Образец задания для письменного экзамена

Раздел 1. Развернутое раскрытие предложенного теоретического вопроса по налоговому праву. При раскрытии теоретического вопроса экзаменующийся должен ответить на основной и два уточняющих вопроса с приведением поясняющих ответ примеров. Должны быть проанализированы нормы налогового законодательства и обозначены основные проблемы с учетом правоприменительной практики и позиций Конституционного Суда РФ.

Максимальное количество баллов - 40 балла, в том числе: Полный и правильный ответ на основной вопрос оценивается в 20 баллов. Полный и правильный ответ на каждый уточняющий вопрос - в 10 баллов.

1. Дайте сравнительную характеристику правового статуса следующих участников налоговых правоотношений: налогоплательщиков, налоговых агентов и банков (перечислите признаки сходства и различия, приводить определения не требуется).

А. В чем состоит различие между налоговым агентом и представителем налогоплательщика?

Б. Как разграничивается действие налогового и бюджетного законодательства в отношении банков при перечислении ими сумм налогов в бюджетную систему?

Раздел 2. Решение практической задачи; необходимо обозначить теоретические подходы к решению предложенного казуса, ответив на поставленные вопросы, проанализировать подлежащие применению правовые нормы с учетом имеющихся позиций Конституционного Суда РФ и на этой основе предложить аргументированное решение задачи. Максимальное количество баллов - 60 баллов.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль, представленной ОАО «Машзавод» 25.03.2009, налоговая инспекция по г.Ярославлю направила налогоплательщику требование о представлении дополнительных документов, подтверждающих указанные в декларации расходы. В рамках той же проверки названная налоговая инспекция направила требования: в адрес ООО «Колибри» (г.Москва) - о представлении документов, касающихся его взаимоотношений с ОАО «Машзавод» как с поставщиком товаров, а также в адрес коммерческого банка «Кредитбанк» - о представлении выписки по счету его клиента – ООО «Колибри» в части операций с ОАО «Машзавод».

По результатам указанной проверки налоговая инспекция 15.08.2009 составила акт, в котором отразила выявленные налоговые правонарушения, а впоследствии приняла решение, на основании которого налогоплательщику было направлено требование от 01.11.2009 об уплате налога со сроком исполнения до 06.11.2009. В связи с неисполнением данного требования налоговая инспекция 07.12.2009 обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с ОАО «Машзавод» задолженности по налогу, пеням и штрафу.

Дайте правовую оценку действиям налогового органа.

3.1.5 Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества учебного процесса

Методические материалы для оценки обучающимися содержания и качества

учебного процесса включают анкетирование студентов.

3.2. Кадровое обеспечение

3.2.1 Образование и (или) квалификация штатных преподавателей и иных лиц, допущенных к проведению учебных занятий

При определении преподавателей, допущенных к преподаванию учебной дисциплины «Налоговое право, часть 1», требуется наличие ученой степени доктора юридических наук или кандидата юридических наук, а также были учтены требования к квалификации и опыту преподавателей, равно как их авторитет и признание в среде ученых, круг научных интересов которых составляет финансовое право и налоговое право.

3.2.2 Обеспечение учебно-вспомогательным и (или) иным персоналом

Для преподавания настоящей учебной дисциплины требуется вспомогательный персонал:

специалисты по учебно-методической работе 1 и 2 категории.

3.3. Материально-техническое обеспечение

3.3.1 Характеристики аудиторий (помещений, мест) для проведения занятий

В целях подготовленности аудиторий к проведению занятий по настоящей учебной дисциплине требуются стандартно оборудованные лекционные аудитории (доска, фломастеры для доски), мультимедийное оборудование.

3.3.2 Характеристики аудиторного оборудования, в том числе неспециализированного компьютерного оборудования и программного обеспечения общего пользования

Мультимедийный софт для показа презентаций PowerPoint.

3.3.3 Характеристики специализированного оборудования

Специализированное оборудование для аудиторных занятий по настоящей учебной дисциплине не требуется.

3.3.4 Характеристики специализированного программного обеспечения

Не требуется

3.3.5 Перечень и объёмы требуемых расходных материалов

Стандартные требования к перечню и объему расходных материалов.

3.4. Информационное обеспечение

3.4.1 Список обязательной литературы

Общая справочная и учебно-методическая литература – перечень рекомендованной литературы, нормативных актов и судебных решений размещен на сайте www.law.spbu.ru.

3.4.2 Список дополнительной литературы

1. Ногина, О. А. Налоговое право России. Общая часть: правовые позиции Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда, Минфина РФ, ФНС РФ ; формы документов ; учебное пособие к курсу лекций (бакалавриат) - СПбГУ,2011.

2. Гаджиев Г. А., Пепеляев С. Г. Предприниматель - Налогоплательщик - Государство: Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации. -М. : ФБК-ПРЕСС,1998. -592 с. 3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения./ Под ред. А.В.Брызгалина. Екатеринбург, Налоги и финансовое право, 2004 – 304с. 4. Все правовые позиции Конституционного Суда РФ по налогам. - М.: ООО "Тимотиз Лигал Паблишинг Раша", 2010. - 512 с. 5. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник. М.: Юристъ, 2001 6. Налоговое право. Учебник/ Под. ред. С.Г.Пепеляева. М.: Юристъ, 2003. – 591с. 7. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. М.: НОРМА, 2002. 8. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М., Норма, 2000. – с.192 9. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003 10. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. Харьков, Легас, 2001. – 584с. 11. Фискальные сборы: основные признаки и порядок регулирования./ Под ред. С.Г.Пепеляева. М.: Статус-Кво, 2003. с.11-34 12. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., Питер, 2002.- 160с. 13. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. / Под ред. И.И.Кучерова. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2001 14. Латыпова Е.У. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. М., Юриспруденция, 2006 – 128с. 15. Налоговое право в Решения Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статус-Кво, 2004 - 216 с. 16. Налоговое право в Решения Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2006 - 320 с. 17. Налоговое право в Решения Конституционного Суда Российской Федерации 2005 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2007 - 384 с. 18. Налоговое право в Решения Конституционного Суда Российской Федерации 2006 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2007 - 3256 с. 19. Налоговое право в Решения Конституционного Суда Российской Федерации 2007 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2009 - 282 с. 20. Налоговое право в Решения Конституционного Суда Российской Федерации 2009 года. / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2011 - 372 с.Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие/ Под ред. С.Г.Пепеляева. М.. Статут, 2004-155с. 21. Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. М., Центр ЮрИнфоР, 2003- 218с. 22. Титов А.С. Налоговое администрирование и контроль. - М.: ВК, 2007. - 410 с. 23. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. М, Норма, 2001. – 336с. 24. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. В кн.: У истоков финансового права. Т.1 – М.: Статут, 1998 – с.17-274. 25. Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное пособие./ Под ред. С.Г.Пепеляева. М., Академический правовой университет, 2002. – 252с.