Приложения
Приложение 1
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
|
Группа основных средств |
Сумма, руб. |
Процент стоимости, подлежащей списанию в 201Х г. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 201Х г. |
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет |
|
|
|
|
|
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет |
|
|
|
|
|
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Приложение 2
Ведомость расчетов с работниками организации за 20 г.
|
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
|
за работниками |
за организацией | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
| |
Ведомость расчетов с работниками организации за 20 г.
|
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
|
за работниками |
за организацией | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
| |
Ведомость расчетов с работниками организации за 20 г.
|
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
|
за работниками |
за организацией | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
| |
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.
Приложение 3
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за 20 г.
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено / возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
|
за контрагентом |
за организацией | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
| |
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за 20 г.
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено / возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
|
за контрагентом |
за организацией | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
| |
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за 20 г.
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено / возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
|
за контрагентом |
за организацией | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
| |
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Приложение 4
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками за 20 г.
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено / возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
|
за контрагентом |
за организацией | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
| |
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками за 20 г.
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено / возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
|
за контрагентом |
за организацией | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
| |
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками за 20 г.
|
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено / возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
|
за контрагентом |
за организацией | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
| |
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.
Приложение 5
Расшифровка кредиторской задолженности на « » 20 г.
Наименование кредитора
|
Номенклатура |
Сумма задолженности |
|
1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
Расшифровка кредиторской задолженности на « » 20 г.
Наименование кредитора
|
Номенклатура |
Сумма задолженности |
|
1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
Расшифровка кредиторской задолженности на « » 20 г.
Наименование кредитора
|
Номенклатура |
Сумма задолженности |
|
1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
Приложение 6
Расчет стоимости товаров за 20 г.
Наименование товара ____________________________________________________
Поставщик ____________________________________________________
Единица измерения ____________________________________________________
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
|
|
|
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
|
|
|
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2): |
|
|
|
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
|
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
|
|
|
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
ХХХ |
|
|
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
|
Расчет стоимости товаров за 20 г.
Наименование товара ____________________________________________________
Поставщик ____________________________________________________
Единица измерения ____________________________________________________
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
|
|
|
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
|
|
|
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2): |
|
|
|
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
|
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
|
|
|
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
ХХХ |
|
|
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
|
Расчет стоимости товаров за 20 г.
Наименование товара ____________________________________________________
Поставщик ____________________________________________________
Единица измерения ____________________________________________________
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
|
|
|
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
|
|
|
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2): |
|
|
|
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
|
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
|
|
|
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
ХХХ |
|
|
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
|
Расчет стоимости товаров за 20 г.
Наименование товара ____________________________________________________
Поставщик ____________________________________________________
Единица измерения ____________________________________________________
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
|
|
|
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
|
|
|
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2): |
|
|
|
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
|
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
|
|
|
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
ХХХ |
|
|
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
|
Расчет стоимости товаров за 20 г.
Наименование товара ____________________________________________________
Поставщик ____________________________________________________
Единица измерения ____________________________________________________
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
|
|
|
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
|
|
|
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2): |
|
|
|
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
|
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
|
|
|
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
ХХХ |
|
|
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
|
Расчет стоимости товаров за 20 г.
Наименование товара ____________________________________________________
Поставщик ____________________________________________________
Единица измерения ____________________________________________________
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
|
|
|
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
|
|
|
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2): |
|
|
|
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
|
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
|
|
|
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
ХХХ |
|
|
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
|
Расчет стоимости товаров за 20 г.
Наименование товара ____________________________________________________
Поставщик ____________________________________________________
Единица измерения ____________________________________________________
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
|
|
|
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
|
|
|
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2): |
|
|
|
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
|
|
|
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
|
|
|
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
ХХХ |
|
|
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
ХХХ |
|
Порядок заполнения расчета
Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18).
Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.
Строка 6 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности (Приложение 5).
Строка 7 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 5 и 6:
- если гр. 4 стр. 5 больше гр. 4 стр. 6, то стр. 7 = гр. 4 стр. 4;
- если гр. 4 стр. 5 меньше гр. 4 стр. 6, то стр. 7 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 6.
Приложение 7
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» за 20___ г.
|
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.01.201Х г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 1.04.201Х г. | ||||
|
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» за 20___ г.
|
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.01.201Х г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 1.04.201Х г. | ||||
|
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» за 20___ г.
|
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.01.201Х г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 1.04.201Х г. | ||||
|
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. |
Кол- во |
Сумма, руб. | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 8
Сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения за 20___ г.
|
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.04.201 Х г. |
Задолженность перед поставщиком, руб. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб. | |
|
Кол-во |
Сумма, руб. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения за 20___ г.
|
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.04.201 Х г. |
Задолженность перед поставщиком, руб. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб. | |
|
Кол-во |
Сумма, руб. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения за 20___ г.
|
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.04.201 Х г. |
Задолженность перед поставщиком, руб. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб. | |
|
Кол-во |
Сумма, руб. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Порядок заполнения расчета
Графы 3 и 4 берутся из стр. 5 Приложения 6. Графа 5 берется из стр. 6 Приложения 6. Графа 6 берется из стр. 7 Приложения 6
Приложение 9
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за 20 г.
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Общие расходы, всего: |
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
База распределения, всего: |
|
|
|
в том числе |
|
|
2а |
УС НО |
|
|
2б |
ЕНВД |
|
|
3 |
Расходы, относящиеся к: |
|
|
3а |
УС НО (стр. 1/стр. 2 х стр. 2а) |
|
|
3б |
ЕНВД (стр. 1/стр. 2 х стр. 2б) |
|
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за 20 г.
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Общие расходы, всего: |
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
База распределения, всего: |
|
|
|
в том числе |
|
|
2а |
УС НО |
|
|
2б |
ЕНВД |
|
|
3 |
Расходы, относящиеся к: |
|
|
3а |
УС НО (стр. 1/стр. 2 х стр. 2а) |
|
|
3б |
ЕНВД (стр. 1/стр. 2 х стр. 2б) |
|
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за 20 г.
|
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Общие расходы, всего: |
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
База распределения, всего: |
|
|
|
в том числе |
|
|
2а |
УС НО |
|
|
2б |
ЕНВД |
|
|
3 |
Расходы, относящиеся к: |
|
|
3а |
УС НО (стр. 1/стр. 2 х стр. 2а) |
|
|
3б |
ЕНВД (стр. 1/стр. 2 х стр. 2б) |
|