Вариант № 9

Теоретические вопросы:

1. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

2. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, виды налоговых вычетов.

3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

4. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

Предприятие оптовой торговли за безналичный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 147 тыс р. (включая НДС по ставке 18 %). В этом же месяце товар был реализован за безналичный расчет на сумму 165 тыс р. (без налогов).

Определите НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

В 2007г. бухгалтеру Ирине Ивановой была начислена зарплата в сумме 120 тыс р. (10 тыс р. ежемесячно). В декабре 2007г. Ирине также начислили премию за год в сумме 20 тыс р.

Кроме того, в 2007г. компания произвела оплату Ирине:

- талонов на питание в столовой в размере 12 тыс р. (1 тыс р. ежемесячно),

- путевки в санаторий на территории Краснодарского края стоимостью 25 тыс р. (оплата в мае произведена за счет чистой прибыли),

Также в июле 2007года Ирина получила от компании часы стоимостью 15 тыс р. в качестве подарка на день рождения.

Рассчитайте налогооблагаемый доход и сумму НДФЛ Ирины за 2007 год. Объясните, как компания будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных Ирине в натуральной форме

Задача 3

В отчетном периоде:

- организация получила выручку от реализации покупных товаров — 400 тыс р. (в том числе НДС-18%);

- стоимость приобретения товаров - 200 тыс р. (в том числе НДС - 18%);

- отрицательная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 100 тыс р.;

— расходы на рекламу — 40 тыс р., в том числе в пределах норм — 25 тыс р.;

— расходы на приобретение торгового оборудования — 30 тыс р.

Определите сумму текущего налога на прибыль.

Задача 4

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января – 114 млн р. на 1 августа – 115 млн р.

на 1 февраля – 115,5 млн р. на 1 сентября – 114,9 млн р.

на 1 марта – 115,3 млн р. на 1 октября – 114,5 млн р.

на 1 апреля – 116 млн р. на 1 ноября – 114 млн р.

на 1 мая – 116,2 млн р. на 1 декабря – 114,3 млн р.

на 1 июня – 115,7 млн р. на 1 января следующего на-

на 1 июля – 115,4 млн р. логового периода– 115 млн р.

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.

Задача 5

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения со ставкой 15%, в первом квартале 2008 года получил доходы в сумме 2000 тыс р. Были уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 200 тыс р.

Определите единый налог при упрощенной системе налогообложения за отчетный период.

Вариант № 10

Теоретические вопросы:

1. Принципы организации и функционирования налоговой системы РФ.

2. Единый социальный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами для целей налогообложения прибыли.

4. Упрощенная система налогообложения: элементы налогообложения.

Задачи:

Задача 1

Результаты деятельности строительной организации «Карунт» за 2007 год:

1. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму 298006 р.

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 389659 р.

3. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 659801 р.

4. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 10 %) на сумму 88907 р.

5. Перечислено авансов субподрядным организациям – 333000 р.

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

1 мая 2007 года Тамара Сотникова открыла в МДМ-банке депозит в сумме 150 тыс р. под 20% годовых. Вклад закрывается 1 декабря 2007 года.

Рассчитайте сумму материальной выгоды и НДФЛ, используя действующие в данном периоде ставки рефинансирования.

Задача 3

ЗАО «Омега» занимается производством колбасы «Докторская». Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период по реализации произведенной колбасы этого вида (без НДС) следующие:

1. Всего было продано 85% произведенной колбасы «Докторская» на сумму 1500 тыс р.

2. Всего на производство колбасы «Докторская» было израсходовано мяса, специй и прочих материалов на сумму 820 тыс р.

3. Работникам, занятым в производстве колбасы, была начислена зарплата - 270 тыс р. Сумма единого социального налога, начисленного на зарплату, — 70,2 тыс р.

4. 31 марта текущего года был взят рублевый кредит в сумме 200 тыс р. на год под 15% годовых. Проценты уплачиваются ежеквартально начиная с 1 июля. Ставки рефинансирования ЦБ (условно): 1 января — 30 июня — 10%, 1 июля — 31 декабря — 11%. Договор не предусматривает изменения процентной ставки.

Составьте расчет по налогу на прибыль за год и рассчитайте налог на прибыль по ставке 24%.

Задача 4

Организация забрала из бассейна реки в первом полугодии текущего года 820 тыс м³воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственною назначения — 500 тыс м³. Месячный лимит забора воды составляет 50 тыс м³. В акватории реки площадью 100 м²организация размещает причал.

Определите плату за пользование водными объектами.

Задача 5

Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый автомобиль имеет двигатель мощностью 300 л.с, у второго автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в октябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 140 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.