- •Поняття податку та його особливості. Співвідношення податку, збору, мита.
- •Функції податків. Види податків. Принципи оподаткування.
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •Суб’єкти оподаткування, їх види.
- •Предмет та об’єкт оподаткування.
- •Ставки податку та методи оподаткування.
- •Податкові пільги та їх види.
- •Порядок та способи обчислення і сплати податку.
- •Податкові періоди та строки сплати податку.
- •Податкова звітність та податкова декларація.
- •11. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
- •12. Принципи та джерела податкового права і їх види.
- •13. Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів.
- •14. Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •15. Застосування міжнародних договорів та погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав.
- •16. Поняття та особливості податкових правовідносин.
- •17. Види податкових правовідносин.
- •18. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •19. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •21. Податково-правові норми, їх структура та види.
- •Структура податкової норми:
- •22. Порядок встановлення, введення та скасування податків в Україні.
- •25. Поняття, завдання та принципи податкової політики.
- •26. Поняття та правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •27. Система податкових органів України та місце в ній органів дпс.
- •28. Поняття, види, способи здійснення податкового контролю
- •29. Податкові перевірки: види, порядок проведення та оформлення результатів.
- •32. Порядок вилучення органами дпс документів, що свідчать про приховування чи заниження об’єктів оподаткування.
- •33.Поняття, сутність та види відповідальності за порушення податкового законодавства. Специфічні ознаки податкової відповідальності.
- •34. Види податкових правопорушень та класифікація податкових правопорушень за різними критеріями.
- •35. Поняття фінансової відповідальність, її види та порядок застосування.
- •36. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •37. Кримінальна відповідальність у сфері оподаткування.
- •38. Податковий процес як вид юридичного процесу
- •39. Поняття та сутність податкового процесу
- •40.Податково-процесуальне право: наука та навчальна дисципліна
- •41.Податково-процесуальна відповідальність
- •42.Компоненти податкового процесу
- •43.Поняття податково-процесуального провадження
- •44.Стадії податкового процесу
- •45. Податково-процесуальні режими
- •46.Характеристика видів податково-процесуальних проваджень
- •47.Природа, визначення та ознаки податково-процесуальної правової норми
- •48.Зміст, структура та особливості податково-процесуальних правових норм
- •49.Співвідношення матеріальних та процесуальних норм податкового права
- •50. Класифікація податково-процесуальних правових норм
- •51.Загальна характеристика підходів до класифікації процесуальних норм у податковому праві
- •52.Види податково-процесуальних правових норм
- •53.Місце податково-процесуальних норм у системі фінансового права
- •54.Місце податково-процесуальних правовідносин у системі правового регулювання
- •55.Поняття, побудова та особливості податково-процесуальних правовідносин .
- •56.Суб’єкт та об’єкт податково-процесуальних правовідносин
- •57.Зміст податково-процесуальних правовідносин
- •58.Класифікація податково-процесуальних правовідносин
- •59.Види податково-процесуальних правовідносин
- •Екзаменаційні питання з курсу «податкове право»
43.Поняття податково-процесуального провадження
Податково-процесуальне провадження - один з компонентів податкового процесу, що являє собою комплексне, системне ут-ворення впорядкованої сукупності послідовно здійснюваних процесуальних дій (регламентованих податково-процесуальними нормами), які характеризуються єдністю змісту, формують однородні правовідносини та викликають необхідність встановлення об’єктивних даних й закріплення досягнутого результату в офіційних документах.
А.В. Бризгалін пов’язує податкові провадження із сукупністю способів, які застосовуються платниками податку для виконання їх податкового обов’язку. Однак таке визначення не дає повної уяви про податкові провадження, охоплюючи лише окремі елементи, пов’язані з ними. О. А. Ногіна під податковим провадженням розуміє частину податкового процесу, що являє собою урегульований нормами права порядок здійснення процесуальних дій уповноваженими державними органами, який гарантує законне й об’єктивне встановлення підстав для здійснення податкових вилучень і вирішення індивідуальних справ платників податків в окремих сферах податкових правовідносин.
Необхідно констатувати, що на цей час в літературі є відсутнім визначення “процесуального провадження”, яке задовольнило б правореалізаційну концепцію юридичного процесу, не пов’язувало б його лише із правозастосуванням (а саме – розглядом юридичних справ). Пропонується під податковим провадженням розуміти комплекс взаємозалежних і взаємообумовлених податкових процедур, які поєднуються предметно-функціональною характеристикою, пов’язані з відповідними регулятивними чи охоронними податковими правовідносинами і спрямовані на досягнення єдиної мети. Податкова процедура, у свою чергу, є системою дій учасників податкових правовідносин, спрямованою на досягнення правового результату (найближчої цілі) у сфері оподаткування, модель якої (характер, послідовність дій, часові рамки, вимоги до фіксації, оформлення тощо) встановлена у нормативно-правовому акті.
Провадження у податкових справах охоплюють практично всю сферу відносин податкових органів держави з громадянами, а також із підприємствами, установами, організаціями всіх форм власності.
Деякі з податкових проваджень дуже схожі з аналогічними провадженнями адміністративного процесу за цілями, характером діяльності, що пояснюється єдиною логікою управлінської діяльності, яка має місце і при справлянні обов’язкових платежів. Так, у податковому процесі можна виділити облікове провадження, провадження з розгляду скарг платників податків. Але відповідні податкові провадження мають досить багато специфічних особливостей регулювання. Так, наприклад, при розгляді скарг платників податків щодо нарахування суми податкового зобов’язання діє неспростовна правова презумпція про задоволення скарги у разі не надіслання відповіді контролюючим органом у встановлений законом строк, не характерна для відповідного адміністративного провадження.
Оскільки загальною метою усіх податкових проваджень (а значить і податкового процесу в цілому) є сприяння ефективній реалізації податково-зобов’язальних і податково-деліктних відносин, тобто по суті забезпечення виконання юридичного обов’язку зі сплати податків, за правовою природою він є подібним до групи адміністративних проваджень, пов’язаним із забезпеченням виконання громадянами та юридичними особами своїх юридичних обов’язків, які відноситься до групи управлінських (позитивного характеру) проваджень.
Податковий процес, на відміну від адміністративного, являє собою єдине ціле і спрямований на забезпечення виконання платником податків його податкового обов’язку. У цьому розумінні він містить у собі всі види проваджень: правовиконавчі, правозастосовні (позитивні) і юрисдикційні провадження. У кожній конкретній ситуації виконання платником податків його податкового обов’язку може здійснюватися через реалізацію всіх названих проваджень, або, у випадку добровільного виконання податкового обов’язку, - тільки через розрахунково-платіжне провадження як правовиконавче.