- •2. Содержание, стр-ра планов п/п.
- •3. Нормативная база.
- •4. Система показателей планирования
- •5. Содержание и порядок разработки плана пр-ва и сбыта пр-ции.
- •6. Измерители и показатели объёма пр-ва.
- •7. Особенности составления плана пр-ва во вспом-х цехах:
- •Календарное распределение объёма пр-ва.
- •8. Производственная мощность п/п и цехов.
- •9. Особенности расчёта пм отдельных цехов.
- •10. Расчёт загрузки и пропускной способности оборуд-я и площадей.
- •11. Расчёт потребности и опред-е ст-ти оф.
- •12. Планир-е восстановления оф.
- •13. Опред-е потребности материально-технич-х ресурсов.
- •14. Планир-е потребностей основных материалов, полуфабрикатов, комплектующих.
- •15. Опред-е потребности в мат-лах на ремонтно-эксплуатационные нужды
- •16. Потребность в материальных ресурсах при изготовлении технологической оснастки и инструмента.
- •17. Определение потребности в материалах на изменение нзп.
- •18. Планир-е потребностей во вспом-х материалах.
- •19. Планирование потребностей в топливе, энергии.
- •20. Планир-е потребности в оборудовании, инструменте, запасных частях.
- •21. Планирование пократия потребности в материально-технических ресурсах (мтр).
- •23. Планирование пт.
- •24. Планирование бюджета времени рабочих.
- •25. Планирование численности раб-х.
- •26. План-е фондов з/пл.
- •28. План-ие с/с продукции п/п. Порядок разработки.
- •29. Показатели с/с.
- •30. Методы план-ия с/с.
- •31. Калькулирование с/с отд видов продукции.
- •32. Смета затрат на пр-во (сзп). М-ды план-я.
- •33. Особенности составления смет затрат вспомогательных цехов (сзвц).
- •34. Планирование финансов. Цели, задачи и содержание фин плана на п/п.
- •35. Планирование доходов и поступлений.
- •36. Фонды накопления (фн) и потребления (фп)
- •37. Кассовый план.
25. Планирование численности раб-х.
Пл-е численности раб-х ведётся отдельно по пром и непром-м группам!
Все работающие пром группы в зав-ти от вып-х ф-ций делятся на категории:
Осн-е, Вспом-е (обслуж-е),рук-ли, спец-ты, МОП, служащие, охрана, (ученики)
Различают несколько м-дов план-я численности:
-
Укрупнённые методы. Чппп план = Чппп баз * Jv +-Эч, где Jv – индекс роста объёма пр-ва. Эта ф-ла модиф-ся, т к Jv изменяется с ростом осн раб-х. Чппп план = (Чосн баз * Jv + Чвсп спец рук-лей баз) +- Эч, эч –экономия числ-ти за счет плана орг-техн. развития
-
План-е числ-ти дифф-но по категориям точным, расчётными м-дами:
Чосн раб:
Чнормир = tштi* Ni/Фпл*Квн, tштi-норма затрат живого труда на изгот-ие I изд.
Чненорм = С*m*Кп вр* Кбриг , С – число раб мест, m – число смен, Кп вр – к-т потерь раб времени, Кбриг –к-т, уч. численность бригад, обсл-их раб. место и многостаночность обслуживания
Чвсп раб: нормир и ненормир. Нормир – станочники инстр, ремонтн цеха
Чнормир = tштi* Ni/Фпл*Квн,
Вспом. рабочие, занятые на ненормир. Работах план-ся след. методами:
-
по рабочим местам Чненорм = С*m*Кп вр* Кбриг
-
по трудоемк-ти обслуживаемых работ Чвсп.=Тобс/Фпл, Тобс.-труд-ть обсл.
-
По нормам обслуживания: Ч = Q/Нобсл * m * Кп вр , Q- V обслуживания
При опред-ии всп раб-х по норме обсл-я необх-мо установить ф-ры, влияющие на их численность и отобрать более значимые.
Ч рук-лей и спец-тов пл-ся м-дами, традиц-но принятыми для пл-я этих категорий: по штатному расписанию – утвержд-ся директором и содержит числ-ть и оклады в зав-ти от категории п/п. Сост-ся с учётом типа пр-ва, принятой орг стр-ры упр-я, в зав-ти от отраслевых особенностей п/п.
Чупр персонала = Тупр/Фпл, где Тупр – трудоёмкость, Фпл – плановый фонд времени.
Потребность п/п в МОП и служащих опред-ся либо по раб местам, либо по нормам обсл-я, или по трудоём-ти операций.
Контрольным пок-ем правильности опред-ия численности категорий явл. Опред-ие уд. Веса в общей числ-ти. Числ-ть управленцев и спец-ов-26%, МОП-2-3%, служащие 2-3%.
После расчета числ. Всех категорий раб-их сост. Баланс, из кот-го опред. Доп. Потр-ть или лишняя числ-ть: Чдоп = Чплан-Чфакт - Чпланир-е, выб.
26. План-е фондов з/пл.
Важнейший элемент разработки плана ОТР и размер ср-в, напр-й на оплату труда опред-ет ур-нь з/п раб-ка и обеспеч-т стимул-е раб-ка в качеств-м выполнении работ и ф-ций. Цель план-я ср-в на ОТ – опред-е опт размера фонда з/п, исходя из планир-мой результативности фирмы. Для достиж-я цели реш-ся след-е задачи: Выбор форм и систем оплаты труда, соотв-щей целям развития фирмы; Опред-е нормир-мой величины расходов на ОТ (оплату труда); Расчёт размера чистой прибыли, напр-ной на ОТ; Расчёт средней з/п раб-в; Опред-е и поддержание на заданном ур-не соотнош-я м/у произв-ю и ср з/п; Расчёт отчислений, осущ-х от ФЗП; Обеспеч-е участия раб-ку в капитале и прибыли п/п.
ФЗП в соотв-ии с закон док-ми вкл-т в себя: Нормир часть, относимую на изд-ки пр-ва, Выплаты соц хар-ра, Выплаты из чистой прибыли, остающ-ся в распор-ии п/п
Соц выплаты : Пособия многодетным семьям, Пособия по врем-й нетрудоспос-ти, Ст-сть путёвок, лекарств, Питание во время работы
Нормируемая часть – самая большая, явл-ся базой для начисл-я ЕСН и др отчислений, поэтому к пл-ю этой части предъявляют жёсткие требования.
В план-ии ФОТ прим-ся след-е м-ды:
Укрупнённые
-
Расчёт Фот по сред з/п (З^), ФОТ = З^ * Чпл, ФОТпл = З^баз * Чпл * Кр з, где Чпл – по ППП, Кр з – к-т роста з/п в план периоде.
-
М-д корректировки ФОТ с учётом роста объёма пр-ва. ФОТпл = ФОТбаз * Jv+-З^*Эч, где Эч – эк-ия числ-ти. М-д имеет «-» - в расчёт закл-ся непроизвод выплаты прошлого года, не все категории растут пропорц-но объёму пр-ва.
-
Пл-е ФОТ по нормативу ОТ на ед-цу пр-ции или работы: ФОТпл = Нз/п*V, где Нз/п – нормативная з/п, V – объём пр-ва. Нз/п = ФОТбаз/Vбаз, где ФОТбаз – очищенный от непроизводственных выплат. Непроиз-е выплаты – оплата внесрочных работ, сверхплановых.
-
Пл-е по нормативу ОТ за каждый % прироста фондообразующего пок-ля. ФОТпл = ФОТбаз + ФОТ. Из рассмат-х укрупнённых м-дов пл-я ФОТ, м-д, применимый на ур-не цехов – это пл-е по нормативу ОТ за каждый % прироста фондообразующего пок-ля, все остальные – для п/п в целом.
27. Расчёт ФОТ дифферен-ми м-дами (точным, поэлементным м-дом пл-я ФОТ). Данный м-д предпло-т расчёт ФОТ диф-но по категориям раб-ков и по каждому структурному эл-ту ФОТ.
-
Опред- ФОТ осн-х раб-х. Исп-ся след схема ФОТ: ФОТтар и Премии, Надбавки (стрелка) к ФОТосн (стрелка) к ФОТполный (стрелка) к Доплаты за отраб-е время и Доп з/п.
ФОТтар Долаты,
надбавки за пов. ПТ и кач-ва Доплаты
за отраб-е время Доплаты
за неотраб-е время
ФЗПосн. ФЗПдоп.
ФЗПполн.
Тарифный фонд
1)Для сдельщиков: ФОТтар пл = t шт * * Ni, где t шт * = Рi – расценка на деталь, - часовая тарифная ставка средняя. tшт*Ni = Ti, где Ti – трудоёмкость. ФОТтар пл = Ti * ^ (^ - средний). Для повременщиков: ФОТтар пл = Фпл * Чпл * ^.
2)Премии и надбавки за высокие производ-е рез-ты (качество, ПТ) пл-ся, как правило, ч/з коэф-т, учитыв-й % премии и надбавок.
3)Доплаты за отраб-е время (за работу в ночное время, в праздничные дни, за обучение учеников) пл-ся по данным базового года, с учётом корректировки на план-мый год. Доп з/п за неотработ-е время- оплата целодневн. И внутрисменных потерь времени раб-их, заплан. В бюджете рабочего времени. Кроме учёта в доп з/п может запл-ть в рамках доп з/п финансовый резерв на инфляционные изменения в план году.
Пл-ся доп з/п от ФОТосн. ФОТдоп пл = Фотосн пл * Кдоп з/п
ФОТполн пл = ФОТ осн пл + ФОТдоп пл
От ФОТполн опр-ся отчисления во ВБФ (ЕСН =35,6).
Рассм-я схема пл-я ФОТ осн раб-х использ-ся и для пл-я ФОТ всп раб-х.( см. повремен.)
Доплата за неотр. Время м.б. спланирована по 2 схемам: 1. аналогично схеме для осн-х рабочих, если бюджет раб. времени повременщиков не планируется,2) если план-ся бюджет раб. времени повременщика, тогда доп. З/п м.б. меньше, чем для осн. рабочих.
При анализе ФОТ исп-ся другая схема эл-тов ФОТ:
-
Часовой ФОТ – раасч-ся на основе ФОТ осн + Доплаты (в ночное, праздничное)
-
Дневной – часовой + доплты до дня (кормящим, подросткам)
-
Месячный – дневной + доплаты до месяца (отпуска)
Пл-е ФОТ служ-х, спец-тов, рук-лей: ФОТслуж пл = Чпл * О * 12 * Кд, где Чпл – численность категорий, О – оклад, Кд – к-т доплат и надбавок.
К уазанным категориям раб-х премии из ФОТ не план-ся, эти категории премир-ся по рез-там деят-ти подразд-я из фонда потребления (прибыли)
После расчёта ФОТ по категориям опред-ся средняя з/п раб-х. Опр-ся, как правило, средняя з/п как с выплатами из фонда потребления, так и без.
З^ = ФОТгод/Чраб
Оред-ся как по ППП в целом, так и по отдельным категориям.