может быть долгосрочным (стратегическим) – на срок свыше двух лет, краткосрочным (текущим) – на срок до одного года и оперативным – менее одного месяца. В силу специфики российской экономики наиболее распространено краткосрочное и оперативное планирование. Стратегические планы характеризуют основные параметры деятельности любой компании – ее цели, задачи, сферу деятельности, основные количественные и качественные ориентиры. В стратегические планы могут входить как производственные планы, так и планы маркетинга, инвестиционной, научно-исследовательской, кадровой политики, планы проникновения на новый рынок и др. Отдельно выделяют балансовые планы, т.е. планы динамики активов предприятия в целом, его структурных элементов, а также планы применяемых финансовых ресурсов. Балансовый план позволяет оптимизировать соотношения между оборотными и внеоборотными, собственными и заемными средствами. В процессе выполнения стратегические планы особенно часто пересматриваются и корректируются.

Основными видами текущих финансовых планов являются баланс, а также план доходов и расходов предприятия, план поступления и расходования денежных средств, план формирования и распределения финансовых ресурсов, а также капитальный бюджет. Текущий план включает в себя: текущие затраты; доходы, получаемые от операционной деятельности; сальдо доходов и текущих затрат в виде валовой операционной прибыли.

Оперативное финансовое планирование включает составление платежного календаря, кассового плана, налогового плана, оперативного плана капитальных вложений и др. Так как на предприятии существует масса потоков денежных средств, на каждый из них может составляться свой платежный календарь. Он обычно состоит из двух разделов – это предстоящие поступления и предстоящие расходы денежных средств. Кассовый план представляет собой план оборота наличных денег предприятия, необходимый для контроля за их поступлением и расходованием.