2.5 Анализ валового дохода

Цель анализа валового дохода – оценка степени выполнения плана доходов и определение резервов их роста с целью обеспечения большей финансовой устойчивости торгового предприятия.

При изучении динамики развития валового дохода необходимо сопоставлять тенденции с динамикой товарооборота и издержек обращения предприятия торговли.

В таблице 9 предоставлена информация о динамике валового дохода торгового предприятия ООО «Самобранка».

Таблица 9 - Динамика валового дохода торгового предприятия

Показатель	2014	2015	Отклонение, (+;-)	Темп изменения, %
Розничный товарооборот, тыс.руб.
- в действующих ценах	57434,7	53485,4	-3949,3	93,1
- в сопоставимых ценах	57434,7	41142,6	-16292,1	71,6
Валовой доход, тыс.руб.	11699,6	10126,3	-1573,3	86,5
Издержки обращения, тыс.руб.	14390,8	12101,4	-2286,7	84,0
Уровень Валового дохода в % к т/об	20,4	19,0	-1,4	93,1
Уровень валового дохода % к Издержкам обращения	81,3	83,7	2,4	103,0

Из данных таблицы 9 видно, что валовый доход уменьшился ( на 1573,3 тыс.руб) высокими темпами, так же как и товарооборот в действующих ценах (на 3949,3 тыс.руб) и издержки обращения (2286,7тыс.руб). Это способствовало уменьшению роста реализованной продукции.

Следующий этап анализа валового дохода – анализ факторов, определяющих сумму и уровень валового дохода.

В таблице 10 рассмотрен расчет влияния факторов на изменение суммы валового дохода предприятия торговли «Самобранка».

Таблица 10 - Расчет влияния факторов на изменение суммы валового дохода тыс. руб.

Фактор	Порядок расчета	Сумма, тыс.руб.
1.Изменение объема товарооборота в действующих ценах, тыс.руб.	(Отклотч.*Урвд К Тдейс)/100= 3949,3*20,4 100	-805,6
В том числе за счет: -увеличения массы реализованных товаров	(Отклсоп отч/прошл.* .*Урвд К Тдейс)/100= -16292,1*20,4 100	-3323,6
- рост цен	(Тотч-дейсТотч.соп.))* Урвд К Тдейс)/100= (53485,4-41142,6)* 20,4 100	2517,9
2.Изменение среднего уровня валового дохода в % к товарообороту	(Тотч.дейст*Отклотч.-прошлУрвд)/100= 53485,4*-1,4 100	-748,8
Итого		-2360,1

Из данных таблицы 10 видно. что уменьшение объема товарооборота привело к потере 805,6 тыс.руб. Также на уменьшение повлияло уменьшение уровня валового дохода, что привело к падению валового дохода на 748,8 тыс.руб..

2.6 Анализ издержек обращения

Далее перейдем к анализу издержек обращения. Оценка издержек обращения проводится с позиции их рационализации, выявление возможности по их снижению в текущим и будущем периоде.

Анализ начинают с сопоставления фактических данных 2014 года с данными 2015 года, и выявляется абсолютные значения экономии или перерасхода.

В таблице 11 представлен анализ издержек обращения предприятия торговли «Самобранка».

Таблица 11 - Информация о составе издержек обращения ООО «Самобранка», тыс. руб.

Статьи издержек обращения	2014 год				2015 год				Отклонение 2015 от 2014 года
	сумма	В % к обороту		сумма		В % к обороту		сумма			В % к обороту
Расходы на ОТ	6385,6	11,12		5598,5		10,46		-787,1				-1,47
Расходы на арендуи содержание зданий	698,3	1,21		427,4		0,79		-270,9				-0,005
Амортизация основных ср-в	122,2	0,21		98,6		0,18		-23,6				-0,04
Электроэнергия	1016,6	1,77		875,4		1,64		-141,2				-0,27
Расходы на топ-ливо, аренда а/м	32,4	0,00005		60,1		0,11		27,7				0,05
Коммунальные услуги	389,9	0,67		357,5		0,66		-32,4				-0,06
Продолжение таблицы 11 - Информация о составе издержек обращения ООО «Самобранка», тыс. руб.
Аренда оборудования	1092	1,9		942		1,76		-150				-0,2
Услуги	329,9	0,6		408,8		0,76		78,9				0,14
Налоги, отчисления, сборы, включаемые в издержки	2645,4	4,6		2231		4,17		-414,4				-0,77
Резерв фонда ежегодного отпуска	504,9	0,9	195,7				0,36			-3092			-0,56
Текущий ремонт	161,8	0,28	77,8				0,14			-84			-0,15
Запчасти и метериалы	295,2	0,51	258,3				0,48			-36,9			-0,07
Прочие издержки(пособия по болн.)	31,7	0,05	17,3				0,03			-14,4			-0,027
Всего издержек обращения	13705,9	23,9	11548,4				21,6			-2157,5			-4,03
Товарооборот к которому исчислены издержки обращения, тыс. руб.	57434,7	-	53485,4				-			-3949,3			-

Из данных табл. 11 видно, что в 2015 году уменьшились расходы на оплату труда на 787,1тыс. руб., это связано с уменьшением количества персонала компании ООО «Самобранка». Также в 2015 году снизились расходы на аренду и содержание зданий на 207,9 тыс.руб, т.к. снизилось количество арендуемых площадей. В 2015 году пересмотрели расход электроэнергии, что и привело к снижению на 141,2 тыс. руб. Увеличелся расход на услуги на 78,9 тыс.руб. Меры по их снижению будут рассмотрены в 2016 году. Снизилась аренда оборудования на 150 тыс. руб., т.к отказались от части площадей вместе с оборудованием