Тема 11. Использование международных налоговых соглашений

Вопросы для обсуждения

1. Что представляют собой международные налоговые отношения?

2. Каковы различия международного налогообложения юридических и физических лиц?

3. В чем заключается принцип территориальности?

4. Что такое двойное налогообложение? Каковы различия между международным двойным экономическим и двойным юридическим налогообложением?

5. Какие способы применения международных налоговых соглашений приняты в РФ?

6. Какие налоги попадают под действие международных налоговых соглашений?

7. Что значит «резидент» и «постоянное представительство нерезидента» в соответствии с модельным налоговым соглашением ОЭСР?

8. Каковы методы устранения двойного налогообложения?

Задания для аудиторной работы

1. Охарактеризуйте оффшорные зоны

- цели создания оффшорной зоны;

- страны, где регистрируются оффшорные компании;

- специализация оффшорных компаний;

- льготы, предоставляемые оффшорным компаниям.

2. Российское юридическое лицо оказывает посреднические услуги иностранной туристической организации по реализации вау­черов. Туристические услуги оказываются за пределами территории Российской Федерации.

Определите место реализации работ (услуг).

3. Российское юридическое лицо заключило договор комиссии с резидентом Германии. Согласно договору российское лицо реализует товар резидента Германии на территории России. Товар реализуется со склада в Российской Федерации.

Определите место реализации товара.

Рекомендуемая литература

1. Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации [Электронный ресурс] / Л.В. Полежарова. - М.: Магистр, 2009. - 303 с. // http://znanium.com/

2. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности [Текст] : учеб. пособие : допущено УМО по образованию / И. В. Никулкина. - М. : ИНФРА-М, 2013. - 268 с.

Тема 12. Характеристика налогового федерализма в России

Вопросы для обсуждения

1. Охарактеризуйте сущность и основные методы реализации принципа налогового федерализма.

2. Охарактеризуйте основные положения Программы развития бюджетного федерализма.

3. Раскройте механизм формирования и распределения бюджетных доходов с учетом роли налогов.

4. Какие существуют налоговые методы бюджетного регулирования?

Задания для аудиторной работы

1. Охарактеризуйте закрепление налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровне.

2. Приведите вопросы совместного ведения федеральных и региональных, региональных и местных органов власти в области налогообложения.

Рекомендуемая литература

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 31.08.1998 г. № 145-ФЗ // СПС «Консультант Плюс». Версия Проф

2. Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / И. А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 495 с. // http://www.znanium.com/

Тема 13. Распределение налоговой нагрузки

Вопросы для обсуждения

1. Дайте характеристику способам исчисления налогового бремени.

2. Раскройте влияние спроса на труд и предложения труда на налоговое бремя.

3. Определите особенности действия налогов на капитал.

4. Охарактеризуйте методы начисления амортизации.

5. В чем экономический смысл ренты и роль ресурсно-рентных налогов?

Задания для аудиторной работы

1. Поясните, как вы понимаете слова о том, что налогообло­жение играет важную роль не только при формировании государственных финансовых ресурсов, но и служит механизмом перераспределения национального дохода, т. е. валового внутреннего продукта (ВВП), который представляет собой стоимость всех произведенных за год товаров и услуг.

2. Согласны ли вы с утверждением, что чем выше налоги, тем богаче государство? Приведите аргументы «за» и «против» этого утверждения.

3. Каковы долгосрочные и краткосрочные эффекты в распределении налогового бремени?

4. Проведите анализ перемещения налогового бремени в контексте общего равновесия.

Рекомендуемая литература

1. Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / И. А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 495 с. // http://www.znanium.com/

2. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] : учебник / В.Г. Пансков ; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - М. : Юрайт : ИД Юрайт, 2012. - 747 с.