Практическое занятие по вопросу темы 7 «Упрощенная система налогообложения (усно)»

Применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций уплатой единого налога. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, предусмотрена замена уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество уплатой единого налога. Кроме этого налогоплательщики, применяющие УСН не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев уплачиваемого на таможне.

Однако налогоплательщики, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

План практического занятия

Для освоения темы практического занятия должны быть обсуждены и изучены следующие вопросы:

1. Налогоплательщики.

2. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

3. Объекты налогообложения.

4. Порядок определения доходов.

5. Порядок определения расходов.

6. Порядок признания доходов и расходов.

7. Налоговая база.

8. Налоговый и отчетный периоды .

9. Налоговые ставки.

10. Порядок исчисления и уплаты налога.

11. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента

Форма контроля освоения темы - устные ответы на практическом занятии, доклады по темам рефератов и их обсуждение, решение задач.

Задачи для решения.

Задача 1.

Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России по г. Кемерово. Организация применяет УСН с 1 января 2009 г., объект налогообложения "доходы". В 2013 г. у организации "Альфа" были показатели, представленные в таблице 3.

Таблица 3

Показатели хозяйственной деятельности ООО «Альфа» за 2013 г.

Показатели	Значение показателя
Получены доходы, руб.	3 600 000
Уплачены страховые взносы на ОПС, руб.	65 000
Уплачены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, руб.	7 250
Уплачены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, руб.	12 750
Уплачены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб.	500
Выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации, руб.	32 000
Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала 2013 г., руб.	31 000
Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия 2013 г., руб.	62 000
Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев 2013 г., руб.	105 000

Задание: рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 г. Заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

Общество с ограниченной ответственностью "Бетта" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России по г.Кемерово. Организация применяет УСН с 1 января 2009 г., объект налогообложения "доходы минус расходы". В 2013 г. у организации "Бетта" были показатели, представленные в таблице 4.

Таблица 4

Показатели хозяйственной деятельности ООО «Бетта» за 2013 г.

Показатели	Значение показателя
Получены доходы, руб.	3 600 000
Произведены расходы, руб.	1 450 000
Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала 2013 г., руб.	31 000
Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия 2013 г., руб.	62 000
Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев 2013 г., руб.	105 000

Задание: рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 г. Заполнить налоговую декларацию.