- •Основные задачи дипломного проекта
- •Балансовый метод
- •Коэффициентный метод.
- •Анализ на основе балансового метода
- •Наличие собственных оборотных средств.
- •Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат.
- •Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат.
- •Излишек или недостаток общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат.
Основные задачи дипломного проекта
-
Рассмотреть сущность, типы и основные методы определения финансовой устойчивости
-
Изучить информационную базу, необходимую для проведения анализа финансовой устойчивости
-
Оценить финансовую устойчивость на основе балансового и коэффициентного методов
-
Оценить анализ финансовых результатов деятельности предприятия, повышение финансовой устойчивости, обеспечение платежеспособности, разработать задачу оптимизации показателей
-
Выявить слабые места и негативные факторы, устранение которых позволит повысить эффективность деятельности предприятия
-
Разработать мероприятия и возможные управленческие решения по устранению слабых мест и негативных факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость в ООО «Байкалфуд»
Балансовый метод
По данному методу рассчитываются 3 показателя:
-
Наличие собственных оборотных средств.
Ес = Ис– F , где
Ис – источники собственных средств
F – внеоборотные активы
-
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат.
Ет = (Ис + Кт) – F, где
Ет – собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты
Кт – долгосрочные кредиты
-
Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат.
∑ Е = (Ис + Кт + Кt) – F, где
Кt – краткосрочные кредиты.
К этим трем показателям наличия источников средств для формирования запасов и затрат соответствует 3 показателя обеспеченности:
-
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств.
±Ес = Ес –Z , где
Z – запасы и затраты.
-
Излишек или недостаток собственных или долгосрочных заемных средств.
±Ет = Ет – Z = (Ес + Кт) – Z
-
Излишек или недостаток общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат.
± ∑Е = ∑Е – Z = (Ес + Кт + Кt) – Z
Коэффициентный метод.
Таблица 1.
Коэффициенты финансовой устойчивости.
Показатели |
Усл. обозн. |
Рекомендуемый критерий |
Формула расчета |
Характеристика |
Коэффициент автономии |
Ка
|
>0,5
|
Ка=Ис/В, где Ис - собственные средства, В – валюта баланса |
Характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие. |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
Кз/с |
<0,7 |
Кз/с=Кt+Кт/Ис, где Кт - долгосрочные обязательства (кредиты и займы), Кt - краткосрочные займы |
Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Ко |
≥0,1 |
Ко=Ес/ОА, где Ес - наличие собственных основных средств, ОА - оборотные активы
|
Показывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. |
Коэффициент маневренности |
Км |
0,2 – 0,5 |
Км=Ес/Ис, где Ес – наличие собственных основных средств, Ис – собственные средства |
Показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. Резкий рост данного коэффициента не может свидетельствовать о нормальной деятельности предприятия, т.к. увеличение этого показателя возможно либо при росте собственного оборотного капитала, либо при уменьшении собственных источников финансирования. |
Коэффициент прогноза банкротства |
Кп/б
|
<0,5
|
Кп/б=ОА-Кt/В, где В – валюта баланса, ОА – оборотные активы, Кt – краткосрочные займы |
Показывает долю чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия. При снижении показателя, организация испытывает финансовые затруднения |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов |
Км/и |
- |
Км/и=ОА/F, где ОА – оборотные активы, F – внеоборотные активы |
Показывает сколько оборотных активов приходится на каждый рубль внеоборотных активов. |
Коэффициент имущества производственного назначения |
Кипн |
≥0,5 |
Кипн=F+Z/В, где F – внеоборотные активы, Z – общая сумма запасов, В – валюта баланса |
Показывает долю имущества производственного назначения в активах предприятия. |
Таблица 2.
Исходные данные для анализа финансовой предприятия ООО «Байкалфуд» ресторан «OLD Cafe» в руб.
№ |
Показатели |
Условные обозначения |
На конец 2011 года |
На конец 2010 года |
Изменения |
1 |
Источники собственных средств |
Ис |
6610070 |
6231452 |
-378618 |
2 |
Внеоборотные активы |
F |
6316584 |
6159154 |
-157430 |
3 |
Наличие собственных средств |
Ес |
298486 |
72298 |
-226188 |
4 |
Долгосрочные кредиты и займы |
Кт |
0 |
0 |
0 |
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных средств |
Ет |
298486 |
72298 |
-226188 |
6 |
Краткосрочные кредиты и займы |
Кt |
1684833 |
2053757 |
368924 |
7 |
Общая величина основных источников средств |
Ее |
1978319 |
2126055 |
147736 |
8 |
Общая сумма запасов |
Z |
1515551 |
1963956 |
448405 |
9 |
Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств |
±Ес |
-1217065 |
-1891658 |
-669593 |
10 |
Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных
|
±Ет
|
-1217065
|
-1891658
|
-669593
|
Таблица 3.
Значения коэффициентов финансовой устойчивости предприятия ООО «Байкалфуд»
№ |
Показатели |
Усл. обозн. |
Интервал оптимального значения |
На конец 2010 года |
На конец 2011 года |
Изменение |
1 |
Коэффициент автономии |
Ка |
Ка>0,5 |
0,44 |
0,37 |
-0,07 |
2 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
Кз/с |
Кз/с<0,67 |
0,33 |
0,25 |
-0,08 |
3 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Ко |
Ко≥0,1 |
0,75 |
0,48 |
-0,27 |
4 |
Коэффициент маневренности |
Км |
Км=0,2-0,5 |
0,011 |
0,045 |
0,034 |
5 |
Коэффициент финансовой напряженности |
Кф/н |
Кф/н<0,5 |
-0,14 |
-0,06 |
0,08 |
6 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов |
Км/и |
- |
0,02 |
0,09 |
0,07 |
7 |
Коэффициент производственного назначения |
Кипн |
Кипн≥0,5 |
0,57 |
0,44 |
-0,13 |