- •Міністерство освіти і науки України
- •Частина I. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України Тема 1. СутНість податків План
- •1. Оподаткування і бюджетний процес
- •2. Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1. Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
Міністерство освіти і науки України
Одеський державний економічний університет
Податкова система України
опорний конспект лекцій
для студентів 4-5 курсів усіх форм навчання
усіх спеціальностей
Одеса ОДЕУ 2008
Міністерство освіти і науки України
Одеський державний економічний університет
Податкова система України
опорний конспект лекцій
для студентів 4-5 курсів усіх форм навчання
усіх спеціальностей
|
Усі цитати, цифровий і фактичний матеріал, бібліографічні відомості перевірені, написання сторінок відповідає стандартам. Зауваження рецензентів ураховані
|
Затверджено на засіданні кафедри фінансів. Протокол № 1 від 28 серпня 2007 р. |
|
(підпис укладачів)
|
|
|
|
Одеса ОДЕУ 2008
Податкова система України: Опорний конспект лекцій для студентів 4-5 курсів усіх форм навчання усіх спеціальностей. (Укл. О.Ю. Дубовик, Є.М.Єфименко – Одеса: ОДЕУ, ротапринт, 2008 р. – 148 с.)
|
Укладачі: |
О.Ю. Дубовик, канд. екон. наук, доцент |
|
|
Є.М. Єфименко, викладач |
|
|
|
|
Рецензенти: |
Л.М.Дейніс, канд. екон. наук, доцент (зовнішній рецензент) |
|
|
Л.П.Лісовська, канд. екон. наук, доцент |
|
|
С.В. Михайленко, канд. екон. наук, доцент |
|
|
|
|
Коректор: |
О.П. Колесова |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Опорний конспект призначений для самостійної роботи студентів над курсом, підготовки до іспитів, а також для наочного супроводу лекцій у цілому по курсу „Податкова система” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміст
|
Частина І. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України |
5 |
|
5 |
|
11 |
|
24 |
|
|
|
|
Частина ІІ. Непрямі податки |
32 |
|
32 |
|
42 |
|
49 |
|
|
|
|
Частина ІІІ. Прямі податки |
55 |
|
55 |
|
61 |
|
75 |
|
85 |
|
92 |
|
98 |
|
99 |
|
8. Інші загальнодержавні збори та платежі |
107 |
|
Частина ІV. Збори до соціальних фондів |
115 |
|
115 |
|
120 |
|
122 |
|
127 |
|
|
|
|
Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва |
130 |
|
131 |
|
134 |
|
3. Вибір систем оподаткування громадян – суб’єктів підприємницької діяльності |
136 |
|
|
|
|
Література |
143 |