Анализ на основе балансового метода

Для сравнения мы используем данные результатов работы организации за 2010 и 2011 гг.

1. Наличие собственных оборотных средств.

2010г) Ес = 6231452 – 6159154 = 72298

2011г) Ес = 6610070 – 6316584 = 298486

2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат.

2010г) Ет = (6231452 + 0) – 6159154 = 72298

2011г) Ет = (6610070 + 0) – 6316584 = 298486

3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат.

2010г) ∑Е = (6231452 + 0 + 2053757) – 6159154 = 2126055

2011г) ∑Е = (6610070 + 0 + 1684833) – 6316584 = 1978319

По полученным данным, мы видим, что прирост собственного капитала меньше его отвлечения, и разница между реальным собственным капиталом и уставным капиталом отрицательна, поэтому финансовое состояние организации критическое.

Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов затрат соответствует три показателя обеспеченности или запасов и затрат:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств.

2011г) ±Ес = 72298 – 1963956 = -1891658

2010г) ±Ес = 298486 – 1515551 = -1217065

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных средств.

2011г) ±Ет = 72298 – 1963956 = -1891658

2010г) ±Ет = 298486 – 1515551 = -1217065

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат.

2011г) ±∑Е = 2126055 - 1963956 = 162099

2010г) ±∑Е = 1978319 – 1515551 = 462768

Для определения типа используются следующие показатели:

– наличие собственных средств (Ес);

– наличие собственных и долгосрочных заемных средств (Ет);

– общая величина основных источников средств (∑Е).

2.Нормальная устойчивость:

Ес≤0 Ет≥0 ∑Е≥0

1.Абсолютная устойчивость:

Ес≥0 Ет≥0 ∑Е≥0

3.Неустойчивое финансовое состояние:

Ес<0 Ет<0 ∑Е≥0

4.Кризисное финансовое состояние:

Ес<0 Ет<0 ∑Е<0

Рис 1. Типы финансовой устойчивости

Таблица 4.

Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость предприятия.

Факторы
Внутренние	Внешние
Выбор состава и структуры выпускаемой продукции и оказываемых услуг	Экономические условия хозяйствования
Соотношение между постоянными и переменными издержками, общая величина издержек	Господствующая в обществе техника и технология
Оптимальный состав и структура активов, а также правильный выбор стратегии управления ими	Платежеспособный спрос потребителей
Состав и структура финансовых ресурсов, правильный выбор стратегии и тактика управления ими	Острота конкурентной борьбы
Средства, дополнительно мобилизируемые на рынке ссудных капиталов	Экономическая и финансово-кредитная политика правительства РФ и принимаемые ими решения
Отраслевая принадлежность субъекта хозяйствования	Система ценностей в обществе
Структура выпускаемой продукции (услуг), ее доля в спросе	Фаза экономического цикла, в которой находится экономика страны
Размер оплаченного уставного капитала	Законодательные акты по контролю за деятельностью предприятия
Величина и структура издержек, их динамика по сравнению с денежными доходами	Налоговая и кредитная политика
Состояние имущества и финансовых ресурсов, включая запасы и резервы, их состав и структура	Степень развития финансового рынка, страхового дела и внешнеэкономических связей
	Политическая стабильность
	Инфляция

Таблица 5.

Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия.

Состав мероприятий	Внутренний эффект получаемый предприятием
Организационные мероприятия по продвижению товара	Повышение объема продаж
Мероприятия по увеличению объемов источников собственного финансирования	Увеличение объемов источников собственного финансирования

Таблица 6.

Преимущества и недостатки инструментов комплекса маркетинговых коммуникаций.

Реклама
Преимущества	Недостатки
Доносит до потребителя информацию о товаре Контролируется фирмой Прокладывает дорогу для других видов продвижения Может многократно повторяться для одной аудитории Потребители имеют возможность сравнить ее с рекламой конкурентов Дает броское и эффективное представление о фирме и ее товарах Может видоизменяться с течением времени Низкие рекламные расходы в расчете на одного клиента	Не способна на диалог с аудиторией Не может найти подход к каждому потребителю, так как обращения стандартизированы Требует больших совокупных расходов
Стимулирование сбыта
Преимущества	Недостатки
Приводит к кратковременному росту продаж и дополняет рекламу и личные продажи Привлекает внимание и содержит информацию, способную вывести потребителя на товар Содержит явное побуждение к совершению покупки, предлагая какую-либо уступку, льготу, представляющую ценность для потребителя Содержит четкое предложение незамедлительно совершить покупку	Не может применяться постоянно (например, если предприятие будет постоянно использовать скидки с цены, то потребители или сделают вывод о низком качестве изделий фирмы, или будут рассматривать обычные цены как повышенные)

Таблица 7.

График проведения рекламных мероприятий.

Вид рекламы

Месяца по номерам

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Пресса

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Наружная реклама

х

х

Телереклама

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Примерный бюджет предстоящей рекламной компании:

1. Реклама в прессе – рубрикатор в журнале «Выбирай» - стоимость составит 5,5 тыс.руб. ежемесячно, т.е. 5,5*12 = 66 тыс.руб. в год;

2. Наружная реклама будет проводиться в марте и в сентябре, стоимость ее составляет 16 тыс.руб. в месяц, т.е. суммарно обойдется в 32 тыс.руб;

3. Телереклама – предполагается использовать «бегущую строку» на телевидении в регионах, где у предприятия имеются собственные представительства. Так как всего у предприятия пятнадцать представительств, а средняя стоимость «бегущей строки» в регионах составляет 2 тыс.руб., это обойдется предприятию в 30 тыс.руб. ежемесячно, т.е. 30*12 = 360 тыс.руб. в год.

Итоговый бюджет рекламной кампании обойдется предприятию:

66 + 32 + 360 = 458 тыс.руб.

Таблица 9.

Основные показатели деятельности ООО «Байкалфуд»

№	Наименование показателя	Ед. изм.	2011	Менеджер	Мотивация	Обучение	2012	Изменение
								+/-	%
1	Товарооборот	Тыс. руб.	148806	10416	4464	1488	165175	16369	111,00
2	Себестоимость товаров и услуг	Тыс. руб.	97914	6854	2937	979	108685	10771	111,00
3	Валовая прибыль	Тыс. руб.	50892	3562	1527	509	56490	5598	111,00
4	Коммерческие расходы	Тыс. руб.	5982	143	0	0	6125	143	102,40
5	Управленческие расходы	Тыс. руб.	13958	288	596	130	14972	1014	107,27
6	Прибыль от продаж	Тыс. руб.	30952	3131	930	379	35392	4440	114,35
7	Прочие доходы	Тыс. руб.	312	0	0	0	312	0	100,00
8	Прочие расходы	Тыс. руб.	102	0	0	0	102	0	100,00
9	Прибыль до налогообложения	Тыс. руб.	31162	3131	930	379	35602	4440	114,25
10	Налог на прибыль	Тыс. руб.	7479	626	186	76	8367	888	111,87
11	Чистая прибыль	Тыс. руб.	23683	2505	744	303	27235	3552	115,00
12	Рентабельность деятельности	%	31,61	45,68	31,67	38,70	32,56	0,95	х
13	Рентабельность продаж	%	20,80	30,06	20,84	25,46	21,43	0,63	х

Таблица 10.

Мероприятия по стимулированию сбыта продукции ресторана «Old Cafe»

№	Наименование мероприятия	Срок выполнения (неделя)
1	Организация новых средств рекламы	10
2	Разработка дизайна меню	4
3	Предоставление скидок в виде купонов	4
4	Организация скидок действующих в утренние часы	2
5	Организация фестивалей	9
6	Организация специальных событий	3
7	Организация поощрения постоянных посетителей	5

Таблица 11.

Единовременные затраты

№ п\п	Мероприятия	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Создание телерекламы	1	80000	80000
2	Создание рекламы в прессе	4	10000	40000
3	Реклама на щитах	3	40000	120000
4	Усовершенствование дизайна меню	1	25000	25000
5	Разработка купонов	1	5000	5000
6	Организация фестивалей	1	20000	20000
7	Организация специальных событий	1	20000	20000
8	Поощрение постоянных гостей	10	1500	15000
9	Разработка дисконтных карт и купонов	1	11000	11000
10	Установка емкости для визитных карт	1	3000	3000
	Итого	_	_	339000

Таблица 12.

Расчет годовой прибыли предприятия

Наименование показателя	Сумма, руб.
Валовой товарооборот	100699200
Валовой доход, в т.ч. НДС (18%)	82573344
НДС (18%)	18125856
Издержки производства и обращения	39272688
Единовременные затраты	339000
Прибыль от реализации	42961656
Налог на прибыль	10310797
Чистая прибыль	32650859

Таблица 13.

Экономические показатели реализации проекта

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение показателя
Валовой товарооборот	тыс. руб.	100699,2
Валовой доход, в т.ч. НДС	тыс. руб.	82573,3
НДС	тыс. руб.	18125,8
Издержки производства и обращения	тыс. руб.	39272,6
Единовременные затраты	тыс. руб.	339
Прибыль от реализации	тыс. руб.	42961,6
Налог на прибыль	тыс. руб.	10310,8
Чистая прибыль	тыс. руб.	32650,8
Рентабельность деятельности	%	32,42

10