В случае наличия недоимки сначала погашается недоимка
Возврат суммы излишне изысканного налога с учетом процентов
Схема 5. Процедура возврата излишне взысканной суммы налога
Контрольные вопросы
Каков порядок вступления в действие нормативных актов по налогам?
Какие виды нормативных актов вы знаете?
Какие основные положения содержит часть первая НК РФ?
Какие положения устанавливает часть вторая НК РФ?
Когда налоговый закон считается официально опубликованным?
По истечении какого срока вступают в силу акты законодательства о сборах?
Когда вступают в силу федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ?
Какие сроки установлены для вступления в силу актов субъектов РФ и муниципалитетов, вводящих новые налоги и сборы?
Какова структура налоговых органов в РФ?
Каковы основные функции ФНС России?
С какой целью созданы межрегиональные инспекции ФНС России?
Каковы задачи, стоящие перед управлениями ФНС России по субъектам РФ?
Каковы права налоговых органов?
В чем заключаются обязанности налоговых органов?
Кто в соответствии с действующим налоговым законодательством признаются в РФ налогоплательщиками?
Каковы права налогоплательщиков?
Каковы обязанности налогоплательщиков?
Существует ли связь между правами налоговых органов и обязанностями налогоплательщиков и наоборот?
Кто такие налоговые агенты и каковы их обязанности?
Кто такие налоговые представители и каков порядок оформления доверенностей для налоговых представителей?
Когда налогоплательщику может быть изменен срок уплаты налога?
В каких случаях не предусмотрена уплата процентов при изменении срока уплаты налога?
Какие государственные структуры уполномочены на предоставление налоговых и инвестиционных налоговых кредитов?
Что такое рассрочка по уплате налога (сбора) и каков механизм ее получения?
В чем заключается сущность инвестиционного налогового кредита и каковы возможности его получения?
В каких случаях прекращается действие отсрочки, рассрочки по уплате налогов, сборов?
При каких обстоятельствах может быть досрочно расторгнут договор об инвестиционном налоговом кредите?
Что такое требование об уплате налога и какова процедура его выставления?
Какие основные реквизиты должно содержать требование об уплате налога (сбора)?
Что такое приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика?
В каких случаях задолженность по уплате налога погашается за счет имущества налогоплательщика?
Какова очередность направления имущества на погашение задолженности по уплате налога (сбора)?
Что такое арест имущества, в каких случаях он используется и какова процедура его проведения?
Что такое полный и что — частичный арест имущества?
Какие способы обеспечения обязанностей по уплате налогов вы знаете?
В каких случаях используются способы обеспечения обязанностей по уплате налогов?
Между кем заключается договор залога и что может выступать в качестве залога?
Между кем заключается договор поручительства и какие обязательства имеют стороны, заключившие такой договор?
В каком случае не начисляются пени?
Что такое пеня и какова методика ее начисления?
Каков порядок взыскания пеней для юридических и физических лиц?
В каких случаях возникает излишне взысканная и в каких — излишне уплаченная сумма налога?
Какова процедура зачета излишне взысканной суммы налога?
При каких обстоятельствах налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом начисленных процентов?
Каков порядок возврата излишне уплаченной суммы налога?
В какие сроки налоговый орган должен рассмотреть заявление налогоплательщика о зачете излишне уплаченного (взысканного) налога?
Обязан ли налоговый орган уведомить налогоплательщика о выявленном факте излишней уплаты суммы налога?
В каких случаях налоговый орган в первоочередном порядке погашает имеющуюся у налогоплательщика недоимку по налогам?
Какие сроки предусмотрены НК РФ для возврата налогоплательщику излишне взысканной суммы налога?
Каково определение понятие «налоговое бремя»?
Какие основные элементы входят в совокупную величину налоговой нагрузки?
Каковы показатели налогового бремени на микроуровне, как они рассчитываются?
Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является универсальным? Обоснуйте ответ.
Каковы показатели налогового бремени на макроуровне, как они рассчитываются?
Каковы общие и частные недостатки показателей налоговой нагрузки на организацию?
В чем заключается смысл показателя налоговой нагрузки на экономику страны, как он рассчитывается?
Тесты
Налоговый кодекс РФ состоит:
а) из одной части;
б) из двух частей;
в) из трех частей.
Часть первая НК РФ действует:
а) с 1 января 1999г;
б) с 1 января 2003 г.;
в) с 1 января 2005 г-
Основой функционирования налоговой системы РФ является:
а) Бюджетный кодекс РФ;
б) Таможенный кодекс РФ;
в) Налоговый кодекс РФ.
Акты законодательства о налогах вступают в силу:
а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:
а) налогового органа;
б) налогоплательщика.
Часть вторая НК РФ устанавливает:
а) основы правоотношений, виды налогов, порядок возникновения и исполнения обязанностей налогоплательщиков;
б) порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных налоговых режимов;
в) методы налогового контроля, порядок обжалования действий налоговых органов, методы взимания налогов.
Основная задача деятельности налоговых органов РФ:
а) возврат излишне уплаченных налогов;
б) постановка на учет налогоплательщиков;
в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.
ФНС России находится в ведении и подчинении:
а) Минобрнауки России;
б) Минфина России;
в) МВД России.
К правам налоговых органов относится:
а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;
б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;
в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.
К обязанностям налоговых органов относится:
а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;
б) соблюдение налоговой тайны;
в) подача исков в арбитражные суды.
Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
а) право налогового органа;
б) обязанность налогового органа;
в) не право налогового органа.
К правам налоговых органов относится:
а) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов;
б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет;
в) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.
Налогоплательщиками в РФ признаются:
а) только организации;
б) только физические лица;
в) организации и физические лица.
Использование налоговых льгот является:
а) правом налогоплательщика;
б) обязанностью налогоплательщика.
Имеют ли право налогоплательщики отстаивать свои интересы в налоговых отношениях через своего представителя:
а) да;
б) нет?
Информирование налоговых органов об открытии расчетных счетов в банках является:
а) правом налогоплательщика;
б) обязанностью налогоплательщика.
Налоговые агенты — это:
а) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги;
б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;
в) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.
Право уполномоченному представителю физического лица представлять интересы последнего в налоговых правоотношениях дает:
а) нотариально заверенная доверенность;
б) расписка;
в) доверенность, оформленная в соответствии с гражданским законодательством.
Налоговый представитель — это:
а) лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях;
б) лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты;
в) лицо, осуществляющее контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика.
На какой срок предоставляется инвестиционный налоговый кредит:
а) от одного месяца до шести месяцев;
б) от одного года до пяти лет;
в) от двух лет до десяти лет?
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) только по местным и региональным налогам;
б) только по федеральным и региональным налогам;
в) по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.
Размер ограничения инвестиционного налогового кредита при осуществлении технического перевооружения собственного производства составляет:
а) до 45% стоимости приобретенного целевого оборудования;
б) до 30% стоимости приобретенного целевого оборудования;
в) до 55% стоимости приобретенного целевого оборудования.
Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:
а) до одного года;
б) от трех месяцев до шести месяцев;
в) от одного года до пяти лет.
Процентная ставка за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается:
а) от 1/3 до 3/4 ставки рефинансирования Банка России;
б) равна ставке рефинансирования Банка России;
в) от 1/2 до 3/4 ставке рефинансирования Банка России;
Решение об изменении сроков уплаты федеральных налогов выносят:
а) таможенные органы РФ;
б) финансовые органы субъекта Федерации;
в) Минфин России.
Срок уплаты налога не может быть изменен, если:
а) против налогоплательщика возбуждено уголовное дело по вопросу нарушения налогового законодательства;
б) налогоплательщик занимается несколькими видами деятельности;
в) налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов Федерации.
Ограничение уменьшений налогового платежа при инвестиционном налоговом кредите составляет:
а) не более 70%;
б) не более 30%;
в) не более 50%.
Требование об уплате налога — это:
а) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;
б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;
в) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.
Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке:
а) бесспорном;
б) судебном;
в) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:
а) бесспорном;
б) судебном;
в) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
Арест имущества возможен в отношении имущества:
а) только физического лица;
б) только юридического лица;
в) как физического, так и юридического лица.
Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
а) приостановление всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
б) приостановление всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
в) приостановление всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика.
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено в первую очередь:
а) на наличные денежные средства налогоплательщика;
б) на имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;
в) на имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.
Полный арест имущества налогоплательщика — это ситуация, когда:
а) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;
б) налогоплательщик не в праве распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может, но с разрешением налогового органа;
в) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом.
Договор залога заключается между:
а) налоговым органом и залогодателем;
б) налоговым органом и налогоплательщиком;
в) налогоплательщиком и залогодателем.
Договор поручительства заключается между:
а) налогоплательщиком и налоговым органом;
б) налогоплательщиком и поручителем;
в) налоговым органом и поручителем.
Пеня это:
а) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;
б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;
в) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор).
Размер пени равен:
а) 1/200%ставки рефинансирования Банка России;
б) 1/300%ставки рефинансирования Банка России;
в) 1/400% ставки рефинансирования Банка России.
Принудительное взыскание пени с юридических лиц осуществляется:
а) в судебном порядке;
б) в бесспорном порядке.
Принудительное взыскание пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, проводится:
а) в судебном порядке;
б) в бесспорном порядке.
Излишне взысканная сумма налога возникает в результате:
а) арифметической ошибки налогоплательщика;
б) перечисления налога на другой расчетный счет;
в) неправомерных действий налоговых органов.
В течение какого срока налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика об обнаружении излишне уплаченной суммы налога:
а) одной недели;
б) десяти дней;
в) двух недель?
В течение какого срока с момента подачи налогоплательщиком заявления налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченную сумму налога:
а) одного месяца;
б) двух месяцев;
в) трех месяцев?
В какой срок налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о зачете излишне уплаченной суммы налога:
а) одной недели;
б) пяти дней;
в) одного месяца?
Налоговый орган в первоочередном порядке погашает задолженность налогоплательщика по уплате налога:
а) при зачете излишне уплаченного налога;
б) при возврате излишне уплаченного налога;
в) при зачете излишне взысканного налога.
Налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом процентов:
а) при возврате излишне взысканного налога;
б) при зачете излишне взысканного налога;
в) при зачете излишне уплаченного налога
Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:
а) 10% доходов;
б) 80% доходов;
в) 30% доходов?
Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:
а) долю выручки организации, изымаемую в виде налогов;
б) часть ВВП страны, перераспределяемую через налоги;
в) долю прибыли организации, изымаемую в виде налогов?
Чему равно налоговое бремя на работника:
а) ставке налога на доходы физических лиц;
б) ставке налога на прибыль;
в) ставке единого социального налога?
Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является наиболее достоверным:
а) отношение уплаченных налогов к выручке организации;
б) отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости;
в) отношение уплаченных налогов к вновь созданной стоимости?
Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на организацию:
а) прибыль — часть дохода организации;
б) выручка включает в себя доход организации, но не является им;
в) при расчете показателей налогового бремени невозможно учесть степень переложения налогов на конечного потребителя?
Какая зависимость была установлена А. Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;
б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;
в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений, только в случае если она превысила свое оптимальное значение?
Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:
а) долю ВВП страны, перераспределяемую через налоги;
б) долю дохода работника, изымаемую в виде налога на доходы физических лиц;
в) долю доходов населения, взимаемую в виде налогов?