Тема 6. Налоговое законодательство рф

Вопросы для обсуждения

1. Охарактеризуйте иерархию и структуру нормативно-правовой базы сферы налогообложения.

2. В чем заключаются сходство и различия специального и общего налогового законодательства?

3. В чем состоит сущность подзаконных нормативных правовых актов по вопросам налогообложения и сборов?

Задания для аудиторной работы

1. Законодательные органы субъектов Российской Федерации установили новый региональный налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли эти действия? Ответ обоснуйте.

2. Допустимы ли частые и существенные корректировки положений налогового законодательства? Ответ обоснуйте.

3. Приведите примеры нормативно-правовых актов в сфере налогообложения в Республике Башкортостан.

Рекомендуемая литература

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)

2. алоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». Версия Проф.

3. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] : учебник / В. Г. Пансков ; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - М. : Юрайт : ИД Юрайт, 2012. - 747 с.

Тема 7. Принципы организации работы налоговых органов

Вопросы для обсуждения

1. Раскройте состав и функции органов исполнительной власти, участвующих в сфере налогообложения.

2. Какие функции управления реализуются в деятельности налоговых органов каждого их трех уровней системы?

3. В чем особенности территориального и отраслевого построения налоговых органов в России?

4. В чем сущность межотраслевого управления налоговой системой?

5. Приведите пример структуры налоговой инспекции, используя материалы производственной практики.

6. Какие квалификационные требования предъявляются к должностным лицам налоговых органов?

7. Охарактеризуйте основные этапы становления налоговой службы РФ.

Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Консультант Плюс

2. О государственной гражданской службе Российской Федерации : федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ

3. О налоговых органах Российской Федерации : закон РФ от 21.03.1991 N 943-1

4. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе : постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506

5. Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы : приказ Минфина России от 09.08.2005 N 101н

6. http://mirnalog.ru/history/

Тема 8. Общие правила и особенности исполнения налоговых обязанностей

Вопросы для обсуждения

1. Назовите права налогоплательщиков и налоговых агентов.

2. В чем заключаются особенности исполнения налоговой обязанности?

3. Что представляет собой налоговая обязанность?

4. Каковы основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности?

5. Каким образом происходит зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов?

6. Каковы способы обеспечения исполнения налоговой обязанности?

7. Каковы меры принудительного исполнения налоговой обязанности?

Задания для аудиторной работы

1. Заполнить таблицу, используя статьи НК РФ части первой.

Таблица Сравнительная характеристика форм изменения сроков уплаты налога

Условия предоставления	Отсрочки, рассрочки	Инвестиционного налогового кредита
Основания
Срок
Оформление
Платность
Принятие решения (кем и когда)
Обеспечение

2. Организация сдала в налоговую инспекцию декларацию по налогу на имущество за первый квартал и произвела уплату авансового платежа по налогу 28 апреля. При проверке была обнаружена ошибка в расчете налога из-за неправомерного использования льготы – 6000 руб.

Определите сумму начисленной пени, если камеральная проверка завершена 11 мая.

3. Организация заключила договор инвестиционного налогово­го кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по ито­гам пятого года. Сумма кредита составила 40 млн руб. Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй - 150 млн, в третий - 170 млн, в четвертый - 220 млн руб. Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб. (ставка налога - 20%).

Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму ин­вестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы по­лучить организация. Поясните решение задачи.

Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». Версия Проф.

2. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] : учебник / В. Г. Пансков ; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - М. : Юрайт : ИД Юрайт, 2012. - 747 с.

3. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М. : Юрайт, 2012. - 900 с.