Вопросы для самоконтроля освоения темы

1. Общая характеристика акцизов, их экономическое содержание, цель применения.

2. Назовите категории плательщиков акцизов.

3. Перечислите перечень подакцизных товаров.

4. Объект обложения акцизом.

5. Какие хозяйственные операции не облагаются акцизами.

6. Порядок определения налоговой базы при передаче или получении подакцизных товаров.

7. Налоговый период при расчете акцизов.

8. Налоговые вычеты и порядок применения при налогообложении подакцизных товаров.

9. Сроки уплаты акцизов в бюджет.

10. Особенности исчисления и внесения в бюджет акцизов по алкогольной продукции.

11. Акцизы на нефтепродукты.

12. Исчисление акцизов по ввозимым и вывозимым товарам с территории Российской Федерации.

2.4 Тема 4. Налог на прибыль организаций

2.4.1 Организационно-методический материал

При изучении темы 6 «Налог на прибыль организаций» следует использовать и опираться на главу 25 «Налог на прибыль организаций» второй части Налогового кодекса РФ.

Прибыль представляет собой разницу между доходами(выручкойот реализации товаров и услуг) изатратамина производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Это один из наиболее важных показателейфинансовых результатовхозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организацийипредпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская деятельность.

Налог на прибыль регулируется главой 25 НК РФ, которая называется «Налог на прибыль организаций».

Согласно налоговому кодексу налогоплательщиками налога на прибыль признаются:

1. российские организации;

2. иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

3. Организации, являющиеся ответственными участникамиконсолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этойконсолидированной группеналогоплательщиков.

Помимо налогоплательщиков, которых налоговый кодекс определяет как плательщиков этого налога, налоговый кодекс выделяет группы налогоплательщиков, которые освобождены от этой обязанности. В частности, не уплачивают налог на прибыль организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Кроме общих вопросов, характерных для каждого налога – объект налогообложения, налоговые ставки и т.д. – по налогу на прибыль важное значение имеет правильное определение доходов и расходов.

В результате изучения этой студент должен освоить методологию расчета налога на прибыль, уметь правильно определять статус плательщика налога на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам.

2.4.2 Вопросы для самоконтроля освоения темы.

1. Роль налога на прибыль организаций в экономике и финансах государства.

2. Налогоплательщики налога на прибыль.

3. Объект налогообложения, его составные элементы.

4. Порядок определения доходов и их классификация.

5. Доходы, не учитываемые при формировании налоговой базы.

6. Состав расходов, принимаемых для расчета прибыли.

7. Расходы, относимые к расходам на оплату труда.

8. Механизм учета амортизации для целей налогообложения.

9. Нормируемые расходы и порядок их учета для целей налогообложения.

10. Ставки налога на прибыль.

11. Налоговый период.