4.3 Депозитарный учет. Учетные регистры затрагиваемые при совершении депозитарных операций.

Существенным аспектом при анализе депозитарных операций является рассмотрение учетных регистров, затрагиваемых при совершении депозитарных операций. Использование учетных регистров обусловлено высокой степенью автоматизации депозитарного учета и наличием одновременно бумажного и электронного документооборота (при этом роль электронного документооборота постоянно возрастает). Под учетными регистрами понимаются электронные образы документов первичного депозитарного учета, приспособленные для хранения в компьютерных базах данных депозитария и используемые в процессе исполнения депозитарных операций в соответствии с технологией. Учетные регистры депозитария организуются в двух формах: учетные анкеты и картотеки; учетные журналы.

В учетных анкетах отражаются текущие значения реквизитов объектов депозитарного учета. При этом необходимо выделить следующие основные элементы депозитарного учета, по которым необходимо ведение анкет: депоненты, счета депо, выпуски ценных бумаг, эмитенты, регистраторы.

По каждому элементу депозитарного учета ведется отдельная анкета (на бумажном носителе или в компьютерной базе данных). Совокупность анкет образует соответствующие картотеки: картотеку депонентов, счетов депо, выпусков ценных бумаг, эмитентов, регистраторов.

Основное назначение картотек в том, что они обеспечивают справочную информацию и отслеживание изменений элементов депозитарного учета. Данные в картотеки вносятся в процессе исполнения депозитарных операций. Например, при вводе в систему депозитарного учета информации о депоненте формируется анкета картотеки депонентов. При открытии и закрытии счетов вносятся изменения в картотеку счетов депо.

Учетные журналы — регистры, состоящие из последовательных записей, которые отражают поступление и выдачу документов депозитарного учета (поручений депо и отчетов) или хронологический перечень выполненных и выполняемых депозитарием операций. Выделяются следующие виды учетных журналов.

4.3.1 Регистрационные журналы

Регистрационные журналы отражают поступление и выдачу документов депозитарного учета, являющихся основаниями для проведения депозитарных операций. Поручения и отчеты являются стандартизированными документами. Для регистрации поручений в качестве входящих документов достаточен минимальный набор реквизитов, который не зависит от типа выполняемой операции. Примерная форма журнала регистрации принятых поручений:

Рег.№  поручения	Дата регистрации поручения	Исх. № поручения	Дата составления поручения	Краткое наименование депонента	Тип поручения
1.	2.	3.	4.	5.	6.

Отчеты об исполнении либо неисполнении депозитарных операций также стандартны независимо от типа операции. Примерная форма журнала отправленных отчетов и выписок:

Номер отчета	Дата составления отчета	Исх. № поручения	Рег. № поручения	Краткое наименование депонента	Вид отчета
1.	2.	3.	4.	5.	6.

 

После регистрации входящего документа (как на бумажном, так и на электронном носителе) путем внесения соответствующей записи в журнал принятых поручений в системе депозитарного учета формируется электронный образ поручения. Подготовленное поручение отправляется на исполнение и по результатам исполнения/неисполнения фиксируется в операционном журнале.