Исходные данные для решения задачи
Таблица 1 – Остаточная стоимость основных средств на 1 января 20_ г.
|
Вариант |
Основные средства |
Основные средства |
Основные средства |
|
II группы |
IV группы |
VIII группы | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
54 387 |
177 140 |
380 180 |
|
2 |
62 195 |
188570 |
600 480 |
|
3 |
78 671 |
487 600 |
780 420 |
|
4 |
12 983 |
510 870 |
640 720 |
|
5 |
38 980 |
420 600 |
900 120 |
|
6 |
39 173 |
346160 |
640 900 |
|
7 |
42 871 |
346120 |
820 650 |
|
8 |
75 693 |
127900 |
490 750 |
|
9 |
9 937 |
450 570 |
750 840 |
|
10 |
77 121 |
650 340 |
1 200 380 |
Таблица 2 – Сведения о заработной плате работников
|
Вариант |
Директор |
Бухгалтер |
Продавец |
Грузчик |
Менеджер по рекламе |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
10 000 |
8 000 |
6 500 |
5 000 |
7 000 |
|
2 |
11 500 |
10 000 |
7 000 |
6 000 |
7 000 |
|
3 |
12 000 |
11 000 |
7 000 |
5 500 |
6 000 |
|
4 |
14 000 |
12 000 |
8 000 |
6 500 |
9 000 |
|
5 |
15 000 |
13 500 |
8 500 |
7 000 |
9 500 |
|
6 |
15 500 |
14 000 |
9 000 |
7 000 |
9 500 |
|
7 |
16 000 |
14 500 |
10 000 |
8 000 |
11 000 |
|
8 |
16 500 |
15 000 |
11 000 |
8 500 |
10 500 |
|
9 |
17 000 |
15 500 |
11 500 |
8 500 |
11 000 |
|
10 |
17 500 |
16 000 |
12 000 |
9 000 |
13 000 |
Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).
Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
10 января 201Х г. |
Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 201(Х—1) г. |
13 350 |
|
|
|
2 |
10 января 201Х г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
|
|
|
3 |
10 января 201Х г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 201(Х-1) г. |
89 000 |
|
|
|
4 |
11 января 201Х г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО « Поставщик-1» |
2 800 000 |
|
|
|
5 |
11 января 201Х г. |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств - рекламных щитов (размер рекламных щитов см в табл. 5): а) покупная цена б) НДС Итого |
160 400 24 468 184 868 |
|
|
|
6 |
13 января 201Х г. |
Получен товар (сумки) от ООО « Поставщик-1» на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб. |
|
|
|
|
7 |
14 января 201Х г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
|
|
|
8 |
14 января 201Х г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
|
|
|
9 |
20 января 201Х г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) |
|
|
|
|
10 |
25 января 201Х г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
|
|
|
|
11 |
25 января 201Х г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 201Х г. |
|
|
|
|
12 |
27 января 201Х г. |
Отгружен товар (сумки) ООО « Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2800 руб. |
|
|
|
|
13 |
27 января 201Х г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
464 000 |
|
|
|
14 |
29 января 201Х г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» |
1 456 000 |
|
|
|
15 |
31 января 201Х г. |
Начислена заработная плата за январь 201Х г. |
|
|
|
|
16 |
31 января 201Х г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г. |
|
|
|
|
17 |
31 января 201Х г. |
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 201Х г. |
|
|
|
|
18 |
31 января 201Х г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 201Х г. |
|
|
|
|
19 |
31 января 201Х г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
|
|
|
20 |
31 января 201Х г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
Прил-е 8 |
|
|
|
21 |
31 января 201Х г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
|
|
|
|
22 |
31 января 201Х г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
|
|
|
|
23 |
31 января 201Х г. |
Отражены общие расходы января, относящиеся к: а) УСН б) ЕН ВД |
Прил-е 10 |
|
|
|
24 |
31 января 201Х г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 201х г. |
|
|
|
|
25 |
31 января 201Х г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 201Х г. |
|
|
|
|
26 |
3 февраля 201Х г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» |
3 720 000 |
|
|
|
27 |
4 февраля 201Х г. |
Получена от ООО « Покупатель-1» предоплата за товар |
760 000 |
|
|
|
28 |
5 февраля 201Х г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 140 шт. по цене 2800 руб. |
392 000 |
|
|
|
29 |
5 февраля 201Х г. |
Получен товар (портфели) от ООО « Поставщик-2» на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб. |
|
|
|
|
30 |
6 февраля 201Х г. |
Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3800 руб. |
1 900 000 |
|
|
|
31 |
10 февраля 201Х г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г. |
|
|
|
|
32 |
10 февраля 20ХХ г. |
Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 201Х г. |
|
|
|
|
33 |
10 февраля 201Х г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 201Х г. |
|
|
|
|
34 |
10 февраля 201Х г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
|
|
|
|
35 |
10 февраля 201Х г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 201Х г. |
|
|
|
|
36 |
15 февраля 201Х г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар |
1 140 000 |
|
|
|
37 |
18 февраля 201Х г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2500 руб. |
|
|
|
|
38 |
20 февраля 201Х г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
1 000 000 |
|
|
|
39 |
22 февраля 201Х г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
1 500 000 |
|
|
|
40 |
25 февраля 201Х г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
|
|
|
|
41 |
25 февраля 201Х г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 201Х г. |
|
|
|
|
42 |
27 февраля 201Х г. |
Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3500 руб. |
|
|
|
|
43 |
28 февраля 201Х г. |
Начислена заработная плата за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
44 |
28 февраля 201Х г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
45 |
28 февраля 201Х г. |
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
46 |
28 февраля 201Х г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
47 |
28 февраля 201Х г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
|
|
|
48 |
28 февраля 201Х г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
49 |
28 февраля 201Х г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
|
|
|
|
50 |
28 февраля 201Х г. |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью |
|
|
|
|
51 |
28 февраля 201Х г. |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
|
|
|
|
52 |
28 февраля 201Х г. |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСН б) ЕН ВД |
Прил-е 10 |
|
|
|
53 |
28 февраля 201Х г. |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
54 |
28 февраля 201Х г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
55 |
3 марта 201Х г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
550 000 |
|
|
|
56 |
5 марта 201Х г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3000 руб. |
|
|
|
|
57 |
5 марта 201Х г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
|
|
|
58 |
5 марта 201Х г. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу в том числе: а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни |
|
|
|
|
59 |
5 марта 201Х г. |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности |
|
|
|
|
60 |
9 марта 201Х г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар |
1 000 000 |
|
|
|
61 |
10 марта 201Х г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
62 |
10 марта 201Х г. |
Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
63 |
10 марта 201Х г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 201Х г. |
|
|
|
|
64 |
10 марта 201Х г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
|
|
|
|
65 |
10 марта 201Х г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 201Х г. |
|
|
|
|
66 |
15 марта 201Х г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-3» |
1 400 000 |
|
|
|
67 |
17 марта 201Х г. |
Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организации : 1400 шт. по цене 1800 руб. |
|
|
|
|
68 |
18 марта 201Х г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500 шт. по цене 2700 руб. |
1 350 000 |
|
|
|
69 |
25 марта 201Х г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
|
|
|
|
70 |
25 марта 201Х г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 201Х г. |
|
|
|
|
71 |
26 марта 201Х г. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации : 1200 шт. по цене 3000 руб. |
|
|
|
|
72 |
27 марта 201Х г. |
Получена от ООО « Покупатель-1» предоплата за товар |
1 520 000 |
|
|
|
73 |
28 марта 201Х г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» |
2 000 000 |
|
|
|
74 |
28 марта 201Х г. |
Отгружен ООО «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. |
|
|
|
|
75 |
31 марта 201Х г. |
Начислена заработная плата за март 201Х г. |
|
|
|
|
76 |
31 марта 201Х г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 201Х г. |
|
|
|
|
77 |
31 марта 201Х г. |
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за март 201Х г. |
|
|
|
|
78 |
31 марта 201Х г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 201Х г. |
|
|
|
|
79 |
31 марта 201Х г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 201Х г. |
|
|
|
|
80 |
31 марта 201Х г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
|
|
|
81 |
31 марта 201Х г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств |
Прил-е 1 |
|
|
|
82 |
31 марта 201Х г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
Прил-я 8, 9 |
|
|
|
83 |
31 марта 201Х г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
|
|
|
|
84 |
31 марта 201Х г. |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
|
|
|
|
85 |
31 марта 201Х г. |
Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСН б) ЕНВД |
Прил-е 10 |
|
|
|
86 |
31 марта 201Х г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 201Х г. |
|
|
|
|
87 |
31 марта 201Х г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 201Х г. |
|
|
|
|
88 |
31 марта 201Х г. |
Начислен авансовый платеж по УСН |
|
|
|
|
89 |
31 марта 201Х г. |
Начислен ЕНВД за I квартал 201Х г. |
|
|
|
Таблица 4 – Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20__ г.
|
Номер счета |
Наименование счета |
Вариант |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
1 |
1 776 867 |
|
|
|
2 |
1 824 560 |
|
|
|
3 |
1 984 620 |
|
|
|
4 |
1 356 800 |
|
|
|
5 |
1 990 740 |
|
|
|
6 |
1 830 440 |
|
|
|
7 |
1 695 330 |
|
|
|
8 |
1 386 500 |
|
|
|
9 |
1790 910 |
|
|
|
10 |
2 014 030 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
1 |
1 165 160 |
|
|
|
2 |
973 315 |
|
|
|
3 |
637 929 |
|
|
|
4 |
192 227 |
|
|
|
5 |
631 040 |
|
|
|
6 |
804 207 |
|
|
|
7 |
485 689 |
|
|
|
8 |
692 157 |
|
|
|
9 |
579 563 |
|
|
|
10 |
86 189 |
|
50 |
Касса |
1-10 |
9 800 |
|
51 |
Расчетные счета |
1-10 |
3 869 844 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
27 700 |
|
|
В том числе: а) НДФЛ б) ЕНВД |
1-10 |
12 700 15 000 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в том числе: |
|
12 620 |
|
|
- взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС - взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
1-10 |
12 600
20 |
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1-10 |
89 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
1-10 |
100 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1 |
4262 031 |
|
|
|
2 |
4 051 569 |
|
|
|
3 |
4 997 015 |
|
|
|
4 |
4 81 4 897 |
|
|
|
5 |
5 01 0 024 |
|
|
|
6 |
4 676 557 |
|
|
|
7 |
4 859 965 |
|
|
|
8 |
4 344 667 |
|
|
|
9 |
4 861 671 |
|
|
|
10 |
5 578 165 |
Таблица 5 – Сведения о размерах рекламных щитов для расчета ЕНВД
|
Вариант |
Размеры щитов, м |
Количество сторон, несущих информацию |
Площадь информационного поля, м2 |
|
1 |
3 X 6 3 X 12 |
односторонний двусторонний |
|
|
2 |
5 X 15 3 X 6 |
двусторонний двусторонний |
|
|
3 |
5 X 15 3 X 12 |
односторонний двусторонний |
|
|
4 |
3 X 6 4 X 12 |
трехсторонний двусторонний |
|
|
5 |
5 X 15 4 X 12 |
односторонний двусторонний |
|
|
6 |
3 X 12 3 X 6 |
односторонний трехсторонний |
|
|
7 |
5 X 15 4 X 12 |
двусторонний двусторонний |
|
|
8 |
3 X 12 3 X 12 |
односторонний трехсторонний |
|
|
9 |
3 X 6 3 X 6 |
односторонний двусторонний |
|
|
10 |
5 x 15 3 X 6 |
двусторонний двусторонний |
|
Таблица 6 – Информация о доходах и расходах организации, учитываемых в целях налогообложения при УСНО
|
Показатель |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
|
Доходы |
3 956 000 |
4 786 000 |
3 565 500 |
|
Расходы |
1 897 587 |
2 934 265 |
1 689 521 |