12. Характеристика основных направлений работы финансовой службы.

К важнейшим направлениям деятельности финансовой службы коммерческой организации относятся: финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

1) В ходе фи­нансового планирования каждая организация всесторонне оцени­вает свое финансовое состояние, определяет возможность увели­чения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осу­ществляется на основе анализа информации о финансах хозяйст­вующего субъекта, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

В области планирования финансовая служба обеспечивает вы­полнение следующих задач:

• разработка проектов финансовых и кредитных планов со все­ми необходимыми расчетами;

• определение потребности в собственном оборотном капитале;

• выявление источников финансирования хозяйственной дея­тельности;

• разработка плана капитальных вложений с необходимыми рас­четами;

• участие в разработке бизнес-плана;

• составление кассовых планов, предоставляемых в учреждения банка;

• участие в составление планов реализации продукции в денеж­ном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.

2) В области оперативной работы финансовая служба решает мно­гочисленные задачи, основные из которых:

• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы ра­ботникам и других кассовых операций, оплаты счетов по­ставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

• обеспечение финансирования затрат производственного плана;

• оформление кредитов в соответствии с договорами; • ведение ежедневного оперативного учета: реализации продук­ции, прибыли от реализации, других показателей финансово­го плана;

• составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

3) Большое значение в коммерческой организации должно уде­ляться контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет финансовый результат деятельности пред­приятия. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использо­ванием по назначению собственного и заемного капиталов, за це­левым использованием банковского кредита. В осуществлении кон­трольно-аналитической работы финансовой службе большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правиль­ность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложе­ний, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюде­ние финансовой и плановой дисциплины.

13. Мониторинг финансового состояния предприятия.

Одним из важнейших условий успешного управления финансами организаций являются оценка и анализ финансового состояния.

Основное содержание оценки и анализа финансового состояния предприятия составляет комплексное системное изучение финансового состояния организации и факторов, влияющих на него – с целью прогнозирования уровня доходности, прибыльности предприятия и выявления возможностей повышения эффективности его функционирования.

Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, а также сохранять равновесие своих активов и пассивов, постоянно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

Анализ финансового состояния фирмы необходим для:

- выявления факторов, влияющих на ее финансовое состояние;

- выявления изменений показателей финансового состояния;

- оценки количественных и качественных изменений финансово­го состояния;

- оценки финансового положения фирмы на определенный мо­мент времени;

- определения тенденций изменений финансового состояния фирмы.

В соответствии с этим анализ финансового состояния представля­ет собой существенный элемент управления предпринимательской фирмой. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, кото­рые интересуют не только работников самой фирмы, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы. Практически все пользователи финансовых Отчетов фирмы используют методы анализа финансового состояния фирмы для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Собственники анализируют финансовое состояние фирмы для обеспечения стабильности положения фирмы на рынке и повыше­ния доходности ее капитала. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты для минимизации своих рисков по вкладам и займам. Таким образом, субъектами анализа могут выступать как Непосредственно, так и опосредованно заинтересованные в дея­тельности фирмы пользователи информации.

Устой­чивое финансовое состояние является результатом грамотного и рационального управления всем комплексом факторов, определя­ющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предпри­нимательской фирмы.

Основная цель анализа финансового состояния — получение небольшого числа ключевых, т.е. наиболее информативных, пока­зателей, дающих объективную и точную картину финансового со­стояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и креди­торами.

Основные функции анализа финансового состояния:

- своевременная и объективная оценка финансового состояния фирмы, установление ее «болевых точек» и изучение причин их образования;

- выявление факторов и причин достигнутого состояния;

- подготовка и обоснование принимаемых управленческих реше­ний в области финансов;

- выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния фирмы и повышения эффективности всей хозяйствен­ной деятельности, прогнозирование возможных финансовых ре­зультатов и разработка моделей финансового состояния при раз­нообразных вариантах использования ресурсов.