Задача 23

Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал, якщо загальний доход підприємства за звітний квартал становив З00 000 грн., витрати на заробітну плату становили 65 000 грн., на соціальне страхування – 18 000 грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 24000 грн. ( з ПДВ ). Підприємство перерахувало до благодійного фонду 25 000 грн. Оподатковуваний прибуток попереднього року становив 200 тис. грн

Задача № 24

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, або суму бюджетного відшкодування, при наступних умовах:

1. відвантажено продукції за контрактом №1 на суму 6000 грн. (із ПДВ) з оплатою в звітному кварталі;

2. перераховано постачальнику за отриману в звітному кварталі продукцію 1200 грн. (із ПДВ);

3) відвантажено продукції за бартерним контрактом на суму 200 тис. грн. Зустрічне постачання в звітному кварталі 180 тис. грн.

Задача №25

У січні підприємство ввозить на митну територію України сигарети з фільтром у кількості 5 000 000 шт., контрактна ціна яких становить 100 000 ЕВРО . Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він імпортує, без податку на додану вартість та акцизного збору становить 12 грн. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету ( ставка мита -3 євро за 1 тис. шт.). Ставка акцизного збору становить – 160,4 грн. за 1000 шт. сигарет та 25% з обороту від реалізації за максимальними цінами. Курс НБУ на момент заповнення митної декларації -11,2 грн. /евро.

Задача №26

Собівартість 1 пляшки горілки (0,5 л, 40%) для підприємства – виробника становить 23 грн., розрахунковий прибуток на 1 пл. - 17 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму акцизного збору і ПДВ (ставка акцизного збору – 42 грн. за 1 л. 100% спирту).

Задача №27

Митна вартість товару, що надійшов на територію України становить 1000 дол. США. Ставка імпортного мита відповідно до єдиного митного тарифу - 15%, митний збір за митне оформлення товару - 0,2 % митної вартості. Ставка акцизного збору – 35%, ставка ПДВ – 20%. Визначте суму імпортного мита, митного збору, акцизного збору та податку на додану вартість. Курс НБУ: 1дол США=8,1грн.

Задача №28

Дохід підприємства з метою оподаткування за звітний квартал становив 355 тис. гривень. Витрати на заробітну плату становили 60 тис. гривень, на соціальне страхування - 23 тис. гривень; витрати на закупівлю матеріалів – 48000 гривень (з ПДВ), залишок матеріалів на початку звітного кварталу – 36000 гривень. За звітний квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 68000 гривень. Визначити суму податку на прибуток , що підлягає сплаті за звітний період

Задача 29

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці підприємством, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: продаж товарів становив 240 тис.грн. (разом з ПДВ); у поточному місяці підприємство придбало основні фонди, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис.грн. (разом з ПДВ), сировину, що належить до складу витрат на суму 6 тис.грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму 3 тис.грн. (разом з ПДВ).

Задача 30

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці підприємством, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: сума, отримана від продажу товарів – 100 тис.грн. (без суми ПДВ); від емісії цінних паперів -150 тис.грн. (без суми ПДВ); підприємство безплатно передало основні виробничі фонди, вартістю 100 тис.грн. (без суми ПДВ), іншому підприємству. Вартість придбаної сировини, що належить до складу валових витрат, становить 50 тис.грн. (без суми ПДВ). Вартість придбаних основних фондів, які не підлягають амортизації – 40 тис.грн. (без суми ПДВ).

Задача 31

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету в січні та лютому поточного року, на основі таких даних:

Операції щодо продажу товарів:

№	Сума продажу, грн. (без ПДВ)	Дата відвантаження	Дата отримання коштів на рахунок
1	20 000	20.01	1.02
2	80 000	15.02	10.01
3	90 000	10.02	05.02
4	150000	04.01	04.01
5*	60 000	01.01	2.02

* у випадку 5 – продаж товарів бюджетній організації

Операції щодо придбання товарно-матеріальних цінностей

№	Сума придбаної сировини грн. (без суми ПДВ)	Дата перерахування коштів	Дата отримання податкової накладної
1	100 000	1.02	20.01
2	20 000	2.02	20.02
3	30 000	3.01	10.02