Вариант № 7

Теоретические вопросы:

1. Система органов управления налоговой системой РФ, права и обязанности налоговых органов.

2. Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

4. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

В январе 2007 г. ЗАО «Холод» приобрело новое оборудование для производства мороженого. Стоимость оборудования без НДС составляет 200 тыс р. Срок полезного использования, определенный в соответствии с Классификацией основных средств, составляет 4 года (или 48 мес.). Начислите амортизацию при использовании линейного и нелинейного метода за весь период использования.

Задача 2

Предприятие 20 января 2008 года продало 10 акций ОАО «Альянс» по 1000 р. за акцию. Рыночная стоимость этих акций на момент продажи составила 1600 р. Предположим, что предприятие и работник являются взаимозависимыми лицами. В связи с этим предприятие должно рассчитать материальную выгоду, которую получил работник, и обложить ее налогом на доходы.

Определите сумму материальной выгоды и НДФЛ.

Задача 3

ЗАО «Омега» занимается производством колбасы «Толстяк». Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период по реализации произведенной колбасы этого вида (без НДС) следующие:

1. Всего было продано 90% произведенной колбасы «Толстяк» на сумму 1000 тыс р.

2. Всего на производство колбасы «Толстяк» было израсходовано мяса, специй и прочего сырья на сумму 540 тыс р.

3. ЗАО дополнительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 20 тыс р. за несвоевременную оплату приобретенных материалов.

4. Работникам, занятым в производстве колбасы, была начислена зарплата - 200 тыс р.

5. Амортизация (износ) оборудования по производству колбасы составила 120 тыс р.

6. Представительские расходы составили 25 тыс р.

Определите прямые и косвенные расходы организации. Составьте расчет по налогу на прибыль за год и рассчитайте налог на прибыль.

Задача 4

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января – 64 млн р. на 1 августа – 65 млн р.

на 1 февраля – 65,5 млн р. на 1 сентября – 64,9 млн р.

на 1 марта – 65,3 млн р. на 1 октября – 64,5 млн р.

на 1 апреля – 66 млн р. на 1 ноября – 64 млн р.

на 1 мая – 66,2 млн р. на 1 декабря – 64,3 млн р.

на 1 июня – 65,7 млн р. на 1 января следующего на-

на 1 июля – 65,4 млн р. логового периода– 65 млн р.

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.

Задача 5

Организация осуществляет сброс сточных вод в водный объект.

Годовой объем сточных вод в пределах установленных норм – 40 тыс м³, в том числе сверх норм – 10 тыс м³.

Определите сумму платы за пользование водными объектами при сбросе отходов.

Вариант № 8

Теоретические вопросы:

1. Налоговый контроль, формы его проведения, виды налоговых проверок.

2. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли.

4. Транспортный налог: элементы налогообложения.

Задачи:

Задача 1

Результаты деятельности строительной организации «Стройкомплект» за 2007 год:

1. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму 1456079 р.

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1435800 р.

3. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 544807 р.

4. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС – 34500 р.

Составьте расчет по НДС за 2007 год.

Задача 2

В 2007г. заработная плата сотрудницы ОАО «Медиалайн» Татьяны Михайловой составила 15 тыс р. в месяц, премия по итогам года - 30 тыс р. Кроме зарплаты она получила от компании «Медиалайн»:

- бесплатные обеды на сумму 1200 р. в месяц;

- мобильный телефон стоимостью 7500 р. на день рождения.

Рассчитайте налогооблагаемый доход и НДФЛ Татьяны Михайловой за 2007 год

Задача 3

Исходные данные:

1. Учетной политикой банка «Альфа-кредит» предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

2. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.

3. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

4. Для целей налогообложения определение даты получения дохода производится по методу начислений.

5. Размер прибыли, полученной в предыдущем квартале, составил 150 тыс р.

6. В текущем квартале получено доходов от основной деятельности на сумму 655 тыс р.

7. Сумма расходов, включаемых в себестоимость банковских услуг за отчетный квартал, составила 402 тыс р.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ за отчетный квартал.

Задача 4

Определите сумму платы за право пользования недрами, если объем добычи полезного ископаемого с учетом нормативных потерь — 90 тыс м³, стоимость единицы добытого (по ценам реализации) полезного ископаемого — 50 р., установленная ставка платы за право на добычу полезного ископаемого - 5%.

Задача 5

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения со ставкой 6 %, в первом квартале 2008 года получил доходы в сумме 2000 тыс р. Были уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 200 тыс р.

Определите единый налог при упрощенной системе налогообложения за отчетный период.