- •Практическая работа №3
- •Тема 3. Бухгалтерская ( финансовая) отчетность страховой организации (6 часов). Вариант №10
- •1. Назовите нормативные документы, в соответствии с которым формируется бухгалтерская отчетность страховщика
- •2. Перечислите формы отчетности, предоставляемой в порядке надзора страховыми организациями.
- •I. Общие положения
- •5. Охарактеризуйте порядок учета страховщиками доходов и расходов по договорам страхования, сострахования и перестрахования.
- •6.Перечислите, какие сведения о страховой компании можно получить, прочитав шапку баланса.
- •7. Перечислите требования к составлению бухгалтерской отчетности страховой компании, какая информация должна быть при этом раскрыта.
- •8. Охарактеризуйте состав активов страховщика в соответствии с формой №1 «Бухгалтерский баланс страховой организации». Бухгалтерский баланс страховой организации
- •Вариант 9
- •6 Вариант
- •Вариант 9
- •Вариант 6
- •Вариант 9
- •Вариант 6
- •15 Баллов – I группа
Вариант 9
Структура активов страховой организации в целом по организации ухудшилась, о чем свидетельствует общее снижение баланса организации и итога по структуре активов на 5453 тыс.руб.: на конец года – 179332 тыс.руб., на начало года – 184785 тыс.руб.. Данное снижение было обусловлено:
Снижением инвестиций на конец года на 2479 тыс.руб. в основном за счет общего снижения инвестиций в финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации на 2838 тыс.руб. (на конец года 13982 тыс.руб., а на начало – 16820 тыс.руб.).
Снижением дебиторской задолженности по операциям страхования и сострахования на 49 тыс.руб. (на конец года 288 тыс.руб., а на начало – 337 тыс.руб.).
Снижением прочей краткосрочной дебиторской задолженности на 12301 тыс.руб. (на конец года – 8050 тыс.руб., а на начало – 20351 тыс.руб.)
Снижение основных средств страховой организации на 1624 тыс.руб. (на конец года – 12071 тыс.руб.; а на начало – 13695 тыс.руб.)
Снижением незавершенного строительства предприятия на 139 тыс.руб. (на конец года – 13475 тыс.руб., а на начало - 13614 тыс.руб.)
Увеличением отложенных налоговых активов страховой организации на 214 тыс.руб. (на начало года – 325 тыс.руб., а на конец – 539 тыс.руб.)
Увеличением запасов предприятия на 57 тыс.руб. (на конец года – 632 тыс.руб., а на начало – 575 тыс.руб.), что было в основном обусловлено увеличение расходов будущих периодов на 58 тыс.руб.
Снижением НДС на 296 тыс. руб.
Увеличением денежных средств организации, как наиболее ликвидных активов на 10806 тыс.руб. (на конец года – 28044 тыс.руб., а на начало- 17238 тыс.руб.)
6 Вариант
Структура активов страховой организации в целом по организации ухудшилась, о чем свидетельствует общее снижение баланса организации и итога по структуре активов на 5453 тыс.руб.: на конец года – 179242 тыс.руб., на начало года – 184695 тыс.руб.. Данное снижение было обусловлено:
Снижением инвестиций на конец года на 2479 тыс.руб. в основном за счет общего снижения инвестиций в финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации на 2838 тыс.руб. (на конец года 13892 тыс.руб., а на начало – 16730 тыс.руб.).
Снижением дебиторской задолженности по операциям страхования и сострахования на 49 тыс.руб. (на конец года 247 тыс.руб., а на начало – 198 тыс.руб.).
Снижением прочей краткосрочной дебиторской задолженности на 12301 тыс.руб. (на конец года – 7960 тыс.руб., а на начало – 20261 тыс.руб.)
Снижение основных средств страховой организации на 1624 тыс.руб. (на конец года – 11981 тыс.руб.; а на начало – 13605 тыс.руб.)
Снижением незавершенного строительства предприятия на 139 тыс.руб. (на конец года – 13385 тыс.руб., а на начало - 13524 тыс.руб.)
Увеличением отложенных налоговых активов страховой организации на 214 тыс.руб. (на начало года – 235 тыс.руб., а на конец – 449 тыс.руб.)
Увеличением запасов предприятия на 57 тыс.руб. (на конец года – 542 тыс.руб., а на начало – 485 тыс.руб.), что было в основном обусловлено увеличение расходов будущих периодов на 58 тыс.руб.
Снижением НДС на 136 тыс. руб.
Увеличением денежных средств организации, как наиболее ликвидных активов на 10806 тыс.руб. (на конец года – 27954 тыс.руб., а на начало- 17148 тыс.руб.)
Задача 2. Проанализируйте структуру пассивов страховой компании. Сделайте вывод.
Пассив |
Код строки |
Н.п |
К.п |
9 вариант |
6 вариант | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Н.п |
К.п |
Н.п |
К.п |
II. Капитал и резервы Уставный капитал |
410 |
60100 |
60100 |
60260 |
60260 |
60170 |
60170 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
415 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Добавочный капитал |
420 |
37686 |
37686 |
37846 |
37846 |
37756 |
37756 |
Резервный капитал |
430 |
3100 |
3100 |
3260 |
3260 |
3170 |
3170 |
в том числе: - резервы, образованные в соответствии с законодательством РФ; |
431 |
3100 |
3100 |
3260 |
3260 |
3170 |
3170 |
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
20130 |
14984 |
20290 |
15144 |
21200 |
15054 |
- |
475 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Итого по разделу II |
490 |
120716 |
115570 |
120876 |
115730 |
120786 |
115640 |
III. Страховые резервы Резервы по страхованию жизни |
510 |
- |
- |
|
|
- |
- |
в том числе: - математический резерв |
511 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям |
512 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) |
513 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- иные страховые резервы |
515 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни |
520 |
3232 |
11641 |
3392 |
11801 |
3302 |
11711 |
в том числе: - резерв незаработанной премии |
521 |
463 |
7746 |
623 |
7906 |
533 |
7816 |
- резервы убытков |
522 |
2869 |
3895 |
3029 |
4055 |
2939 |
3965 |
- иные страховые резервы |
523 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Резервы по обязательному медицинскому страхованию |
550 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Итого по разделу III |
590 |
3232 |
11641 |
3392 |
11801 |
3302 |
11711 |
IV. Обязательства Задолженность по депо-премий перед перестраховщиками |
610 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Долгосрочные займы и кредиты |
615 |
29900 |
32230 |
30060 |
32390 |
29970 |
32300 |
Отложенные налоговые обязательства |
620 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Краткосрочные займы и кредиты |
625 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования |
630 |
12047 |
- |
12207 |
|
12117 |
- |
в том числе: - задолженность перед страхователями |
631 |
12047 |
- |
12207 |
|
12117 |
- |
- задолженность перед страховыми агентами |
632 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- задолженность перед потерпевшими по прямому возмещению убытков |
634 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- прочие кредиторы |
635 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования |
640 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Прочая кредиторская задолженность |
650 |
6332 |
15287 |
6492 |
15447 |
6402 |
15357 |
в том числе: - задолженность перед персоналом организации |
651 |
461 |
457 |
621 |
617 |
531 |
527 |
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
652 |
267 |
470 |
427 |
630 |
337 |
540 |
- задолженность по налогам и сборам |
653 |
4802 |
2133 |
4962 |
2293 |
4872 |
2203 |
- задолженность перед страховщиками по прямому возмещению убытков |
654 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- прочие кредиторы |
655 |
1102 |
12527 |
1262 |
12687 |
1172 |
12597 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
660 |
8100 |
- |
8260 |
|
8170 |
|
Доходы будущих периодов |
665 |
2898 |
2844 |
3058 |
3004 |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
670 |
- |
- |
|
|
2968 |
2914 |
Фонд (резерв) предупредительных мероприятий |
675 |
2100 |
2100 |
2260 |
2260 |
2170 |
2170 |
Прочие обязательства |
680 |
- |
- |
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
690 |
60877 |
52161 |
61037 |
52321 |
60947 |
52231 |
БАЛАНС |
700 |
184625 |
179172 |
184785 |
179332 |
184695 |
179242 |