Общерасчетные операции

Принципы организации расчетных организаций. Договор банковского счета

Важнейшими принципами являются:

1. Свобода выбора организацией форм расчетов

2. Невмешательство банков в договорные отношения хозяйствующих субъектов

3. Осуществления платежей только по распоряжению владельцев счета

4. Рассмотрение взаимных претензий по расчетам между плательщиком и получателем средств без участия банка

5. Ответственность банка за несвоевременное и неправильное зачисление или списание средств на счетах клиентов

В соответствии с условиями договорами банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжение клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету.

Виды счетов, открываемых КО:

1. Расчетный – открывается юридическим лицам для осуществления текущих операций

2. Текущий – открывается экономическим субъектам, не обладающими признаками, дающими право иметь расчетный счет

3. Бюджетный – открывается организациям, финансируемым за счет федерального бюджета

4. Депозитный – открывается юридическим и физическим лицам для хранения в течение определенного времени части средств

5. Ссудный – открывается для отражения на них сумм кредита, выданные банком

Расчетная система – система, способствующая осуществлению расчетов по переводам денежных средств или финансовых инструментов

Расчетный риск – риск неисполнения стороной одного или более расчетных обязательств перед своими контрагентами или расчетным агентом

Расчетное обязательство – сумма, подлежащая выплате одним финансовым учреждением другим финансовым учреждениям

Кредитная политика и ее составные элементы

Кредит – предоставление КО денег заемщику в размеренных условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить данную сумму и уплатить проценты по ним.

Кредит обеспечивает превращения капитала кредитора (собственного или привлеченного) в заемный капитал заемщика.

Кредитование – деятельность банка как кредитора по размещению ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами; традиционный вид банковских услуг; является оной из самых доходных статей банковского бизнеса, в то же время кредитные обязательства могут привести к безвозвратным потерям.

Кредитная политика предполагает четкую, проработанную программу развития кредитных операций. Это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Формируется с учетом экономических, географических, организационных и других факторов.

Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и цели конкретного банка на кредитном рынке. В части тактики финансовый или иной инструментарий, используемый данным банком для реализации ее целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.

Кредитная политика обычно оформляется в виде документа (положение или меморандум о кредитной политики) и включает в себя, положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Элементы кредитной политики:

1. Определение приоритетных целей и задач проведения кредитной политики - цель выражает конечный результат деятельности банка, вытекает из его назначения, а задачи – имеют более частных характер (улучшение состава банковских кредитов, ускорение их оборачиваемости и т.д.)

2. Величина кредитного портфеля – совокупный объем выдаваемых кредитов должен соответствовать ресурсам банка

3. Выбор направления кредитования – формирование определенной структуры портфеля, а также осуществление контроля за его качеством

4. Плата за кредит (ссудный процент) – размер процентной ставки, возможность ее корректировки и пересмотра

5. Выработка отношения к просроченной задолженности – предоставление отсрочки, штраф, применение повышенной кредитной ставки, реализация залога и т.д.

6. Контроль в процессе кредитования

На кредитную политику влияют:

1. Внешние (макроэкономические) факторы – носят объективный характер:

• Общее состояние экономики страны, регионов и отраслей, обслуживаемых банком

• Политическая ситуация

• Денежно-кредитная политика ЦБ

• Финансовая политика Правительства РФ

• Уровень развития банковского законодательства

2. Внутренние факторы

• Качество управления банком

• Уровень финансового менеджмента

• Эффективность внутреннего контроля

• Подготовленность персонала банка

Классификация кредитных сделок. Определение стоимости кредита

Банковские кредиты можно классифицировать:

1. Субъекты кредитования (тип заемщика)

• Кредит предприятиям, организациям

• Кредит малому, среднему бизнесу

• Кредиты органам власти

• Межбанковский

• Потребительский

2. Сфера применения

• Кредиты в сферу производства (промышленность, сельское хозяйство)

• В сферу обращения (торговля, посредничество)

3. Срок кредита

• Онкольные (до востребования, банк может потребовать полное или частичное погашение в любой момент, обязательно уведомление)

• Краткосрочные (до 1 года)

• Среднесрочные (от 1 года до 3 лет)

• Долгосрочные (свыше 3 лет)

4. Объект кредитования

• Материально-производственные потребности

• Потребительские нужды

• И т.д.

5. Обеспеченность

• Необеспеченные (бланковые) – доверительные, без формального обеспечения

• Обеспеченные – залог, гарантия, поручительство третьих лиц

6. Способ погашения

• Погашаемые единовременно, обычно в конце срока договора

• Погашаемые в рассрочку

7. Валюта кредита (до 85% выдаются в рублях)

Процентная политика – важная часть кредитной политики, проценты получаемые от предоставления кредитов составляют основную часть дохода банка. Проценты за пользованием кредита определяются таким образом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывало расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита с добавлением маржи.

Факторы, влияющие на изменение процентных ставок:

1. Внешние

2. Внутренние

Процентные ставки могут быть:

1. Фиксированные (твердые)

2. Плавающие – могут пересматриваться в период срока кредитования

По методу начисления:

1. Простые

2. Сложные

Уплата процентов по кредиту осуществляется в денежной форме, юридические лица – в безналичной, физические лица – в наличной и безналичной форме

Методы управления кредитным риском

Кредитный риск – риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов в предусмотренные в кредитном соглашении сроки или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя в договоре обязательствами.

В соответствии с трактовкой Банка России кредитный риск – риск возникновения у КО убытков вследствие несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед КО в соответствии с условиями договора.

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда других обязательств.

Кредитный риск возрастает при кредитовании, связанных с КО лиц.

Связанное кредитование – предоставление кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающие реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых КО решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам на принятие решения которыми может оказывать влияние КО.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных КО правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определение кредитоспособности заемщиков и принятие решений о предоставлении кредитов.

В банковской практике используются следующие методы управления кредитным риском:

1. Диверсификация кредитного портфеля – распределение кредитного риска по нескольким направлениям, т.е. в предоставление кредитов различного рода клиентам-организациям, различных отраслей экономики, разных форм собственности, а разной валюте. Здесь очень важен постоянный мониторинг кредитного портфеля

2. Дифференцированный подход – в зависимости от предварительного анализа уровня кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога, надежности гарантий и поручительств банк может применить различные схемы кредитования, определить индивидуальный порядок выдачи и погашения кредита, порядок начисления и выплаты процентов, срок и сумму кредита и т.д.

3. Пролонгация срока кредитов

4. Создание резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) – для определения расчетного резерва ссуды классифицируются на основании профессионального суждения. По категориям качества:

• Первая категория качества (высшая категория, стандартные)

• Вторая категория качества (нестандартные ссуды)

• Третья категория качества (сомнительные ссуды)

• Четвертая категория качества (проблемные ссуды)

• Пятая категория качества (безнадежные ссуды)

Ссуды, отнесенные со второй по пятой категории качества, являются обесцененные. Резерв формируется в валюте РФ независимо от валюты ссуды в пределах основного долга. Сумма основного долга комиссии не имеет

5. Оздоровление кредитов

6. Консорциальное кредитование (синдицированное)

Банковская инфраструктура – система, обеспечивающая жизнедеятельность банка и включающая информационное, научное, методологическое, а также современные связи и коммуникации

Безнадежные ссуды характеризуются тем, что отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное обесценение ссуды.

Величина кредитного портфеля – совокупный объем выдаваемых кредитов, соответствующий ресурсам банка

Консорциальный кредит – кредит, предоставленный консорциумом банков за счет объединения их финансовых ресурсов

Методы управления кредитным риском – способы снижения кредитного риска

Нестандартные ссуды характеризуются умеренным кредитным риском, т.е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения заемщиком обязательств по ссуде и обуславливает ее обесценение в размере 1 – 20 %

Объект кредитования – цель, на которую выдан кредит

Оздоровление проблемных кредитов сопровождается разработкой плана мероприятий, создаваемого совместно с заемщиком, в целях возврата кредита и уплаты процентов за его пользование.

Пролонгация кредита – продление срока кредита

Резерв на возможные потери по ссудам – целевой резерв банка, создается на случаи неуплаты основного долга кредита и процентов по нему, формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд.

Сомнительные ссуды характеризуются значительным кредитным риском, т.е. вероятность финансовых потерь составляет от 21 до 50%

Стандартные ссуды – отсутствие кредитного риска, т.е. вероятность потерь вследствие неисполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0

Основные принципы и черты кредитования

1. Кредитование базируется на ресурсах каждого конкретного банка (собственных и привлеченных).

2. Кредитование осуществляется на договорной основе. Отношения между банком и заемщиком основываются на кредитном договоре.

3. Кроме традиционных принципов кредитования (срочность, платность, возвратность) должны соблюдаться следующие:

• Целевой характер кредита

• Обеспеченность кредита

• Использование дополнительных форм обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство, цессии, страхование, гарантии)

• Оценка кредитоспособности кредита

4. При недостатке кредитных ресурсов коммерческий банк может получить кредит в ЦБ, другом коммерческом банке или договориться о выдаче консорциального кредита

Порядок и способы предоставления и погашения кредита

Метод кредитования – способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования

Кредит предоставляется в следующем порядке:

1. Юридическим – безналичным способом

2. Физическим – наличными и безналичном

В зависимости от характера деятельности и потребности клиента кредиты могут предоставляться следующими способами:

1. Целевой разовый кредит – разовое зачисление сумм кредита на счет заемщика

2. Открытие кредитной линии – заключение договора, по которому заемщик имеет право получать и использовать в течение обусловленного срока денежные средства в пределах лимита. Кредитная линия открывается надежным клиентам и, как правило, под обеспечение ликвидного имущества заемщика, гарантии или поручительства

3. Кредитование банковского счета заемщика (овердрафт) – вид краткосрочного кредита, который предоставляется заемщику для осуществления платежей при недостатке или отсутствие средств на его счете, т.е. для оплаты расчетных документов на сумму превышающую остаток средств на его счете. Допускается по счетам юридических и физических лиц

4. Консорциальный кредит

5. Кредиты для финансирования долговых обязательств – учет векселей, факторинг и т.д.

Кредит выдается на основании распоряжения. Без распоряжения в бухгалтерию кредит не выдается. Заемщику открывается ссудный счет. Все документы по кредиту подшиваются в кредитное досье.

Порядок погашения кредитов:

1. Юридическими лицами (только в безналичном порядке)

• Списание денежных средств со счета заемщика по его платежному поручению

• Безакцептное списание на основании платежного требования банка кредитора

2. Физическими лицами (наличным и безналичным порядком)

• Перечисление денежных средств со счета заемщика на основании письменного распоряжения

• Перевод денежных средств через органы связи или другие КО

• Взносы наличными в кассу банка

• Удержание из зарплаты работника

Этапы экономической работы с клиентами и кредитный договор

Этапы:

1. Рассмотрение кредитных заявок и представленных документов

2. Оценка кредитоспособности заемщиком и принятие решение о возможности предоставления кредита (специалистом кредитного отдела создается заключение о целесообразности выдачи кредита, необходимо получить заключение от юридической службы)

3. Подготовка к заключению кредитного договора, документов по обеспечению кредита и сама выдача кредита

4. Кредитный мониторинг (работник банка должен оценить качество кредита, финансовое положение заемщика, состояние залога)

Кредитный договор составляется в письменной форме, претензии по договору рассматриваются только в судебном порядке, подписывается руководителем банка и заемщиком. На экземпляре банка кредитного договора резервируется экономистом, юристом и сотрудником службы экономической безопасности.

Типовое содержание кредита:

1. Стороны по договору

2. Цель

3. Сумма кредита

4. Условия предоставления и погашения кредита

5. Размер процентной ставки и возможность ее пересмотра

6. Порядок уплаты основного долга и процентов оп нему

7. Обязательство заемщика по обеспечению возвратности кредита

8. Санкции за неисполнение обязательств

9. Перечень отчетных документов и сроки их предоставления (обычно ежеквартально)

Способы обеспечения возвратности кредита

Возвратность – один из принципов кредитования

Формы обеспечения возвратности кредита подразумевает наличие конкретного источника погашения имеющегося долга, юридическое оформление прав на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

В российской банковской практики в качестве основных форм обеспечения возвратности кредита используются:

1. Залог – наиболее эффективный способ возврата кредита, используется при кредитовании юридических и физических лиц. Залогодателем является собственник имущества, которым может быть сам заемщик или третье лицо

Требования к предмету залога:

• Достаточность – стоимость залога должна быть достаточна для обеспечения всех требований кредитора по основному долгу, процентам, неустойке и т.д.

• Приемлемость – характеризуется качеством предмета залога (ликвидность, стабильность цен, долговременность хранения и т.д.).

Различают:

• Залог имущества (движимого и недвижимого) – здания, сооружения, оборудования, ТМЦ

• Залог имущественных прав – права аренды, право на получение квартиры в строящемся доме

Залог оформляется договором о залоге в письменной форме и отдельно от кредитного договора. В договоре должно быть указано:

• Вид залога

• Предмет

• Его характеристика и стоимость

• Место нахождения

2. Гарантия – особая форма поручительства. Сущность – гарант дает письменное обязательство выплатить оговоренную денежную сумму, если кредитор представит письменное требование об ее уплате. Гарантия – односторонняя сделка, может быть оформлена в виде гарантийного письма, который оформляет сам гарант и передает его кредитору и аваля векселя (надпись на лицевой стороне векселя). Гарант не может без согласия кредитора изменить условия гарантии и отозвать ее.

3. Поручительство – поручитель обязан отвечать перед кредитором за исполнение заемщиком своих обязательств, оформляется в письменной форме. Заемщик и его поручитель несут солидарную ответственность. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не будет полностью исполнено

4. Страхование кредита

5. Цессия – переуступка банку кредитору требований и счетов заемщика. Это означает, что заемщик передает банку свою кредиторскую задолженность, т.е. счета, подлежащие оплате. Такая переуступка оформляется письменным договором о цессии.

Виды цессии:

• Открытая – должник извещается о переуступке банка неоплаченных им счетов и в дальнейшем погашает свою задолженность банку

• Тихая – должник не извещается о переуступке

• Общая – заемщик регулярно переуступает банку счета на определенную сумму