- •Міністерство освіти і науки України
- •Частина I. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України Тема 1. СутНість податків План
- •1. Оподаткування і бюджетний процес
- •2. Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1. Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
Порядок нарахування і сплати
Платники | |||||
|
|
|
| ||
Юридичні особи |
|
Фізичні особи | |||
|
|
|
| ||
які здійснюють переміщення товарів та інших предметів через митний кордон |
Об'єкт оподаткування | |||||
|
|
|
| ||
митна вартість |
|
фізична одиниця товару, що імпортується |
|
Ціна придбання товару | |
|
|
+ |
|
|
Витрати по транспортуванню |
Митна вартість |
|
+ |
|
Комісійні і брокерські | |
|
|
+ |
|
|
Плата за використання об'єктів інтелектуальної власності |
Схема нарахування МиТА
Платники |
|
Об'єкт оподаткування |
|
Ставки | ||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||
юри-дичні осо-би |
|
фі-зичні осо-би |
|
митна вартість товарів |
|
у % до митної вартості товарів |
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
які здійснюють переміщен-ня товарів через митний кордон |
|
|
|
|
у встановле-ному грошовому розмірі на одиницю оподатку-вання |
| ||||||||||
|
|
вартість товару у валюті контракту * курс валюти НБУ на дату заповнення митної декларації |
|
диференційо-вані залежно від товарної групи і країни походження |
|
| ||||||||||
* |
| |||||||||||||||
|
|
* |
| |||||||||||||
|
|
кількість | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
сума митного збору |
механізм нарахування і сплати Мита | |
|
Порядок визначення митної вартості товарів |
Порядок визначення країни походження товарів | |
|
Порядок визначення товарної групи товару, що імпортується |
Порядок застосування пільг | |
|
Порядок нарахування і сплати митного збору |
Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку.
Порядок визначення валових доходів і валових витрат.
Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань.
1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
Платники податків | |||||||||
|
| ||||||||
|
резиденти |
|
нерезиденти |
|
| ||||
|
|
|
|
|
| ||||
Суб'єкти підприємницької діяльності |
|
Фізичні особи |
|
| |||||
|
|
|
|
|
| ||||
Бюджетні установи |
|
Юридичні особи |
|
| |||||
|
|
|
|
|
| ||||
|
Суспільні організації |
|
Постійні представництва |
|
| ||||
|
|
|
|
| |||||
|
Інші |
|
|
| |||||
|
|
|
|
| |||||
|
Філії |
|
|
|
| ||||
|
| ||||||||
|
|
|
Підприємства залізничного транспорту | ||||||
Особливості сплати податку на прибуток |
|
Установи пенітенціарної системи | |||||||
|
|
|
Національний банк України |
Об'єктом оподаткування є прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат платника податків і суму амортизаційних відрахувань |
Об'єкт оподаткування | |||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Сукупний валовий доход |
- |
Доходи, які не включаються у валовий доход |
= |
Скорегований валовий доход |
| ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
- | |||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||
= | |||||||||||||||||||||||
Прибуток, що підлягає оподаткуванню |
Схема розрахунку податку на прибуток | ||||||||||||||||||||
Прибуток, що підлягає оподаткуванню |
* |
Ставка податку |
= |
Податок на прибуток | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума зменшення податкового зобов'язання | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
= |
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету |
ставки податку на прибуток | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
25 % |
20 % |
15 % |
6 % |
3 % |
0 % |
Пільги | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звільнення від оподаткування |
|
Зменшення об'єкта оподаткування |
|
Зменшення величини податку |
|
Пільгові ставки | ||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
не включаються до складу сукупного доходу оподаткування |
|
Включається до складу валових витрат |
|
Балансові збитки |
|
Амортизаційні відрахування |