- •В.В. Курносов, в.П. Нестеров
- •Введение
- •3.1 Экономические принципы
- •4. Классификация налогов
- •4. Структура налога, элементы налога и их характеристики
- •4.1 Субъект налогообложения
- •4.2 Предмет и объект налогообложения
- •4.3 Налоговая база
- •4.4 Налоговый период
- •4.5.Налоговая ставка и метод налогообложения
- •4.6. Налоговые льготы
- •4.7 Порядок и способы начисления налога
- •4.7 Порядок и способы уплаты налога
- •4.8 Сроки уплаты налога
- •5. Налоговая система российской федерации
- •5.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации
- •5.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- •5.3 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •5.4 Налоговое обязательство и его исполнение
- •5.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)
- •5.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)
- •5.7. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога (сбора)
- •В случае наличия недоимки сначала погашается недоимка
- •Возврат суммы излишне изысканного налога с учетом процентов
- •Контрольные вопросы
- •6. Налоговый контроль: формы и методы проведения
- •6.1 Формы и методы налогового контроля
- •6.2 Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения
- •6.3 Выездная налоговая проверка: цели, методы проведения, обжалование результатов
- •Выездная налоговая проверка
- •6.4 Налоговый контроль за ценообразованием
- •Контрольные вопросы
- •7. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение
- •Контрольные вопросы
- •8. Налоговая политика государства
- •8.1. Основные положения
- •8.2. Меры налогового стимулирования
- •8.3. Меры, предусматривающие повышение доходов бюджетной системы Российской Федерации
- •8.4. Налогообложение престижного потребления
- •8.5. Сокращение неэффективных налоговых льгот и освобождений
- •8.6. Оптимизация налоговых льгот по региональным и местным налогам
- •8.7. Совершенствование налога на прибыль организаций
- •8.8. Совершенствование налогового администрирования
- •8.9. Противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций
- •8.10. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
- •Контрольные вопросы
Контрольные вопросы
Каково определение понятия «налоговое нарушение» в соответствии с НК РФ?
С какого возраста налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности?
Какие обстоятельства исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности?
Какие обстоятельства признаются смягчающими (отягощающими) при совершении налогового правонарушения?
Какие виды налоговых нарушений, совершаемых банками, вы знаете?
Какие виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками, вы знаете?
В чем разница в финансовой ответственности за налоговые нарушения в РФ и странах — бывших республиках СССР?
В чем состоят основные подходы к применению штрафных санкций за налоговые нарушения во Франции?
Каковы размеры штрафов за несвоевременную постановку налогоплательщиков на учет в налоговом органе?
Существует ли градация штрафов за налоговые нарушения в результате умышленных действий налогоплательщика? Приведите примеры.
Тесты
1. Налоговое правонарушение — это:
а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
2. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 5000 руб.;
б) 10 МРОТ;
в) 200 руб. за каждый непредставленный документ.
3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 10000 руб.;
б) 20% от неуплаченной суммы налога;
в) 500 руб.
4. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:
а) с 16 лет;
б) с 18 лет;
в) с го лет.
5. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи:
а) с болезнью налогоплательщика;
б) с выездом налогоплательщика за пределы РФ;
в) с ликвидацией (реорганизацией) организации.
6. Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счетов банке влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 10000 руб.;
б) 20 000 руб.;
в) 5000 руб.
7- Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ предусмотрено в случае:
а) отягощающих обстоятельств;
б) смягчающих обстоятельств;
в) по усмотрению налогового органа.
8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 20 000 руб.;
б) 5000 руб.;
в) 10000 руб.
9. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения по решению налогового инспектора предусмотрено налоговым законодательством:
а) Российской Федерации;
б) Казахстана;
в) Франции.
10. Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета налогоплательщика влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 10 000 руб.;
б) 40 000 руб.;
в) 5000 руб.
11. Дача экспертом заведомо ложного заключения влечет за собой взыскание штрафа в размере:
а) 1000 руб.;
б) 500 руб.;
в) 5000 руб.