Тема 3. Эволюция экономической роли государства и основные налоговые теории

Вопросы для обсуждения

1. Каковы предпосылки возникновения налоговых теорий?

2. Охарактеризуйте суть различных теорий обмена.

3. В чем состоит классическая теория налогов?

4. Охарактеризуйте теорию налога как «жертвы».

5. Каковы основные положения теории удовлетворения коллективных потребностей?

6. Какие отличительные черты характеризуют кейнсианскую теорию налогообложения?

7. Чем отличается неоклассическая модель налогообложения?

8. В чем заключается суть основных теорий единого налога?

9. В каких теориях обосновывалась необходимость прогрессивного обложения?

10. В чем сущность пропорционального налогообложения?

11. Какова эволюция теорий переложения налогов?

12. Охарактеризуйте основные направления развития теории налогового предела.

13. Какое влияние оказывает глобализация на развитие теории налогов?

14. Какие теоретические аспекты налогообложения сегодня не решены и каковы пути их решения?

Задания для аудиторной работы

1. Решите тестовые задания.

Рекомендуемая литература

1. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс] : учебник / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 495 с. – Режим доступа : http://www.znanium.com/

2. Теория налогообложения. Продвинутый курс [Электронный ресурс] : учебник / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 591 с. – Режим доступа : http://www.znanium.com/

3. Теория и практика налогообложения: Учебник / Н.И. Малис, И.В. Горский, С.А. Анисимов; Под ред. Н.И. Малис - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 432 с. // http://www.znanium.com/

4. История налогообложения: Учебное пособие / Н.И. Малис, С.А. Анисимов, М.А. Данилькевич; Под ред. Н.И. Малис. - М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. - 248 с. // http://www.znanium.com/

Тестовые задания к первому разделу

1. Налоги носили бессистемный характер и взимались в натуральной форме

1. в древние века;

2. в средние века;

3. в новое время;

4. в новейшее время.

2. Достижения теории налогообложения были опробованы в ходе налоговых реформ

1. после буржуазных революций в Европе;

2. после Первой мировой войны;

3. после Второй мировой войны;

4. при формировании Европейского Союза.

3. Возникновение налогов относят к периоду

1. появления товарно-денежных отношений;

2. появления первых бумажных денег;

3. появления первых государственных образований;

4. появления производственных отношений.

4. Порядок возникновения налогов, начиная с наиболее раннего

1. таможенные пошлины;

2. НДС;

3. налог на прибыль;

4. акцизы.

5. Какой налог преобладает в бюджетах экономически развитых государств:

1. НДС;

2. корпоративный налог;

3. подоходный налог с физических лиц;

4. взносы в фонд социального страхования.

6. Какие новые налоги появляются в 90-е гг. XX в. в развитых странах:

1. НДС;

2. налог на имущество;

3. таможенные пошлины;

4. экологические налоги.

7. Английский экономист У. Петти проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе:

1. «Исследование о природе и причинах и богатства народов»;

2. «Трактат о налогах»;

3. «О государстве»;

4. «Опыт теории налогов».

8. Шотландский экономист А.Смит сформулировал основные принципы налогообложения в своем труде:

1. «Опыт теории налогов»;

2. «Новые начала политэкономии»;

3. «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

4. «Два трактата о правлении».

9. Русский ученый XIX в. Н.И. Тургенев выделил пять главных пра­вил взимания налогов в своем труде:

1. «Великая хартия вольностей»;

2. «О крепостном состоянии крестьян в России»;

3. «Левиафан, или Материя, форма и власть государства цер­ковного и гражданского»;

4. «Опыт теории налогов».

10. Самым известным последователем и сторонником идей А. Сми­та был английский экономист XIX в.:

1. Д. Риккардо;

2. Л. Вальрас;

3. Дж.Р. Мак-Куллох;

4. Д. Локк.

11. Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необхо­димость налога в своей работе:

1. «Прогрессивное налогообложение в теории и практике»;

2. «Начала политической экономии и податного обложения»;

3. «Проблемы переложения налогов»;

4. «Опыт теории налогов».

12. Представитель неоклассической школы Э.Р. Силегмен рассма­тривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе:

1. «Проблемы переложения налогов»;

2. «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

3. «О государстве»;

4. «Трактат о налогах».

13. График зависимости налоговых поступлений в бюджет государ­ства от среднего уровня налоговых ставок в стране построил:

1. А. Лаффер;

2. Э. Селигмен;

3. А. Лернер;

4. Дж.М. Кейнс.

14. График, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения, получил на­звание «кривая...»:

1. Лаффера;

2. Лоренца.

15. Утверждение о том, что налог - это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующих теорий:

1. теории налога как страховой премии;

2. классической теории налогов;

3. теории экономики предложения;

4. теории публичного договора.

16. Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражда­нином за полученные им от общества наслаждения как наслаж­дения от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности, принад­лежит представителям следующих теорий:

1. теории наслаждения;

2. обмена;

3. налогового нейтралитета;

4. единого налога.

17. Утверждение о том, что налог - это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога - обеспечить фи­нансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующих тео­рий:

1. теории экономики предложения;

2. налога как страховой премии;

3. переложения налогов;

4. обмена.

18. Принципы налогообложения впервые были сформулированы

1. Д. Рикардо;

2. А. Смитом;

3. А. Лаффером;

4. Ж.С. де Сисмонди.

19. Налоговая теория – это система научных знаний

1. о способах уклонения от налогообложения;

2. о видах налогов и сборов, порядке их исчисления и уплаты;

3. о сущности и назначении налогов, их роли в финансовой деятельности государства и влиянии на жизнь общества.

20. Определите общие теории налогообложения

1. теории обмена;

2. теория налога как регулятора экономики;

3. теории единого налога;

4. теории переложения.

21. Определите частные теории налогообложения

1. теории пропорционального и прогрессивного обложения;

2. теория жертвы;

3. теория встроенного бюджетного регулятора;

4. теория равномерного распределения налогов.

22. Согласно теории обмена налог выступает

1. средством уничтожения частной собственности;

2. средством воздействия на экономическое развитие страны;

3. средством оплаты обществом услуг государства;

4. источником доходов государства.

23. Согласно принципу получения услуг от государства

1. от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства;

2. личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата.

24. Согласно теории «налоги – регулятор экономики»

1. общество оплачивает услуги государства;

2. государство активно регулирует экономические отношения;

3. продавцы перелагают налоги на потребителя;

4. рынок регулируется самостоятельно, налоги при этом минимальны.

25. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует

1. сокращению расходов бюджета;

2. увеличению доходов бюджета;

3. сглаживанию колебаний экономического цикла;

4. снижению налогового бремени.

26. Определите представителей теории налогового нейтралитета

1. А. Смит;

2. Дж.М. Кейнс;

3. М. Фридман;

4. Т. Гоббс.

27. Определите представителей теорий обмена

1. А. Маршалл;

2. А. Тьер и Д.Р. Мак-Куллох;

3. Н. Канар;

4. Дж. Милль.

28. Кривая А. Лаффера иллюстрирует

1. соотношение ставки налога и налогового оклада;

2. зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране;

3. соотношение налоговой базы и доходов бюджета;

4. соотношение налоговой базы и предоставление льгот.

29. Идея справедливости налогообложения впервые прозвучала в теории

1. налога как страхового платежа;

2. прогрессивного налогообложения;

3. единого налога;

4. диффузии (распыления налогов).

30. В теории единого налога предпочтение отдавалось

1. подоходному налогу;

2. земельному налогу;

3. налогам на имущество;

4. налогу на расходы.

31. Оптимистическая теория переложения налогов появилась в XIX веке

1. в результате реакции против экономического абсолютизма;

2. в целях унификации податной системы;

3. как потребность примирить неимущие и буржуазные слои населения;

4. в защиту интересов землевладельческого класса.

32. Принцип взимания налогов в зависимости от платежеспособности налогоплательщика породил систему налогообложения:

1. прогрессивную;

2. регрессивную;

3. пропорциональную.

33. Определите представителей идеи пропорционального обложения

1. Ж.Ж. Руссо и Ж.Б. Сей;

2. А. Вагнер;

3. П. Леруа и Р. Стурм;

4. Д. Локк.

34. Основной формой налогов в Древней Руси выступали

1. дань;

2. поборы;

3. мыт;

4. регалии.

35. Посошная система становится всеобщей окладной единицей

1. с образованием Киевской Руси;

2. с образованием Московской Руси;

3. в период правления Петра I;

4. в России XIX в.

36. Что способствовало возникновению денежных налогов в России?

1. распад Киевской Руси на независимые княжества;

2. развитие городов и укреплений;

3. рост торговли с соседними государствами;

4. татаро-мон­гольское нашествие.

37. Посошное налогообложение учитывало

1. размер и качество земли;

2. наличие лошади и сохи;

3. количество проживающих на данной земле;

4. количество детей в семье.

38. Система личных повинностей включала в себя

1. регалии;

2. ямскую повинность;

3. рекрутскую повинность;

4. явку;

5. мостовщину.

39. Регалия – это пошлина

1. на ввоз (вывоз) чего-либо;

2. с людей определенных сословий;

3. с людей, занимающихся торговлей и промыслом;

4. на монопольное право производства и/или торговли чего-либо.

40. Сбором на­логов в XVII в. ведали

1. князь и его дружина;

2. старосты и наместники;

3. приказы;

4. министерство финансов.

41. Количество налогов и налоговое бремя резко возросли

1. в эпоху Бориса Годунова;

2. в эпоху Ивана Грозного;

3. в эпоху Петра I;

4. в эпоху Павла I.

42. В результате реформы налогообложения в 1722-1724 гг.

1. была сделана перепись посадских людей и введена соха по имущественному состоянию;

2. была проведена перепись мужского населения и введена система подушного обложения;

3. отменено кормление;

4. проведена опись зе­мельных угодий и населения, введена посошная подать.

43. Налоговая система начала XX в.

1. основана на угнетении окраинных народов;

2. характеризовалась ролью косвенного обложения;

3. характеризовалась ролью прямого обложения;

4. отражала протекционистский характер.

44. Экономическая программа большевистской партии в 1917 г. предусматривала

1. изъятие сверхприбыли промышлен­ных предприятий;

2. установление высоких налогов на предметы рос­коши;

3. установление натурального налога;

4. уста­новление прогрессивного подоходного налога.

45. В период НЭПа были введены

1. промысловый налог;

2. налог на холостяков, одино­ких и малосемейных граждан;

3. налог со строений;

4. единый сельскохозяйственный налог.

46. Определите автора работы «Опыт теории налогов»

1. Радищев А.Н.;

2. Тургенев Н.И.;

3. Исаев А.А.;

4. Озеров И.Х.

47. Кто из российских экономистов был сторонником введения единого земельного налога?

1. Посошков И.Т.;

2. Сперанский М.М.;

3. Витте С.Ю.;

4. Горлов И.Я.

48. Проблемы местного налогообложения исследовал

1. Тургенев Н.И.;

2. Лебедев В.А.;

3. Янжул И.И.;

4. Милюков П.

49. Проблемы переложения налогов отражены в трудах

1. Горлов И.Я.;

2. Исаев А.А.;

3. Витте С.Ю.;

4. Лаппо-Данилевский А.

50. В России впервые выражение «налог» ввел:

1. Поленов А.Я.

2. Гарнье И.

3. Сутормина В.Н.

4. Тургенев Н.И.