6 Прибыль и рентабельность оператора сотовой связи
Основные финансовые результаты деятельности оператора сотовой связи характеризуют значения следующих показателей:
- прибыль от продаж;
- прибыль до налогообложения;
- прибыль чистая;
- рентабельность общая (ресурсная);
- рентабельность услуг сотовой связи.
Прибыль от продаж в текущем (плановом) году рассчитывается по формуле (6.1)
,
(6.1)
где
-
прибыль от продаж в текущем (плановом)
году, тыс. руб.;
-
доходы от продаж в текущем (плановом)
году без НЛС, тыс. руб.;
-
затраты на производство и реализацию
услуг связи в текущем (плановом) году,
тыс. руб.
Прибыль до налогообложения рассчитывается по формуле (6.2)
Пдноi=Ппрi+Dпрi,-Рпрi(6.2)
где
-
прибыль до налогообложения в текущем
(плановом) году, тыс. руб.;
Ппрi- прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;
Dпрi,,Рпрi– прочие доходы и расходы, тыс. руб.
Чистая прибыль рассчитывается по формуле (6.3)
ПЧi=Пдноi- Нпрi(6.3)
где
-
чистая прибыль в текущем (плановом)
году, тыс. руб.;
Пдноi- прибыль до налогообложения в текущем (плановом) году, тыс. руб.;
-
налог на прибыль в текущем (плановом)
году, тыс. руб.;
Налог на прибыль определяется по формуле (6.4)
Нпрi=Пдноi×Ставка налога(6.4)
Ппр0=130713,2-23987,12 =106 726,08 тыс. руб.
Ппр1=159 435 193,71 -22 586,3 =159 412 606 тыс. руб.
Пдно0=106 726,08 +
Рентабельность общая определяется по формуле (6.5)
,
(6.5)
где
-
рентабельность ресурсная в текущем
(плановом) году, %
-
прибыль до налогообложения в текущем
(плановом) периоде, тыс. руб.;
-
среднегодовая стоимость ОПФ в текущем
(плановом) году, тыс. руб.;
-
среднегодовая стоимость оборотных
средств в текущем (плановом) периоде,
тыс. руб.
Рентабельность услуг рассчитывается по формуле (6.6)
(6.6)
гдеPуi– рентабельность услуг в текущем (плановом) периоде, %;
Ппрi– прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;
Эодi– затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.
Общие исходные данные
Индекс инфляции в соответствии с прогнозом –110 %
Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ – 3,5%
Ставка страховых взносов - 30%
Ставка НДС – 18%
Ставка налога на имущество – 2,2%
Ставка налога на прибыль – 20%
Исходные данные по варианту Григорьев н.Н эм-34
|
Наименование показателей |
Единицы измерения |
ВАРИАНТ | |
|
|
|
3 | |
|
1. Объем услуг |
|
| |
|
1.1. количество абонентов (сим-карт) |
| ||
|
а) среднее количество за 6 мес. тек. год. |
абонент |
24008 | |
|
б) ожидаемый прирост во 2-ом полугодии тек. года | |||
|
3-й квартал |
абонент |
352 | |
|
4-ый квартал |
абонент |
360 | |
|
в) наличие на 1.7. текущего года |
абонент |
24190 | |
|
г) план прироста на следующий год |
| ||
|
1-ый квартал |
абонент |
385 | |
|
2-ой квартал |
абонент |
498 | |
|
3-ий квартал |
абонент |
420 | |
|
4-ый квартал |
абонент |
360 | |
|
1.2. Реализация сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) | |||
|
а) фактическое количество за 6 мес. текущего года |
Ед. |
604 | |
|
б) за второе полугодие текущего года и по плану на след. год определяется в соответствии с п. 1.1. |
Ед. |
| |
|
2.Доходы |
|
| |
|
2.1. Среднемесячная абонентская плата в текущем году |
руб. |
190 | |
|
Среднемесячная абонентская плата в плановом году (рост в % к тек. году) |
% |
100 | |
|
2.2. Средний доход от одного абонента в текущем году |
руб. |
3000 | |
|
2.3.средняя плата от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) | |||
|
а) текущий год |
руб. |
49 | |
|
б) плановый год (рост в % к текущему году) |
% |
105,6 | |
|
2.4. Доходы от услуг интернета в % от общих доходов сотовой связи | |||
|
а) текущий год |
% |
3 | |
|
б) плановый год |
% |
6,2 | |
|
2.5. удельный вес абонентов (сим-карт) по i-ой группе отребителей в текущем и плановом годах |
50 | ||
|
3. Затраты на производство |
|
| |
|
3.1. Среднемесячная заработная плата |
| ||
|
а) текущий год |
руб. |
6550 | |
|
б) плановый год (рост в % к текущему) |
% |
129,5 | |
|
3.2. Численность работников оператора связи | |||
|
а) среднее количества за 6 месяцев текущего года |
шт.ед. |
154,4 | |
|
б) ожидаемый прирост |
|
| |
|
3-ий квартал |
шт.ед. |
7 | |
|
4-ый квартал |
шт.ед. |
8 | |
|
в) наличие на 1.7. тек. года |
шт.ед. |
185 | |
|
3.4.Прирост работников в плановом году |
| ||
|
1-ый квартал |
шт.ед. |
3 | |
|
2-ой квартал |
шт.ед. |
6 | |
|
3-ий квартал |
шт.ед. |
6 | |
|
4-ый квартал |
шт.ед. |
7 | |
|
3.5. Экономия штата вплановом году в результате внедрения орг.-тех. Мероприятий | |||
|
1-ый квартал |
шт.ед. |
12 | |
|
2-ой квартал |
шт.ед. |
18 | |
|
3-ий квартал |
шт.ед. |
10 | |
|
4-ый квартал |
шт.ед. |
15 | |
|
3.6. Наличие основных производственных фондов (ОПФ) на 1.1. тек. года |
тыс. руб. |
81005 | |
|
3.7. Ввод ОПФ |
|
| |
|
а) в текущем году |
|
| |
|
1-ый квартал |
тыс. руб. |
1140 | |
|
2-ой квартал |
тыс. руб. |
1260 | |
|
3-ий квартал |
тыс. руб. |
1020 | |
|
4-ый квартал |
тыс. руб. |
1500 | |
|
б) в плановом году |
|
| |
|
1-ый квартал |
тыс. руб. |
4560 | |
|
2-ой квартал |
тыс. руб. |
2070 | |
|
3-ий квартал |
тыс. руб. |
3400 | |
|
4-ый квартал |
тыс. руб. |
4800 | |
|
3.8. Выбытие ОПФ |
|
| |
|
а) в текущем году |
|
| |
|
1-ый квартал |
тыс. руб. |
2800 | |
|
2-ой квартал |
тыс. руб. |
1900 | |
|
3-ий квартал |
тыс. руб. |
4300 | |
|
4-ый квартал |
тыс. руб. |
5000 | |
|
б) в плановом году |
|
| |
|
1-ый квартал |
тыс. руб. |
420 | |
|
2-ой квартал |
тыс. руб. |
300 | |
|
3-ий квартал |
тыс. руб. |
180 | |
|
4-ый квартал |
тыс. руб. |
200 | |
|
3.9. Технологическая (видовая) структура ОПФ в текущем и плановом годах | |||
|
а) здания производственного назначения |
% |
10,8 | |
|
б) сооружения |
% |
7,6 | |
|
в) передаточные устройства |
% |
16,9 | |
|
г) силовые машины и оборудование |
% |
9,7 | |
|
д) рабочие машины и оборудование |
% |
48,3 | |
|
е) транспортные средства |
% |
3,6 | |
|
ж) измерительные приборы |
% |
1,8 | |
|
з) инструменты и хозяйственный инвентарь |
% |
1,3 | |
|
Нормы амортизации: |
|
| |
|
а) здания производственного назначения |
% |
1 | |
|
б) сооружения |
% |
2 | |
|
в) передаточные устройства |
% |
5 | |
|
г) силовые машины и оборудование |
% |
8,8 | |
|
д) рабочие машины и оборудование |
% |
10 | |
|
е) транспортные средства |
% |
16,7 | |
|
ж) измерительные приборы |
% |
7 | |
|
з) инструменты и хоз. инвентарь |
% |
9,1 | |
|
3.10. Затраты на единицу укрупненного измерителя в текущем году |
руб./100 |
| |
|
а) материалы и запасные части |
руб. Дус. |
2,7 | |
|
б) электроэнергия со стороны для производственных нужд |
руб. Дус. |
4,98 | |
|
в) прочие производственные и транспортные расходы |
руб. Дус. |
3 | |
|
г) прочие расходы, не выделенные в самостоятельные статьи |
руб. Дус. |
11,6 | |
|
д) оперативно-хозяйственные расходы |
руб./1 м2. |
542 | |
|
3.11. Удельный вес оперативно- хозяйственных расходов впрочих административно-управленческих расходах |
% |
50 | |
|
3.12. Производственная площадь |
кв.м. |
280 | |
|
3.13. Планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупненного измерителя за счет мероприятия по экономии ресурсов |
% |
12 | |
|
3.14. Планиуемый средний индекс роста затрат на единицу укрупненного измерителя за счет роста цен поставщиков |
относит. показатель |
1,07 | |
|
4. Прибыль и рентабельность производства | |||
|
4.1. Прочие доходы |
|
| |
|
а) в текущем году |
% от Преал |
2 | |
|
б) в плановом году |
% от Преал |
5 | |
|
4.2. Прочие расходы |
|
| |
|
а) в текущем году |
% от Преал |
0,5 | |
|
б) в плановом году |
% от Преал |
0,4 | |