- •Міністерство освіти і науки України
- •Частина I. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України Тема 1. СутНість податків План
- •1. Оподаткування і бюджетний процес
- •2. Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1. Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
2. Елементи місцевих податків і зборів
Податок з реклами – податок на послуги зі встановлення і розміщення реклами |
Податок з реклами | |
Платник |
Юридичні та фізичні особи, що оплачують послуги за встановлення і розміщення реклами, яка носить комерційно-інформаційний характер |
Об'єкт |
Вартість послуг за встановлення і розміщення реклами, а у разі, коли рекламні роботи виконуються власними силами рекламодавця, - вартість фактично здійснених витрат |
Ставка |
|
Джерело |
|
Комунальний податок – податок, що обчислюється на основі неоподатковуваного мінімуму доходів громадян (НМДГ) і середньоспискової чисельності працівників (Чср) КП = 0,1 * 17 * Чср |
Комунальний податок | |
Платник |
Юридичні та фізичні особи, за винятком бюджетних установ і організацій, планово-дотаційних і сільськогосподарських підприємств |
Об'єкт |
Середньоспискова чисельність працівників за звітний місяць |
Ставка |
Не повинна перевищувати 10 % НМДГ |
Джерело |
Собівартість продукції (робіт, послуг) |
Збір за припаркування автотранспорту – збір, стягуваний з юридичних і фізичних осіб за припаркування автомобілів у спеціально обладнаних або відведених для цього місцях |
Збір за припаркування автотранспорту | |
Платник |
Юридичні та фізичні особи, які паркують автомобілі в спеціально обладнаних або відведених для цього місцях |
Об'єкт |
Платня за стоянку із розрахунку за 1 годину |
Ставка |
Не повинна перевищувати 3 % НМДГ у спеціально обладнаних місцях і 1 % НМДГ у спеціально відведених місцях |
Джерело |
|
ринковий збір – плата за торгові місця на ринках і в павільйонах, на критих і відкритих столах, майданчиках для торгівлі з автомашин, причепів, мотоциклів, ручних візків |
ринковий збір | |
Платник |
Юридичні та фізичні особи, які реалізують сільськогосподарську, промислову продукцію та інші товари на ринках |
Об'єкт |
Платня за торгові місця на ринках і в павільйонах на критих і відкритих столах, майданчиках для торгівлі з автомашин, причепів, мотоциклів, ручних візків |
Ставка |
Для юридичних осіб – від 0,2 до 2 НМДГ за кожне місце, для громадян – від 0,05 до 0,15 НМДГ |
Джерело |
|
збір за видачу ордера на квартиру – збір за послуги, пов'язані з видачею документів, що дають право на заселення квартири |
збір за видачу ордера на квартиру | |
Платник |
Одержувачі ордера на квартиру |
Об'єкт |
Плата за послуги, пов'язані з видачею документів, що дають право на заселення квартири |
Ставка |
30 % НМДГ, діючого на дату оформлення ордера на квартиру |
Джерело |
Власні кошти |
курортний збір – збір з громадян, які тимчасово прибули в курортну місцевість |
курортний збір | |
Платник |
Фізичні особи, що тимчасово прибувають у курортну місцевість |
Об'єкт |
Плата за послуги при реєстрації громадян установами, відповідальними за дотримання правил паспортної системи |
Ставка |
Не більше ніж 10 % НМДГ на місяць |
Джерело |
Власні кошти |
збір за участь у бігах на іподромі – збір, який стягується з юридичних осіб і громадян, що виставляють своїх коней на змаганнях комерційного характеру |
збір за участь у бігах на іподромі | |
Платник |
Юридичні та фізичні особи, що виставляють своїх коней на змаганнях комерційного характеру |
Об'єкт |
Плата за участь у бігах при реєстрації учасників |
Ставка |
Не більше ніж 3 НМДГ за коня |
Джерело |
|
збір за виграш у бігах на іподромі – збір, який стягується з осіб, що виграли на іподромі в грі на тоталізаторі |
збір за виграш у бігах на іподромі | |
Платник |
Особи, що виграли на іподромі в грі на тоталізаторі |
Об'єкт |
Сума виграшу на бігах на іподромі |
Ставка |
Не повинна перевищувати 6 % від суми виграшу |
Джерело |
Сума виграшу |
збір з осіб, що беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі – збір, який стягується у вигляді відсоткової надбавки до плати, визначеної за участь у грі |
збір з осіб, що беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі | |
Платник |
Учасники гри на тоталізаторі на іподромі, які придбали квитки на участь у грі |
Об'єкт |
Вартість квитків на участь у грі на тоталізаторі |
Ставка |
Не повинна перевищувати 5 % від суми платні, визначеної за участь у грі на тоталізаторі |
Джерело |
Власні кошти учасника |
збір за право використання місцевої символіки – збір за право використання цієї символіки в комерційних цілях |
збір за право використання місцевої символіки | |
Платник |
Юридичні та фізичні особи, що використовують цю символіку в комерційних цілях |
Об'єкт |
Вартість виробленої продукції, виконаних робіт, наданих послуг з використанням місцевої символіки |
Ставка |
|
Джерело |
|
збір за право проведення кіно- і телезйомок – збір, стягуваний за право проведення кіно- і телезйомок |
збір за право проведення кіно- і телезйомок | |
Платник |
Комерційні кіно- і телеорганизації, включаючи організації з іноземними інвестиціями і зарубіжні організації, які проводять зйомки |
Об'єкт |
Фактичні витрати на проведення необхідних для здійснення зйомок додаткових заходів місцевими органами виконавчої влади |
Ставка |
Не повинна перевищувати фактичних витрат на проведення вказаних заходів |
Джерело |
Собівартість продукції |
збір за право проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей – це збір, що стягується за право проведення місцевих аукціонів, конкурсного розпродажу і лотерей |
збір за право проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей | |
Платник |
Юридичні та фізичні особи, що мають дозвіл на проведення місцевих аукціонів, конкурсного розпродажу і лотерей, виданий уповноваженою організацією |
Об'єкт |
Вартість заявлених на місцеві аукціони, конкурсний розпродаж товарів, виходячи з їх початкової ціни, або сума, на яку випускається лотерея |
Ставка |
0,1 % вартості заявлених товарів або суми, на яку випускається лотерея, але не більше ніж 3 НМДГ з кожного учасника |
Джерело |
|
збір за видачу ДОЗВОЛУ на розміщення об'єктів торгівлі і сфери послуг – це плата за оформлення і видачу дозволу на торгівлю в спеціально відведених для цього місцях |
збір за видачу ДОЗВОЛУ на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг | |
Платник |
Юридичні та фізичні особи, які реалізують сільськогосподарську, промислову продукцію та інші товари в спеціально відведених для цього місцях |
Об'єкт |
Плата за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг |
Ставка |
Не повинна перевищувати: 20 НМДГ для суб'єктів, що постійно здійснюють торгівлю; 1 НМДГ у день за одноразову торгівлю. |
Джерело |
|