Вариант № 4

Теоретические вопросы:

1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение.

2. Налог на добавленную стоимость: объекты налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления налога.

3. Особенности определения налоговой базы для расчета НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды.

4. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

Финансовые результаты деятельности ЗАО «Молвест» представлены в таблице (все суммы включают НДС). Все счета-фактуры от по­ставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Таблица 5

Результаты деятельности ЗАО «Молвест»

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс р.
1.	Дебиторская задолженность на 1 января	8800
2.	Получено денег от покупателей за год	38400
3.	Дебиторская задолженность на 31 декабря	1200
4.	Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января	0
5.	Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря	1052
6.	Получено сырья и материалов от поставщиков	18880
7.	Оплачено поставщикам за сырье и материалы	13650
8.	Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80%)	2360
9.	Получены рекламные услуги (только 50% этих услуг учитывается в целях исчисления налога на прибыль)	472

Составьте расчет по НДС за 2007 г.

Задача 2

31 августа 2007 года компания «Грузовозофф» выдала своему работнику Кириллу Малову займ в размере 50 тыс р. под 2% годовых. Срок возврата займа и уплаты процентов – 1 февраля 2008 года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10%.

Рассчитайте сумму материальной выгоды и НДФЛ.

Задача 3

В отчетном периоде:

- организация получила выручку от реализации покупных товаров — 600 тыс р. (в том числе НДС - 18%);

- стоимость приобретения товаров - 300 тыс р. (в том числе НДС - 18%);

- положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 80 тыс р.;

— расходы на рекламу — 30 тыс р., в том числе в пределах норм — 25 тыс р.;

— расходы на приобретение торгового оборудования — 30 тыс руб.

Определите сумму текущего налога на прибыль.

Задача 4

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января – 24 млн р. на 1 августа – 25 млн р.

на 1 февраля – 25,5 млн р. на 1 сентября – 24,9 млн р.

на 1 марта – 25,3 млн р. на 1 октября – 24,5 млн р.

на 1 апреля – 26 млн р. на 1 ноября – 24 млн р.

на 1 мая – 26,2 млн р. на 1 декабря – 24,3 млн р.

на 1 июня – 25,7 млн р. на 1 января следующего на-

на 1 июля – 25,4 млн р. логового периода– 25 млн р.

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.

Задача 5

Котельная забрала в январе текущего года из озера на технологические нужды 350 тыс м³воды. Утвержденный месячный лимит забора воды составляет 200 тыс м³. Определите общую сумму платы за пользование водными объектами, подлежащую взносу в бюджет, и сроки ее уплаты.