- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •«Кузбасский государственный технический университет имени т.Ф. Горбачева»
- •Мищенко в.В. Налогообложение и налогообложение
- •Содержание:
- •1. Содержание и формы контроля самостоятельной работы по курсу «Налоги и налогообложение».
- •2. Методические указания для выполнения самостоятельной работы при изучении дисциплины.
- •2.1. Тема 1. «Основные положения теории налогов и налогообложения. Участники налоговых отношений. Принципы определения объекта налогообложения».
- •2.1.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •2.1.1.1. Основные положения теории налогов и налогообложения.
- •Вопросы для самоконтроля освоения подвопроса вопроса «Основные положения теории налогов и налогообложения»
- •2.1.1.2. Участники налоговых правоотношений.
- •Вопросы для самоконтроля освоения подвопроса «Участники налоговых правоотношений»
- •2.1.1.3. Принципы определения объекта налогообложения.
- •Вопросы для самоконтроля освоения подвопроса темы 1 «Принципы определения объекта налогообложения».
- •2.2 Тема 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.2.1 Организационно-методический материал
- •Вопросы для самоконтроля освоения темы.
- •2.3 Тема 3. Акцизы
- •2.3.1 Организационно-методический материал
- •Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •2.4 Тема 4. Налог на прибыль организаций
- •2.4.1 Организационно-методический материал
- •2.4.2 Вопросы для самоконтроля освоения темы.
- •2.5 Тема 5. «Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
- •2.5.1 Организационно-методический материал
- •Вопросы, рекомендуемые для самоконтроля освоения темы.
- •Подготовка к практическому занятию по теме 6 Налог на доходы физических лиц
- •2.6.1 Организационно-методический материал
- •Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •2.8 Тема 8. Региональные и местные налоги и сборы
- •2.8.1 Организационно-методический материал Региональные налоги.
- •Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Местные налоги
- •Разграничение компетенций федерального и муниципального законодательств при установлении местных налогов
- •Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Тема 9. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль
- •2.9.1 Организационно-методический материал.
- •Вопросы для самоконтроля освоения темы:
- •2.10 Тема 10. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •2.10.1 Организационно-методический материал.
- •Раздел V «Налоговая декларация и налоговый контроль»;
- •Раздел VI «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение».
- •При совершении нескольких налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение Вопросы для самоконтроля освоения темы:
- •3. Контроль выполнения самостоятельной работы.
- •Литература Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Нормативно-правовая литература
Вопросы для самоконтроля освоения подвопроса «Участники налоговых правоотношений»
Перечислите участников налоговых правоотношений.
Дайте формулировку определения налогоплательщиков физических лиц.
Дайте формулировку определения налогоплательщиков юридических лиц, их подразделений, являющихся налогоплательщиками.
Налоговые агенты.
Представительство в налоговых отношениях.
Консолидированная группа налогоплательщиков: условия и требования отнесения налогоплательщиков к составу консолидированной группы.
Права участников налоговых отношений.
Обязанности участников налоговых отношений.
2.1.1.3. Принципы определения объекта налогообложения.
При изучении темы «Принципы определения объекта налогообложения» следует использовать и опираться на главу 7 «Объекты налогообложения» раздела Налогового кодекса РФ.
В процессе отношений между субъектами налоговых правоотношений важнейшим вопросом является вопрос принципов определения и содержания объекта налогообложения. Этому вопросу посвящена глава №7 Налогового Кодекса. Однако при этом надо иметь в виду, что каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения.
Общее определение объекта налогообложения дано в ст. 38 Налогового кодекса, которая так и называется – «Объект налогообложения».
При определении дохода важную роль играет источник его получения – в пределах РФ или он получен за пределами РФ. Принцип определения местонахождения источника изложен в ст.42 «Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ». Согласно этой статье доходы могут быть отнесены к источникам, расположенным в РФ или за ее пределами. Если это сделать однозначно не представляется возможным, то решение об этом принимается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Особое место среди объектов налогообложения занимают результаты финансовой деятельности, а именно: дивиденды и проценты. Особое место они занимают потому, что по своему содержанию они не могут быть отнесены ни к товару, ни к имуществу и не возникают в результате реализации.
Однако для того, чтобы объект стал объектом налогообложения этот объект должен быть реализован, то есть должна быть совершена процедура обмена.
Определение реализации дано в ст.39 «Реализация товаров, работ или услуг». В этой же статье четко оговорены действия, которые не являются и не признаются реализацией.
Важнейшим элементом факта реализации с точки зрения НК является признание цены товара, работ или услуг для целей налогообложения рыночной, то есть соответствовать обычным сложившимся условиям рыночного оборота, характерного для данного вида товара или данной сферы деятельности.
Порядок решения этой задачи регулируется ст. 40 НК «Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения».
Вопросы для самоконтроля освоения подвопроса темы 1 «Принципы определения объекта налогообложения».
1. Дайте определение объекта налогообложения, предусмотренную ст. 38 Налогового кодекса.
2. Дайте определение понятий «товар (работа, услуга)», «имущество» с точки зрения их содержания как объекта налогообложения.
3. Дайте определение понятий «прибыль», «расход» и «доход» с точки зрения их содержания как объекта налогообложения.
4. Дайте определение понятий «дивиденды» и «проценты» с точки зрения их содержания как объекта налогообложения.
5. Дайте определение понятия « реализация товаров, работ, услуг», предусмотренное ст. 39 Налогового кодекса.
6. Дайте определение рыночной цены, предусмотренное Налоговым кодексом.
7. Изложите порядок доказывания соответствия цены реализации товаров, работ, услуг рыночным условиям.