Экономика

коды по-

на

на

изме-

Наименование

Экономическое

Формула расче-

на-

ко-

показателя

содержание

та

казате-

чало

нец

нение,

лей*

года

года

+, –

Позволяет устано-

1) Коэффициент

вить, каким обра-

Оборотные ак-

текущей ликвид-

зом текущие обяза-

тивы / Кратко-

ности (коэффи-

тельства погаша-

срочные обяза-

290 / 690

циент покрытия)

ются при мобили-

тельства

зации всех оборот-

ных активов

Характеризует

(Дебиторская

2) Коэффициент

задолженность

быстрой ликвид-

часть текущих обя-

+ Денежные

(230 +

ности (проме-

зательств, которая

средства и их

240 + 250

жуточного по-

может быть пога-

эквиваленты) /

+ 260) /

крытия)

шена за счет лик-

Краткосрочные

690

видных активов

обязательства

Показывает, смо-

Денежные сред-

3) Коэффициент

жет ли предпри-

ства и их экви-

абсолютной лик-

ятие расплатиться с

валенты /

(250 +

видности

кредиторами са-

Краткосрочные

260) / 690

мыми ликвидными

обязательства

активами

Дополнительные показатели

Учитывает требо-

Дебиторская

4) Коэффициент

вания по погаше-

промежуточной

нию кредиторской

задолженность

(230 +

ликвидности

задолженности за

/ Кредиторская

240) / 620

счет дебиторской

задолженность

задолженности

Учитывает требо-

Денежные сред-

5) Коэффициент

вания по погаше-

ства и их экви-

срочной ликвид-

нию кредиторской

валенты / Кре-

(250 +

ности

задолженности за

диторская за-

260) / 620

счет самых лик-

долженность

видных активов

Необходим для по-

Рассчитывает-

6) Обобщающий

ся как средняя

коэффициент

лучения однознач-

геометрическая

5

платежеспособ-

ной оценки изме-

величина всех

5 ∏Клi

нения платежеспо-

i=1

ности

коэффициентов

собности

ликвидности

* коды показателей бухгалтерского баланса (ф. №1).

Таблица 9.6

Нормативные значения коэффициентов ликвидности*

Степень платежеспособности

Коэффициенты

Неплатеже-

Высокая

Нормальная

Низкая

способ-

ность

1)

Текущей ликвидности

> 2,0

1,5–2,0

1,1–1,5

< 1,1

2)

Быстрой ликвидности

> 1,6

1,2–1,6

0,8–1,2

< 0,8

3)

Абсолютной ликвидности

> 0,8

0,5–0,8

0,2–0,5

< 0,2

4)

Промежуточной ликвидности

> 0,8

0,77–0,8

0,75–0,77

< 0,75

5)

Срочной ликвидности

> 0,8

0,5–0,8

0,25–0,5

< 0,25

6)

Обобщающий коэффициент

> 1,1

0,8–1,1

0,5–0,8

< 0,5

ликвидности

коды показа-

на на-

на

Показатели

чало

конец

телей*

года

года

Запасы и затраты (ЗЗ)

210 + 220

Рабочий (собственный оборотный) капитал (РК)

290 – 690

Нормальные источники формирования запасов

(НИФЗ), в т.ч. рабочий капитал, краткосрочные займы

(290 – 690) +

и кредиты, расчеты с кредиторами по товарным опе-

610 + (621 +

рациям (с поставщиками и подрядчиками и прочими

625)

кредиторами)

* коды показателей бухгалтерского баланса (ф. №

1).

Таблица 9.8

Типы финансовой устойчивости

Соотношения

Типы финансовой устойчивости

РК > 33

Абсолютная финансовая устойчивость

РК < 33 < НИФЗ

Нормальная финансовая устойчивость

33 > НИФЗ

Неустойчивое финансовое положение

33 > НИФЗ + предприятие имеет непо-

гашенные кредиты и кредиторскую за-

Критическое финансовое положение

долженность по трем и более отчетным

периодам

на на-

на

Наименование

Экономическое

Формула

коды пока-

ко-

измене-

показателя

содержание

расчета

зателей*

чало

нец

ние, +, –

года

года

Показатели, характеризующие соотношение собственных и заемных средств

1) Коэффици-

Показываетна-

ент концен-

сколько предпри-

Собствен-

трации собст-

ятиенезависимо

венного капи-

отзаемного капи-

ный капитал

тала (финан-

тала (доля собст-

/ Общая

490 / 700

совой незави-

венных средств в

сумма ка-

симости или

общей суммека-

питала

автономии)

питала, должна

превышать 50%)

2) Коэффици-

Характеризует

ент концен-

долю заемных

Заемный ка-

трации при-

средств в общей

влеченного ка-

сумме капитала

питал / Об-

(590 + 690) /

питала (фи-

(дополняет коэф-

щая сумма

700

нансовой зави-

фициент автоно-

капитала

симости)

мии, их сумма

равна единице)

Характеризует

(Собствен-

долю собственно-

3) Коэффици-

го капитала и

ный капитал

ент покрытия

долгосрочных

+ Долго-

инвестиций

обязательств в

срочные

(490 + 590) /

(финансовой

общей сумме ка-

обязатель-

700

устойчивости)

питала (нормаль-

ства) / Об-

ное значение на-

щая сумма

ходится в диапа-

капитала

зоне 08-0,9)

Показывает, ка-

ких средств у

4) Коэффици-

предприятия

ент соотно-

больше, заемных

Заемный ка-

шения заемных

или собственных

и собственных

(не должен пре-

питал / Соб-

(590 + 690) /

средств (фи-

вышать единицу;

ственный

490

нансового ле-

чем больше пре-

капитал

вериджа)

вышение, тем

больше зависи-

мость от заемных

средств)

на на-

на

Наименование

Экономическое

Формула

коды пока-

ко-

измене-

показателя

содержание

расчета

зателей*

чало

нец

ние, +, –

года

года

Дополнительные показатели, характеризующие обеспеченность запасов

5) Коэффици-

Показывает, в ка-

ент обеспе-

Собствен-

ченности за-

кой мере запасы

ный обо-

пасов собст-

обеспечены соб-

ротный ка-

(290 – 690) /

венным обо-

ственным обо-

питал / За-

(210 + 220)

ротным капи-

ротным капита-

пасы

талом

лом

(Собствен-

6) Коэффици-

Показывает, в ка-

ный обо-

ент обеспе-

ротный ка-

ченности за-

кой мере запасы

питал +

(290 – 690 +

пасов посто-

обеспечены по-

Долгосроч-

510) / (210 +

янным капи-

стоянным капита-

ные креди-

220)

талом

лом

ты) / Запа-

сы

(Собствен-

7) Коэффици-

ный обо-

ротный ка-

ент обеспе-

Показывает, в ка-

ченности за- кой мере запасы

питал +

(290 – 690 +

пасов суммар- обеспечены всеми

Долгосроч-

510 + 610) /

ными источ-

источниками их

ные креди-

(210 + 220)

никами фор-

формирования

ты + Крат-

мирования

косрочные

кредиты) /

Запасы

Рассчиты-

вается как

8) Обобщаю-

средняя гео-

Необходим для

метриче-

щий коэффи-

получения общей

ская значе-

3

циент обеспе-

оценки обеспе-

ний индиви-

3 ∏Козi

ченности за-

дуальных

i=1

пасов

ченности запасов

коэффици-

ентов обес-

печенности

запасов

Коэффициенты обеспеченности запасов

Степень финансовой устойчивости

Высокая

Нормаль-

Низкая

Кризис-

ная

ная

собственным оборотным капиталом

≥ 1

0,8–1,0

0,6–0,8

≤ 0,6

постоянным капиталом

≥ 1

≥ 1

0,8–1,0

≤ 0,8

суммарными источниками формирования

≥ 1

≥ 1

> 1

≤ 1

обобщающий коэффициент

≥ 1

0,9–1,0

0,8–0,9

≤ 0,8

коды по-

на

на

изме

Наименование

Экономическое

Формула расчета

на-

ко-

мене

показателя

содержание

казате-

чало

нец

не-

лей**

ние,

года

года

+, –

Показатели

, характеризующие

оборачиваемость

основного

капитала

1) Коэффициент

Выручка от реа-

010

оборачиваемо-

лизации / Средне-

(ф.№2) /

сти активов (ка-

годовая стои-

300

питалоотдача)

мость активов*

(ф.№1)

2) Коэффициент

Выручка от реа-

010

лизации / Средне-

оборачиваемо-

(ф.№2) /

сти собственно-

годовая величина

490

собственного ка-

го капитала

Показывают ско-

(ф.№1)

рость оборота того

питала*

Выручка от реа-

или иного вида ос-

3) Коэффициент

новного капитала в

лизации / Средне-

010

оборачиваемо-

течение опреде-

годовая величина

(ф.№2) /

сти инвестиро-

ленного периода

собственного ка-

(490 +

ванного капита-

питала и долго-

590)

ла

срочных обяза-

(ф.№1)

тельств

4) Коэффициент

Выручка от реа-

010

оборачиваемо-

лизации / Средне-

(ф.№2) /

сти основных

годовая стои-

средств (фондо-

мость основных

120

(ф.№1)

отдача)

средств*

Показатели

, характеризующие

оборачиваемость

оборотных

средств

5) Коэффициент

Выручка от реа-

010

Показывают ско-

лизации / Средне-

оборачиваемо-

(ф.№2) /

сти оборотных

рость (или про-

годовая стои-

290

активов

должительность)

мость оборотных

(ф.№1)

оборота оборотных

активов*

6) Продолжи-

средств в течение

360 / Коэффици-

290

тельность обо-

определенного пе-

ент оборачивае-

(ф.№1) ×

рота оборотных

риода

мости оборотных

360 / 010

активов

активов

(ф.№2)

Показатели, характеризующие оборачиваемость запасов

7) Коэффициент

Себестоимость

020

Показывают ско-

реализации /

(ф.№2) /

оборачиваемо-

сти запасов

рость оборота или

Среднегодовая ве-

210

период хранения

личина запасов*

(ф.№1)

запасов в течение

360 / Коэффици-

210

8) Период хране-

определенного пе-

(ф.№1) ×

ния запасов

риода

ент оборачивае-

360 / 020

мости запасов

(ф.№2)

коды по-

на

на

изме

Наименование

Экономическое

на-

ко-

мене

Формула расчета

казате-

не-

показателя

содержание

лей**

чало

нец

ние,

года

года

+, –

Показатели, характеризующие оборачиваемость

дебиторской и кредиторской задолженности

9) Коэффициент

Выручка от реа-

010

лизации / Средне-

(ф.№2) /

оборачиваемо-

годовая величина

(230 +

сти дебиторской

дебиторской за-

240)

задолженности

долженности*

(ф.№1)

10) Период обо-

360 / Коэффици-

(230 +

Показывают ско-

ент оборачивае-

240)

рота дебитор-

ской задолжен-

рость (или про-

мости дебитор-

(ф.№1) ×

ности

должительность)

ской задолженно-

360 / 010

оборота дебитор-

сти

(ф.№2)

11) Коэффици-

ской или кредитор-

Себестоимость

ской задолженно-

реализации /

020

ент оборачивае-

сти в течение оп-

Среднегодовая ве-

(ф.№2) /

мости креди-

ределенного пе-

личина кредитор-

620

торской задол-

женности

риода

ской задолженно-

(ф.№1)

сти*

12) Период обо-

360 / Коэффици-

620

ент оборачивае-

рота кредитор-

(ф.№1) ×

ской задолжен-

мости кредитор-

360 / 020

ности

ской задолженно-

(ф.№2)

сти

Показатели, характеризующие продолжительность

операционного и финансового цикла

13) Продолжи-

Период хранения

запасов + Период

тельность опе-

оборота дебитор-

П8 + П10

рационного цик-

ской задолженно-

ла

Показывают дли-

тельность опера-

сти

Продолжитель-

ционного или фи-

14) Продолжи-

нансового цикла

ность операцион-

тельность фи-

ного цикла – Пе-

П13 – П12

риод оборота

нансового цикла

кредиторской за-

долженности