64. Контроль над полнотой и своевременностью расчетов на предприятии.

Обязанность осуществлять контроль за полнотой и своевремен­ностью расчетов лежит в первую очередь на самой организации. Для этих целей в структуре управленческого персонала предусмат­ривается подразделение в составе финансовой службы. Государство также включилось в контрольный процесс. Основным актом, регулирующим порядок расчетов между предприятиями внутри страны, является Указ Президента Российской Федерации от 20 де­кабря 1994 г. № 2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществле­нии платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение ра­бот или оказание услуг)». Этим Указом установлено, что обязательным условием договоров, предусматривающих поставку товаров (выполне­ние работ или оказание услуг), является определение срока исполне­ния обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (выполненные работы, оказанные услуги). Предельный срок исполне­ния обязательств по договорам поставки, установленный этим Указом, равен трем месяцам с момента фактического получения товаров (вы­полнения работ, оказания услуг). Суммы неистребованной кредитора­ми задолженности подлежат списанию по истечении четырех месяцев со дня фактического получения предприятием-должником товаров (выполнения работ, оказания услуг) как безнадежная дебиторская задолженность на убытки предприятия-кредитора, за исключением случаев, когда в его действиях отсутствует умысел. Понесенные кре­дитором убытки от списания безнадежной дебиторской задолжен­ности не уменьшают налогооблагаемой прибыли.

Финансовые службы организации должны вести тщательный учет движения дебиторской и кредиторской задолженности во избежание незапланированных потерь и завышенных платежей в бюджет. Для этого при возникновении сомнительной дебиторской задолженности должны подготавливаться документы для взыскания долга через суд. В случае отказа суда в принятии иска по уважительным причинам или же признания должника несостоятельным, убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности уменьшат налогооблагае­мую базу по налогу на прибыль.

В целях обеспечения устойчивого финансового положения орга­низации могут создавать резерв по сомнительным долгам за счет от­числений от прибыли. Этот резерв используется для покрытия убыт­ков от списания просроченной дебиторской задолженности, не обес­печенной гарантиями.

65. Организация и основные формы безналичных денежных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии со следую­щими правилами.

Банк принимает на себя обязательство хранить денежные средст­ва клиента, зачислять на его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными.

Средства с расчетного счета списываются на основании докумен­тально оформленного распоряжения владельца счета.

Без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях.

При наличии на счете клиента денежных сумм, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных счету, средства спи­сываются в соответствии с распоряжениями клиента и других доку­ментов на списание в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво­рения всех предъявленных к нему требований списание сумм в по­крытие обязательств организации осуществляется в очередности, установленной законом:

• в первую очередь списывают суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами,

• во вторую очередь списывают по исполнительным докумен­там,

• в третью очередь списывают по платежным документам,

• в четвертую очередь списывают суммы по платежным доку­ментам,

• в пятую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требо­ваний;

• в шестую очередь списывают по другим платежным докумен­там в порядке календарной очередности поступления доку­ментов.

Средства списываются со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, в порядке календарной очередности поступления до­кументов.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств оп­ределяются в договоре.

Расчеты платежными поручениями — широко распространенная форма расчетов по товарным и нетоварным операциям. Как прави­ло, ими оформляются предварительная оплата товаров и услуг. В таком случае составляется платежное поручение на сумму предва­рительного взноса, а после выполнения условий договора вносится остаток суммы сделки. Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% суммы договора, в этом случае сохраня­ется паритет сторон.

Расчеты плановыми платежами используются при наличии дол­говременных хозяйственных связей между поставщиками и покупа­телями, связанных с равномерными и постоянными поставками то­варов и услуг.

Платежные требования представляют собой требование постав­щика к покупателю оплатить на основании приложенных докумен­тов (счета-фактуры, накладных, товарно-транспортных накладных и др.) стоимость товаров и услуг.

Аккредитивная форма используется только при иногородних рас­четах. Аккредитив — это поручение банка покупателя банку по­ставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заяв­лении на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов. Аккредитивы бывают покрытыми (депонированными) и непокрытыми (гарантированными). Покрытые аккредитивы пред­полагают предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке. На каждом ак­кредитиве указывается его вид — отзывный или безотзывный.

Расчетные чеки используются при расчетах в момент соверше­ния хозяйственных операций.

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы:3499

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы:3499