- •Практическая работа №3
- •Тема 3. Бухгалтерская ( финансовая) отчетность страховой организации (6 часов). Вариант №10
- •1. Назовите нормативные документы, в соответствии с которым формируется бухгалтерская отчетность страховщика
- •2. Перечислите формы отчетности, предоставляемой в порядке надзора страховыми организациями.
- •I. Общие положения
- •5. Охарактеризуйте порядок учета страховщиками доходов и расходов по договорам страхования, сострахования и перестрахования.
- •6.Перечислите, какие сведения о страховой компании можно получить, прочитав шапку баланса.
- •7. Перечислите требования к составлению бухгалтерской отчетности страховой компании, какая информация должна быть при этом раскрыта.
- •8. Охарактеризуйте состав активов страховщика в соответствии с формой №1 «Бухгалтерский баланс страховой организации». Бухгалтерский баланс страховой организации
- •Вариант 9
- •6 Вариант
- •Вариант 9
- •Вариант 6
- •Вариант 9
- •Вариант 6
- •15 Баллов – I группа
6.Перечислите, какие сведения о страховой компании можно получить, прочитав шапку баланса.
Страховая организация |
|
по ОКПО |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН | |
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
Организационно - правовая форма / форма собственности |
7. Перечислите требования к составлению бухгалтерской отчетности страховой компании, какая информация должна быть при этом раскрыта.
При составлении бухгалтерской отчетности должны соблюдаться следующие общие требования:
Полнота: в бухгалтерскую отчетность должны включаться показатели, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении;
Существенность: организация может отражать отдельные показатели дополнительной строкой, если они существенны (существенность — 5% и выше от общего итога показателя данных) и если не раскрытие данного показателя может повлиять на экономическое решения пользователей, принимаемые на основе отчетной информации;
Нейтральность;
Достоверность: сведения, приводимые в отчетности, должны быть обоснованы и подтверждены результатами инвентаризации и заключением независимой аудиторской фирмы;
Своевременность: представление отчетности в соответствующие инстанции в установленные сроки;
Доступность: отчетность должна быть доступна всем заинтересованным пользователям бухгалтерской отчетности;
Тождественность: равенство данных синтетического и аналитического учета;
Сопоставимость отчетных данных с данными за период, предшествующий отчетному;
Публичность: опубликование финансовой отчетности в газетах, журналах, буклетах и других печатных изданиях, доступных пользователям бухгалтерской отчетности.
При самостоятельной разработке организацией форм бухгалтерской отчетности на основе образцов форм должны соблюдаться общие требования к бухгалтерской отчетности, которые перечислены выше.
На формах бухгалтерской отчетности обязательно наличие следующих данных:
Наименование формы отчетности;
Указание отчетной даты или отчетного периода (на 1 апреля или за I квартал);
Полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
ИНН;
Вид деятельности;
Организационно-правовая форма;
Единица измерения;
Место нахождения (только на форме № 1);
Дата утверждения (указывается установленная дата для годовой бухгалтерской отчетности);
Дата отправки/принятия (дата отправки или дата ее фактической передачи по принадлежности);
Данные приводятся в тыс. руб. или млн. руб. без десятичных знаков.
В бухгалтерской отчетности не должно быть подчисток или помарок.
8. Охарактеризуйте состав активов страховщика в соответствии с формой №1 «Бухгалтерский баланс страховой организации». Бухгалтерский баланс страховой организации
|
|
|
Коды | ||||||
|
Форма N 1-страховщик по ОКУД |
|
0710001 | ||||||
за __________ 200_ г. |
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
| ||||
Страховая организация |
|
по ОКПО |
|
| |||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
| ||||||
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
| |||||
Организационно - правовая форма / форма собственности |
|
| |||||||
|
по ОКОПФ / ОКФС |
|
|
| |||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб |
по ОКЕИ |
|
384 / 385 | ||||||
(ненужное зачеркнуть) |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Местонахождение (адрес) |
| ||||||||
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Дата утверждения |
|
| |||||
|
|
Дата отправки (принятия) |
|
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|
|
Инвестиции |
120 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
земельные участки |
121 |
|
|
здания |
122 |
|
|
финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации |
130 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
акции дочерних и зависимых обществ |
131 |
|
|
долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы |
132 |
|
|
вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ |
133 |
|
|
акции других организаций |
134 |
|
|
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы |
135 |
|
|
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций |
136 |
|
|
иные инвестиции |
140 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
государственные и муниципальные ценные бумаги |
141 |
|
|
депозитные вклады |
142 |
|
|
прочие инвестиции |
145 |
|
|
0710001 с. 2
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
Депо премий у перестрахователей |
150 |
|
|
Доля перестраховщиков в страховых резервах |
160 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
в резервах по страхованию жизни |
161 |
|
|
в резерве незаработанной премии |
162 |
|
|
в резервах убытков |
163 |
|
|
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования |
170 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
страхователи |
171 |
|
|
страховые агенты |
172 |
|
|
прочие дебиторы |
175 |
|
|
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования |
180 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
190 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
200 |
|
|
Основные средства |
210 |
|
|
Незавершенное строительство |
220 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
230 |
|
|
Запасы |
240 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
материалы и другие аналогичные ценности |
241 |
|
|
расходы будущих периодов |
242 |
|
|
прочие запасы и затраты |
245 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
250 |
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
Иные активы |
270 |
|
|
Итого по разделу I |
290 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
|
|
0710001 с. 3
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
II. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
415 |
(_____) |
(_____) |
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
|
Итого по разделу II |
490 |
|
|
III. Страховые резервы |
|
|
|
Резервы по страхованию жизни |
510 |
|
|
Резерв незаработанной премии |
520 |
|
|
Резервы убытков |
530 |
|
|
Другие страховые резервы |
540 |
|
|
Резервы по обязательному медицинскому страхованию |
550 |
|
|
Итого по разделу III |
590 |
|
|
IV. Обязательства |
|
|
|
Задолженность по депо премий перед перестраховщиками |
610 |
|
|
Долгосрочные займы и кредиты |
615 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
620 |
|
|
Краткосрочные займы и кредиты |
625 |
|
|
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования |
630 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
страхователи |
631 |
|
|
страховые агенты |
632 |
|
|
прочие кредиторы |
635 |
|
|
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования |
640 |
|
|
Прочая кредиторская задолженность |
650 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
651 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
652 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
653 |
|
|
прочие кредиторы |
655 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
660 |
|
|
Доходы будущих периодов |
665 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
670 |
|
|
Резервы предупредительных мероприятий |
675 |
|
|
Прочие обязательства |
680 |
|
|
Итого по разделу IV |
690 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
|
|
Задачи
Задача 1. Проанализируйте структуру активов страховой компании. Сделайте вывод.
Актив |
Код строк |
Начало отч.года |
конец отч.года |
9 вариант |
6 вариант | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
Н.г |
К.г |
Н.г |
К.г | |
I - Активы Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
- |
|
|
| |
Инвестиции |
120 |
120323 |
117844 |
120483 |
118004 |
120393 |
117914 | |
в том числе: - земельные участки |
121 |
- |
- |
|
|
|
| |
- здания |
122 |
103763 |
104122 |
103923 |
104282 |
103833 |
104192 | |
Финансовые вложения в дочернии, зависимые общества и другие организации |
130 |
16660 |
13822 |
16820 |
13982 |
16730 |
13892 | |
в том числе: - акции дочерних и зависимых обществ |
131 |
- |
- |
|
|
|
| |
- долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы |
132 |
- |
- |
|
|
|
| |
- вклады в уставные(складочные)капиталы дочерних и зависимых обществ |
133 |
13820 |
13820 |
13980 |
13980 |
13890 |
13890 | |
- акции других организаций |
134 |
2938 |
- |
3098 |
|
3008 |
| |
- долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы |
135 |
- |
- |
|
|
|
| |
- вклады в уставные(складочные) капиталы других организаций |
136 |
102 |
102 |
262 |
262 |
172 |
172 | |
Иные инвестиции |
140 |
- |
- |
|
|
|
| |
в том числе: - государственные и муниципальные ценные бумаги |
141 |
- |
- |
|
|
|
| |
- банковские вклады(депозиты) |
142 |
- |
- |
|
|
|
| |
- прочие инвестиции |
145 |
- |
- |
|
|
|
| |
Депо премий у перестрахователей |
150 |
- |
- |
|
|
|
| |
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни |
160 |
- |
- |
|
|
|
| |
в том числе: - в математическом резерве |
161 |
- |
- |
|
|
|
| |
- в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям |
162 |
- |
- |
|
|
|
| |
- в иных страховых резервах |
163 |
- |
- |
|
|
|
| |
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни |
165 |
- |
- |
|
|
|
| |
в том числе: - в резерве незаработанной премии |
166 |
- |
- |
|
|
|
| |
- в резервах убытков |
167 |
- |
- |
|
|
|
| |
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования |
170 |
128 |
177 |
288 |
337 |
198 |
247 | |
в том числе: - страхователи |
171 |
128 |
177 |
288 |
337 |
198 |
247 | |
- страховые агенты |
172 |
- |
- |
|
|
|
| |
- прочие дебиторы |
175 |
- |
- |
|
|
|
| |
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования |
180 |
- |
- |
|
|
|
| |
Дебиторская задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков |
185 |
- |
- |
|
|
|
| |
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
190 |
- |
- |
|
|
|
| |
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты |
200 |
20191 |
7890 |
20351 |
8050 |
20261 |
7960 | |
Основные средства |
210 |
13535 |
11911 |
13695 |
12071 |
13605 |
11981 | |
Незавершенное строительство |
220 |
13454 |
13315 |
13614 |
13475 |
13524 |
13385 | |
Отложенные налоговые активы |
230 |
165 |
379 |
325 |
539 |
235 |
449 | |
Запасы |
240 |
415 |
472 |
575 |
632 |
485 |
542 | |
в том числе: - материалы и другие аналогичные ценности |
241 |
315 |
314 |
475 |
474 |
385 |
384 | |
- расходы будущих периодов |
242 |
200 |
258 |
360 |
418 |
270 |
328 | |
- прочие запасы и затраты |
245 |
- |
- |
|
|
|
| |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
250 |
136 |
- |
296 |
|
206 |
| |
Денежные средства |
260 |
17078 |
27884 |
17238 |
28044 |
17148 |
27954 | |
Прочие активы |
270 |
- |
- |
|
|
|
| |
Итого по разделу 1 |
290 |
184625 |
179172 |
184785 |
179332 |
18695 |
179242 | |
БАЛАНС |
300 |
184625 |
179172 |
184785 |
179332 |
18695 |
179242 |