Общие сведения об организации
Все операции в задаче соответствуют 201X г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
- деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
- Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 201Х г. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. При применении общей системы налогообложения общество определяло доходы и расходы по методу начисления;
- у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 201Х г.; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 201Х г. за декабрь 201(X-1) г.;
- все суммы определяются в целых рублях по правилам округления; •страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34% от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам и на накопительную и страховую части не производится;
- тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;
- заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
- себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
- базовая доходность 1 м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 201Х г. в размере, равном - 1,148; коэффициент базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций равен 0, 75;
- срок полезного использования рекламных щитов - 4 года.
Последовательность решения сквозной задачи
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 201Х г. (табл. 1) определите сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 201Х г. (Приложение 1). Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.
На основании сведений о заработной плате работников (табл. 2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2):
- отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСН), - продавец и грузчик;
- отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), - менеджер по рекламе;
- отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, - директор и бухгалтер.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Приложение 3) по каждому покупателю.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Приложение 4) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (Приложение 5) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполните Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика.
На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитайте стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (Приложение 6) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполните сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (Приложение 7) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) и ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2) сделайте помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), взаиморасчетах с работниками (Приложение 2), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (Приложение 3), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9), заполните Книгу учета доходов и расходов за I квартал 201Х г.
На основании данных Книги учета доходов и расходов рассчитайте авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за I квартал 201Х г.
На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II-IV кварталах 201Х г. (табл. 6), заполните налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) рассчитайте ЕНВД за I квартал 201Х г. и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Заполните Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 201Х г. (Приложение 10).
На основании данных Журнал хозяйственных операций (Приложение 10) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 201Х г. (табл. 4) сформируйте бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.