- •Тема 1. Основы налогообложения организаций
- •Классификация налогов
- •По бюджетной принадлежности
- •В зависимости от периодичности уплаты
- •Тема №2 . Налог прибыль организаций
- •Виды доходов организации
- •Налогоплательщик имеет право уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы.
- •Ставки налога на прибыль
- •Тема № 3. Ндс (гл. 21 нк рф)
- •Плательщики ндс . Объекты налогообложения и порядок определения налоговой базы.
- •Ставки ндс
- •0 % -Применяется при реализации :
- •Операции не подлежащие налогообложению
- •Налоговые вычеты по ндс
- •Правила
- •Счет-фактура должна содержать
- •Тема № 4 . Акцизы
- •Тема № 4.Транспортный налог, порядок его исчисления и уплаты
- •Ставки транспортного налога, руб.
- •Тема № 5.Налог на имущество организаций, порядок исчисления и уплаты
- •Налогообложение природопользования Тема № 6.Налог на добычу полезных ископаемых, порядок его исчисления и уплаты
- •Тема № 7.Водный налог и механизм его взимания
- •Тема № 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
По бюджетной принадлежности
Закрепленные Регулирующие
Которые закреплены в Налог на прибыль, Акцизы
определенном бюджете
НДС (100% В ФЕД.БЮДЖЕТ)
ЕНВД
Земельный налог (100% в местный бюджет)
В зависимости от периодичности уплаты
разовые регулярные
Госпошлина (есть событие заплатили) все остальные
НДФЛ, если получен доход, кроме заработной платы
В зависимости от использования : Общие и спец налоговые режимы
В зависимости от МЕХАНИЗМА ВЗИМАНИЯ: Прямые и Косвенные
Элементы НАЛОГА
Налогоплательщик (субъект налога) -
Объект налогообложения- предмет, в том числе действие подлежащие обложению.
Налоговая база –стоимостное выражение объекта налогообложения
Налоговая ставка- размер налога на единицу обложения
Налоговая льгота- полное , либо частичное освобождение от налогообложения плательщика в соответствии с действующим законодательством.
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД- срок по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства.
Отчетный период – срок по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи и предоставляется соответствующая отчетность.
Виды налоговых льгот:
Налоговая амнистия
Налоговые каникулы
Унификация налогообложения (УСН, ЕНВД)
РАССРОЧКА, ОТСРОЧКА ПЛАТЕЖА
Инвестиционные налоговые кредиты
Налоговые вычеты и т.д
Тема №2 . Налог прибыль организаций
ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА, ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Налог является федеральным и регулируется гл. 25 НК РФ
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
– российские организации;
– иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских г. Сочи в 2014 г., а также организации, перешедшие на специальные режимы и организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
НАЛОГОВОЙ БАЗОЙ является денежное выражение прибыли
Различают следующие виды доходов
Виды доходов организации
1гр. ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ Т.Р.У И ИМУЩ.ПРАВ(ВЫРУЧКА) Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений в денежной и натуральной формах (ст. 249).
|
ДОХОДЫ |
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ |
|
ДОХОДЫ НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ при налогообложении |
|