Вариант № 2

Теоретические вопросы:

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

2. Налог на прибыль предприятий: объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Порядок расчета единого социального налога для индивидуальных предпринимателей.

4. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Задачи:

Задача 1

Финансовые результаты деятельности ЗАО «Авида» представлены в таблице (все суммы включают НДС). Все счета-фактуры от по­ставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Таблица 4

Результаты деятельности ЗАО «Авида»

№ п/п	Показатель	Сумма, р.
1.	Дебиторская задолженность на 1 января	4550
2.	Получено денег от покупателей за год	53000
3.	Дебиторская задолженность на 31 декабря	12770
4.	Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января	1062
5.	Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря	0
6.	Получено сырья и материалов от поставщиков	17700
7.	Куплено и поставлено на учет основных средств	2832
8.	Предоплата материалов, которые еще не получены	862

Составьте расчет по НДС за год.

Задача 2

В 2007г. ОАО «Весна» начислило своему директору Константину Сидорову заработную плату в сумме 30 тыс р. в месяц.

Кроме того, Константин получил от компании: материальную помощь – 50 тыс р.; подарки – 10 тыс р.; возмещение командировочных расходов, в пределах норм – 4,5 тыс р., сверх норм – 30 тыс р.

Определите налогооблагаемый доход и сумму НДФЛ Константина.

Задача 3

В марте 2008 года ЗАО «Субмарина» получило на сопоставимых условиях три кредита. Общая сумма этих кредитов – 1000 тыс р., в том числе:

- 500 тыс р. – по ставке 26 процентов;

- 200 тыс р. – по ставке 32 процента;

- 300 тыс р. – по ставке 24 процента.

Рассчитать средний процент по этим кредитам и расходы для целей налогообложения.

Задача 4

Организация забрала из бассейна реки в первом полугодии текущего года 820 тыс. м³воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственного назначения — 500 тыс. м³. Месячный лимит забора воды составляет 50 тыс. м³.

Определите плату за пользование водными объектами.

Задача 5

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января – 34 млн р. на 1 августа – 35 млн р.

на 1 февраля – 35,5 млн р. на 1 сентября – 34,9 млн р.

на 1 марта – 35,3 млн р. на 1 октября – 34,5 млн р.

на 1 апреля – 36 млн р. на 1 ноября – 34 млн р.

на 1 мая – 36,2 млн р. на 1 декабря – 34,3 млн р.

на 1 июня – 35,7 млн р. на 1 января следующего на-

на 1 июля – 35,4 млн р. логового периода– 35 млн р.

Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.

Вариант № 3

Теоретические вопросы:

1. Основные элементы налогов.

2. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

3. Группировка доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

4. Земельный налог: элементы налогообложения.

Задачи:

Задача 1

Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 18600 р. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 25000 р. (без налогов).

Определить НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2

Доходы и расходы ЗАО «Диалог» за январь текущего года характе­ризуются следующими данными:

1. Отгружена продукция покупателям на сумму 1770 тыс р. (в том числе НДС – 18%).

2. Получены денежные средства от покупателей на сумму 1298 тыс р. (в том числе НДС — 18%).

3. Стоимость приобретенных материалов, использованных в произ­водстве в январе, составила 1062 тыс р. (в том числе НДС — 162 тыс р.). Из них оплачено 70% в январе, 30% — в феврале.

4. В январе выплачена зарплата за декабрь прошлого года в сумме 200 тыс р. Также в январе перечислен ЕСН с зарплаты декабря 52 тыс р.

5. Амортизация основных средств за январь составила 60 тыс р. Только 60% основных средств оплачено.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль организации за январь при использовании метода начисления и исчислите налог на прибыль.

Задача 3

В 2007г. рекламное агентство «Парад» начислило своему директору Аркадию Баринову дивиденды в сумме 100 тыс р. Заработная плата Баринова составляет 20 тыс р. в месяц.

Кроме того, в 2007г. компания произвела оплату Аркадию путевки в санаторий на территории РФ стоимостью 45 тыс р. (оплата произведена за счет чистой прибыли).

Определите налогооблагаемый доход Аркадия и сумму НДФЛ за 2007 год.

Задача 4

Индивидуальный предприниматель, владелец торгового киоска, начисляет заработную плату своему работнику - продавцу в размере 10 тыс р. в месяц.

Рассчитайте единый социальный налог, уплачиваемый предпринимателем с зарплаты продавца, за год.

Задача 5

Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах – 10 млн р., в том числе НДС. Объем проданного вина 100 тыс литров.