Визначити суму пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці

підприємством, яке не має пільг щодо сплати ПДВ:

• Продаж товарів становив 240 тис.грн. (разом з ПДВ);

• У поточному місяці підприємство придбало основні фонди, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис.грн. (разом з ПДВ), сировину, що належить до складу валових витрат на суму 6 тис.грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму 3 тис.грн. (разом з ПДВ).

Задача 59 Визначити суму пдв, яка підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці підприємством, яке не має пільг щодо сплати пдв:

• Сума, отримана від продажу товарів – 100 тис.грн. (без суми ПДВ);

• Від емісії цінних паперів -150 тис.грн. (без суми ПДВ);

• Підприємство безплатно передало основні виробничі фонди, вартістю 100 тис.грн. (без суми ПДВ), іншому підприємству.

• Вартість придбаної сировини, що належить до складу валових витрат, становить 50 тис.грн. (без суми ПДВ);

• Вартість придбаних основних фондів, які не підлягають амортизації – 40 тис.грн. (без суми ПДВ).

Задача 60

Визначити суму податкового зобов’язання за звітний період, якщо підприємство займається виготовленням холодильників, звичайна ціна продажу яких – 2 тис. грн. за одиницю (без суми ПДВ).

У звітному періоді ним продано:

• 20 холодильників за 2,5 тис.грн. (без суми ПДВ);

• реалізовано підприємству, яке не є платником податку на додану вартість, 30 холодильників за 2,1 тис.грн. (без суми ПДВ);

• реалізовано в межах бартерних операцій 10 холодильників за 1,8 тис.грн. (без суми ПДВ);

• передано на баланс безкоштовно на баланс іншого підприємства 2 холодильники ;

• передано своїм працівникам в рахунок оплати праці – 5 холодильників.

Задача 61

Визначити суму податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств В та Д за відповідні місяці якщо підприємство В (довіритель ) перераховує в березні підприємству Д (повірений) 100 тис.грн. (без суми ПДВ) для купівлі визначеного товару.

3. Література

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. N 2755-VI. 

2. Про Єдиний митний тариф України: Закон України № 2097-ХП від 05.02.1992р. із змінами, внесеними Законом України № 745-ІУ від 15.05.2003 р.

3. Гуляніцкий В.В. Селіверстова І.О . Податки та податкова система. Посібник .- Бориспільський інститут муніціпального менеджменту при МАУП.- Бориспіль , 2011, - 585 с.

4. Завгородний В. П. Налоги и налоговый контроль в Украине / В. П. Загородний. – К.: А.С.К., 2010. – 639 с.

5. Онисько С. М. Податкова система: Підручник / І. М. Тофан, О. М. Грицина За загальною редакцією С. М. Онисько. – Львів: „Магнолія Плюс”, 2010. – 312 с.

6. Довгалюк В.І. Податкова система. Навч. посіб.- к.: ЦУЛ, 2007р., 360 с.;

7. Олійник О.В. Філон І.В. Податкова система. Навч. посіб.- К.: ЦУЛ, 2006р.

8. Сердюк В.В. Податковий облік. Навч. посіб. – Київ: ЦУЛ, 2005 р.

9. Захожай В.Б. Система оподаткування та податкова політика. – Навч. посіб.- К.: ЦНЛ, 2006.

10. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система. Підручник.- Львів: Видавництво „Магнолія плюс”, 2006 р.

.

14