- •Міністерство освіти і науки України
- •Частина I. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України Тема 1. СутНість податків План
- •1. Оподаткування і бюджетний процес
- •2. Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1. Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
|
Платниками страхових внесків у ФСНВ є тільки роботодавці. До них відносяться
|
|
Об'єктом оподаткування є фактичні витрати на оплату праці найнятих робітників, які включають витрати на виплату основної і додаткової зарплати, на заохочувальні та компенсаційні виплати, в т.ч. у натуральній формі, які підлягають обкладенню податком з доходів фізичних осіб |
2. Розміри страхових внесків
|
Розміри страхових внесків диференційовані по групах галузей економіки (видам робіт) залежно від класу професійного ризику виробництва. Чим вище цей ризик, тим більше розмір страхового внеску. Усі галузі економіки (види робіт) розділені на класи. Для кожного з них передбачений відповідний страховий тариф (від 0,66% до 13,60%).
|
Якщо страхувальник здійснює свою діяльність у декількох галузях економіки, підприємство відноситься до тієї з них, яка має найбільшу питому вагу в обсязі реалізованої продукції.
Розміри страхових внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання залежно класу професійного ризику виробництва представлені в таблиці.
|
Клас професій-ного ризику вироб-ництва |
Страховий тариф (у відсотках до фактичних витрат на оплату праці найманих працівни-ків) |
Клас професій-ного ризику вироб-ництва |
Страховий тариф (у відсотках до фактичних витрат на оплату праці найманих працівників) |
Клас професій-ного ризику вироб-ництва |
Страховий тариф (у відсотках до фактичних витрат на оплату праці найманих працівників) |
|
1 |
0,66 |
24 |
1,20 |
47 |
2,14 |
|
2 |
0,67 |
25 |
1,23 |
48 |
2,16 |
|
3 |
0,68 |
26 |
1,29 |
49 |
2,18 |
|
4 |
0,69 |
27 |
1,35 |
50 |
2,35 |
|
5 |
0,70 |
28 |
1,41 |
51 |
2,37 |
|
6 |
0,72 |
29 |
1,48 |
52 |
2,42 |
|
7 |
0,73 |
30 |
1,50 |
53 |
2,44 |
|
8 |
0,75 |
31 |
1,51 |
54 |
2,47 |
|
9 |
0,76 |
32 |
1,55 |
55 |
2,56 |
|
10 |
0,78 |
33 |
1,56 |
56 |
2,64 |
|
11 |
0,80 |
34 |
1,67 |
57 |
2,91 |
|
12 |
0,82 |
35 |
1,68 |
58 |
2,92 |
|
13 |
0,83 |
36 |
1,76 |
59 |
3,00 |
|
14 |
0,85 |
37 |
1,77 |
60 |
3,38 |
|
15 |
0,90 |
38 |
1,86 |
61 |
3,66 |
|
16 |
0,94 |
39 |
1,87 |
62 |
3,80 |
|
17 |
0,96 |
40 |
1,89 |
63 |
4,09 |
|
18 |
1,03 |
41 |
1,90 |
64 |
4,30 |
|
19 |
1,06 |
42 |
1,93 |
65 |
6,51 |
|
20 |
1,07 |
43 |
1,95 |
66 |
6,62 |
|
21 |
1,08 |
44 |
2,00 |
67 |
13,60 |
|
22 |
1,09 |
45 |
2,01 |
|
|
|
23 |
1,16 |
46 |
2,09 |
|
|
* Закон України „Про Державний бюджет України на 2008 рік та про внесення змін до деяких законодавчих актів України" №107-VI від 28 грудня 2007 року
|
Добровільно застрахована фізична особа повинна сплачувати внесок у ФСНВ у розмірі 1 мінімальної зарплати, а якщо ця особа є інвалідом – в її половинному розмірі |
|
Розмір страхового внеску залежить не тільки від класу професійного ризику підприємства, до якого віднесено, але і від знижки до нього (за низький рівень травматизму, професійної захворюваності та належний стан охорони праці) або надбавки (за високий рівень травматизму, професійної захворюваності та неналежний стан охорони праці). Розмір вказаних знижок або надбавок не може перевищувати 50 % страхового тарифу, встановленого для відповідної галузі економіки (виду робіт) |