Вопросы для самоконтроля освоения темы:

1. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

3. Исполнение обязанности налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица.

4. Исполнение обязанности по уплате налогов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

5. Порядок взыскания налогов и сборов за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика.

6. Порядок исчисления налогов.

7. Налоговая база, порядок ее исчисления.

8. Налоговая ставка.

9. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

10. Изменение срока уплаты налога, сбора, штрафа пени.

11. Требование об уплате налогов и сборов, его содержание и порядок предъявления.

12. Обеспечение обязанности исполнения по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пени, арест имущества, приостановление операций по счетам в банках.

13. Налоговая декларация: ее содержание, внесение изменений в налоговую декларацию и порядок ее предоставления.

14. Цель и задачи налогового контроля.

15. Порядок постановки на учет в налоговые органы физических и юридических лиц.

16. Виды проверок, проводимых налоговыми органами. Цели и задачи этих проверок.

17. Действия должностных лиц налоговых органов при проведении проверок: доступ на территорию или помещение проверяемого налогоплательщика, истребование документов, выемка документов, осмотр.

18. Оформление результатов налоговой проверки.

19. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.

20. Обжалование решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение.

21. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

2.10 Тема 10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

2.10.1 Организационно-методический материал.

При изучении темы 10 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» следует использовать и опираться на следующие разделы первой части Налогового кодекса РФ:

• Раздел V «Налоговая декларация и налоговый контроль»;

• Раздел VI «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение».

Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса.

НК РФ различает степень виновности налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений. Так, противоправное деяние может быть совершено умышленно или по неосторожности.

Умышленным признается налоговое правонарушение, если лицо, которому инкриминируется его совершение, осознавало противоправный характер своих действий, желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий. В отдельных случаях к умышленному правонарушению приравнивается бездействие лица, не препятствующего совершению налогового правонарушения.

Правонарушение признается, совершенным по неосторожности, если лицо его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий или бездействий.

За совершение налогового правонарушения Налоговым кодексом предусмотрено наложение на лицо его совершившее налоговой санкции. Налоговой санкцией является мера ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 114 НК). Налоговые санкции установлены в виде денежных взысканий (штрафов) главой 16 НК РФ.